首页>资讯>最新问答>生产企业出口退税的具体计算公式是什么？

生产企业出口退税的具体计算公式是什么？

我是一家生产企业的财务人员，最近公司开始做出口业务，需要办理出口退税。听说生产企业的退税计算跟外贸企业不一样，采用的是'免、抵、退'方法。想详细了解具体的计算公式，包括如何计算不得免征和抵扣税额、当期应纳税额、当期应退税额等关键指标。最好能结合具体数字举例说明，这样更容易理解实际操作。

作者 kingdee03　|　2025-10-14　｜　

1279 浏览

财税专家老李

生产企业出口退税采用'免、抵、退'方法，主要计算公式包括：

1. 不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × (征税率 - 退税率)

2. 当期应纳税额 = 内销销项税额 - (进项税额 - 不得免征和抵扣税额) - 上期留抵税额

3. 当期免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 退税率

4. 当期应退税额 = min(当期应纳税额的绝对值，当期免抵退税额)

举例：某企业出口100万美元，汇率6.5，退税率13%，征税率13%，进项税额50万，内销销项税额10万，上期留抵20万。计算过程：不得免征税额=0，应纳税额=10-(50-0)-20=-60万，免抵退税额=100×6.5×13%=84.5万，应退税额=60万。

出口退税实务王老师

在实际操作中，生产企业出口退税计算要把握三个关键点：

首先是'免'，指出口销售环节免征增值税；其次是'抵'，用出口对应的进项税额抵减内销应纳税额；最后是'退'，对未抵减完的进项税额予以退税。

计算时需要注意：

- 出口销售额要按FOB价计算

- 进项税额要合理分摊到内外销业务

- 征退税率差的部分要作进项转出

- 退税计算有上限，不能超过免抵退税额

建议企业建立完善的出口退税台账，准确记录每笔出口业务的详细信息，这样在申报时就能快速准确计算出应退税额。

税务筹划张经理

从税务筹划角度，生产企业优化出口退税需要注意：

1. 合理安排内外销比例，充分利用'抵'的环节，减少资金占用

2. 关注原材料采购时机，在退税率高的时候多采购，增加可退税额

3. 及时办理退税申报，避免因申报延迟造成资金沉淀

4. 做好单证备案管理，确保退税资料完整合规

特别提醒：如果企业同时有跨境电商业务，要注意不同贸易方式的退税政策差异。另外，当征退税率一致时，不得免征税额为零，这对企业更有利。建议定期参加税务机关组织的退税政策培训，及时了解最新政策变化。

: 工资计算软件哪里有呢？

工资计算软件哪里有呢？工资计算享用软件其实很简单，我们可以通过金蝶小微型企业云服务平台来获取这些各种的软件工具，这里的工具确实非常方便，而且种类也很多，满足了小微型企业日常的工作需求。

: erp系统多端协同，异地办公高效管控

现在远程办公、跨区域经营越来越常见，但很多企业被数据不同步、沟通成本高、管控难度大等问题困扰着：销售在外没法及时开单，管理者出差看不到经营数据，部门之间信息割裂。一套支持多端协同的erp系统，能让电脑、手机、小程序数据实时互通，异地办公也能高效管控。