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我是一名刚接触税务申报的小白，最近听说有加计抵减这个政策，但不知道具体在纳税申报表的哪个位置填写和显示。比如我是小规模纳税人，申报增值税时，加计抵减额应该填在表的哪一栏？需要准备哪些证明材料？这个数据会影响最终的应纳税额吗？希望有经验的朋友能详细指导一下具体操作步骤和注意事项。
税务达人老张
加计抵减额主要在增值税纳税申报表附列资料（四）中填写。具体操作：首先在附列资料（四）的‘加计抵减情况’栏次中，第2列‘本期发生额’填写本期可计提的加计抵减额；第3列‘本期调减额’填写因不符合条件等原因需要调减的金额；第4列‘本期可抵减额’会自动计算得出。然后在主表第19栏‘应纳税额’中会体现抵减效果。需要注意的是，加计抵减政策主要适用于生产、生活性服务业纳税人，需要先通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》才能享受。
财务顾问李老师
从申报流程角度来说，加计抵减的填写分为三个步骤：第一，确认企业是否符合加计抵减条件，主要是看主营业务是否属于邮政、电信、现代服务、生活服务等行业；第二，在增值税申报附列资料（四）的第6行‘一般项目加计抵减额计算’中填写本期计提数；第三，主表第19行‘应纳税额’会自动抵减。实际操作中要注意：加计抵减额不是进项税额，不能抵扣销项税额，而是直接减少应纳税额；如果当期应纳税额为0，未抵减完的加计抵减额可以结转下期继续抵减。
会计实操小王
作为一线会计，我补充些实操细节：在电子税务局申报时，加计抵减额主要涉及两个表：一是《增值税纳税申报表附列资料（四）》，在‘二、加计抵减情况’部分填写；二是主表第19栏‘应纳税额’。具体来说，附列资料（四）中第6行第2列填写本期可计提的加计抵减额（通常是当期可抵扣进项税额的10%或15%），系统会自动计算第4列‘本期可抵减额’，这个数据会传递到主表抵减应纳税额。提醒大家：享受加计抵减需要先做行业判断和声明，并且要妥善保管计算过程和证明材料备查。
已有 1 个回答 | 1年前
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