首页>资讯>最新问答>个人所得税预扣预缴的税率是如何计算的？

个人所得税预扣预缴的税率是如何计算的？

我是一名上班族，每月工资发下来时公司都会帮我预扣预缴个人所得税。但我一直不太明白这个预扣预缴的具体税率是怎么算的？比如我的月工资是15000元，扣除5000元起征点和社保公积金后，应该按什么税率来计算预扣税额？这个税率和年度汇算清缴时的税率是一样的吗？具体计算方法是怎样的？

作者 kingdee03　|　2025-10-13　｜　

533 浏览

税务小助手

个人所得税预扣预缴采用的是累计预扣法，税率是按照年度个人所得税税率表来计算的。具体来说：

1. 首先计算累计收入：本月工资+之前月份已发工资

2. 计算累计减除费用：5000元×当前月份数

3. 计算累计专项扣除：社保公积金等

4. 计算累计应纳税所得额

5. 按照年度税率表确定适用税率和速算扣除数

6. 计算累计应预扣税额

7. 减去已预扣税额，得出本月应预扣税额

比如月薪15000元，扣除5000元起征点和2000元社保后，应纳税所得额8000元，适用10%税率。

财税达人

预扣预缴的税率确实与年度汇算清缴的税率是一致的，都是采用七级超额累进税率：

• 不超过36000元：3%

• 超过36000元至144000元：10%

• 超过144000元至300000元：20%

• 超过300000元至420000元：25%

• 超过420000元至660000元：30%

• 超过660000元至960000元：35%

• 超过960000元：45%

不同的是，预扣预缴是按月累计计算，而年度汇算是按全年总收入计算。这种设计避免了年底一次性补税太多的情况，让税负更加平稳。

职场老会计

从实际操作角度来说，预扣预缴的计算可以这样理解：

假设你1月工资20000元，扣除起征点5000和社保3000后，应纳税所得额12000元，按3%税率预扣360元。

到2月份，累计收入40000元，累计减除费用10000元，累计社保扣除6000元，累计应纳税所得额24000元，仍适用3%税率，累计应预扣720元，减去1月已扣360元，2月再扣360元。

这种累计计算方式能更准确地反映你的年度税负水平，避免前期少扣后期多补的情况。用人单位通常都会使用个税计算软件自动完成这些计算。

: 企业如何掌控生产成本？

企业想要获得较高的盈利，除了要有好的盈利项目之外，重要的一点是控制生产成本，降少不必要的支出，这样也能够实现较高的投资回报比，让企业有更高的利润。

: 财务部新员工遇单据处理困境机器人小芳技术破局

传统财务单据处理依赖人工，效率低且新员工培训成本高，金蝶AI星辰通过智能技术重构流程，提升处理效率、降低错误率与培训成本，助力财务从事务处理转向价值创造。

: 财务软件十大品牌盘点：2025年权威排行榜与选购指南

财务软件品牌排行榜前十名揭晓，金蝶AI星辰凭借卓越性能与创新技术荣登榜首，为企业提供高效财务管理解决方案，助力数字化转型。

: 中小企业如何数字化管理仓库？金蝶AI星辰解决方案解析

仓库管理效率直接影响企业供应链全链条顺畅度，中小企业常面临库存数据滞后、人工操作低效、多环节协同不畅及成本控制难等痛点，金蝶AI星辰通过数字化工具实现数据实时化、流程自动化，破解传统管理局限。

: 金蝶精斗云云会计V3有什么用途？对传统会计的影响?

金蝶精斗云云会计V3，是一款秉承金蝶几十年财务管理软件经验的SaaS产品，这款财务软件免安装、免维护、自动升级，3秒就能完成初始化，非常容易上手。同时还兼容主流财务软件，无需手工录入、无需excel导入，财务数据一键导入账簿，再也不用手动去录入了；