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个人所得税预扣预缴的税率是如何计算的？

我是一名普通上班族，每月工资都会先被公司预扣预缴个人所得税。最近发现不同月份的扣税金额有差异，想了解具体的计算规则。比如我的月薪是15000元，社保公积金扣除2000元，还有1000元的专项附加扣除，请问这种情况下每个月应该预扣多少税？具体的税率档次和计算公式是什么？年底汇算清缴时这些预扣的税款会怎么处理？

作者 kingdee03　|　2025-10-13　｜　

个人所得税

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税务小助手

个人所得税预扣预缴采用累计预扣法计算。以月薪15000元为例：首先扣除5000元基本减除费用，再扣除社保公积金2000元和专项附加扣除1000元，应纳税所得额为7000元。按照年度税率表换算成月累计计算：第一个月适用3%税率，预扣210元；随着累计收入增加，可能会进入更高税率档次。具体税率分为7档：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，每个档次有对应的速算扣除数。

财务达人

预扣预缴的计算公式是：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。关键是要理解'累计'这个概念，比如你前几个月的收入低，税率就低；随着累计收入增加，税率可能会跳档。年底汇算清缴时，会将全年实际应纳税额与已预扣税额比较，多退少补。建议下载'个人所得税APP'实时查看自己的预扣情况和专项扣除信息。

职场老会计

实际操作中，HR都是通过税务系统自动计算预扣税额的。税率表是年度综合所得适用的：不超过36000元部分3%，超过36000至144000元部分10%，以此类推。预扣时会将月薪换算成年度累计来适用税率。比如你月薪15000元，扣除各项后，前三个月基本都按3%扣税，从第四个月开始，因为累计收入超过36000元，部分收入就会按10%税率计算。专项附加扣除（如房租、房贷、赡养老人等）能显著降低预扣税额，记得及时申报。

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