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国税总局解读最新《税务行政复议规则》

admin 发布于 2011-04-17

国家税务总局近日颁布新修订的《税务行政复议规则》。新修订的《税务行政复议规则》共12章105条,比修订前增加53条。日前,国家税务总局政策法规司有关负责人,对将于4月1日起正式施行的《税务行政复议规则》进行了解读。 适应职能定位、基本制度新变化 “近年来,行政复议的职...

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季度奖等非全年一次性奖金个税政策应明确

admin 发布于 2011-04-17

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号) 第五条规定:雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。但在实际工作...

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解读:企业所得税预缴方法不得随意变更

admin 发布于 2011-04-17

根据《企业所得税法实施条例》规定,企业依照《企业所得税法》第五十四条规定,分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。...

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关于建筑企业所得税征管有关问题的解读

admin 发布于 2011-04-17

近日,国家税务总局根据目前税收管理现状,下发了《关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》(国税函[2010]39号),规范了跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营建筑企业所得税征收管理问题。 2008年新《企业所得税法》实施前,建筑业企业外出经营所得税纳税执行的是《国家税...

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解读:新修订的《税务行政复议规则》新在哪里

admin 发布于 2011-04-17

国家税务总局颁布的新修订的《税务行政复议规则》共12章105条,比修订前增加53条。日前,国家税务总局政策法规司有关负责人接受本报记者专访,对将于4月1日起正式施行的《税务行政复议规则》进行了解读。 适应职能定位、基本制度新变化 “近年来,行政复议的职能定位有了新变化...

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“广告费和业务宣传费”税前扣除特别注意事项

admin 发布于 2011-04-17

 广告费 企业通过各种媒体宣传或发放赠品等方式,激发消费者对其产品或劳务的购买欲望,以达到促销目的所支付的费用。  业务宣传费 企业开展业务宣传活动所支付的费用,主要是指未通过媒体传播的广告性支出,包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。 新《企业所得税法...

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发展改革委就支持投融资政策促循环经济发展答问

admin 发布于 2011-04-17

日前,国家发展改革委、中国人民银行、中国银监会、中国证监会联合发布了《关于支持循环经济发展的投融资政策措施意见的通知》,国家发展改革委有关负责人就此接受记者采访。 问:国家为什么要出台支持循环经济发展的投融资政策措施? 答:循环经济的产生和发展,是人类对“大量生产、大...

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国税总局就新疆率先进行资源税改革有关问题答记者问

admin 发布于 2011-04-17

根据中央新疆工作座谈会精神,经国务院批准,近日,财政部和国家税务总局联合下发了《财政部 国家税务总局关于印发〈新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定〉的通知》(财税[2010]54号,以下简称《通知》),并于2010年6月1日起施行。资源税费改革率先在新疆进行,标志着我国资源税改...

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国税总局《税收规范性文件制定管理办法》及条款释义(一)

admin 发布于 2011-04-15

为贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》,提高税务机关制度建设质量,国家税务总局第20号令颁布了《税收规范性文件制定管理办法》,于2010年7月1日开始施行。为提高《办法》执行力,使大家更好地掌握《办法》的制定背景、立法意图、主要制度和程序规定等内容,我们于本期开始陆续将《税...

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国税总局《税收规范性文件制定管理办法》及条款释义(二)

admin 发布于 2011-04-15

第三条 税收规范性文件的起草、审核、决定、公布、备案、清理等工作,适用本办法。 第四条 制定税收规范性文件,应当符合法律、法规、规章及上级税收规范性文件的规定,坚持公开、统一、效能的原则,并遵循本办法规定的制定规则和制定程序。 【释义】本条规定的是税收规范性文件制定和管理必须遵循...

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国税总局《税收规范性文件制定管理办法》及条款释义(三)

admin 发布于 2011-04-15

第二十四条 经审核无异议,或者虽有不同意见但经过协商已与起草部门达成一致的,法规部门应当在签署同意意见后,按公文处理程序报局领导签发。 第二十五条 对审核中存在不同意见且经过协商仍存在意见分歧的起草文本,法规部门应当将书面审核意见和起草文本一并退回起草部门,由起草部门将各方意见、...

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国税总局《税收规范性文件制定管理办法》及条款释义(四)

admin 发布于 2011-04-15

第八条 税收规范性文件应当根据内容需要,明确制定目的和依据、适用范围、主体、权利义务、具体规范、操作程序、施行日期或有效期限等内容。 【释义】本条是关于税收规范性文件内容的规定。 法律性文件的内容一般可以分为两类:一类是规范性文内容,一类是非规范性内容。税收规范性文件也不例外。 ...

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解读《企业内部控制应用指引第12号担保业务》

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admin 发布于 2011-04-15

《企业内部控制应用指引第12号——担保》中所称担保,是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定,当债务人不履行债务时,依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。担保制度起源于商品交易活动,但早期的简单商品交易,往往是以物易物,或者是钱货两...

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政策解读:国家统一内外资企业个人城市维护建设税

admin 发布于 2011-04-15

2010年10月18日,国务院发布了《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》(国发[2010]35号,以下简称《通知》),决定对外商投资企业、外国企业及外籍个人(以下统称外资企业)征收城市维护建设税和教育费附加。财政部、国家税务总局有关负责人就《通知...

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什么情况下企业可以叠加享受所得税优惠

admin 发布于 2011-04-15

企业所得税优惠政策叠加享受,是指企业在享受一项企业所得税优惠的基础上还可以同时享受其他一项或多项企业所得税优惠,即企业对多项企业所得税优惠可以累加享受。 《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)文件第三条第二款规定,企业所得税过渡优惠政策与新企业所...

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股权投资损失可一次性扣除

admin 发布于 2011-04-15

近日,国家税务总局对企业股权投资损失所得税处理作出公告(国家税务总局公告2010年第6号,下称:6号公告)称,自2010年1月1日起,企业对外进行权益性(下称:股权)投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。在本规定发布以前,企业发...

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营业税税收优惠政策汇编

admin 发布于 2011-04-15

一、金融保险 1、金融企业从事外汇、有价证券、期货买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。 (财税[2003]16号) 2、经中国人民银行、原对外贸易部(现为商务部)、国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位、经商务部、国家税务总局确认的融资租赁试点企业以及外商投资融资租赁公司...

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解读分析同期资料准备过程中税收难题

admin 发布于 2011-04-15

根据《特别纳税调整实施办法[试行]》(国税发[2009]2号),从2009年开始,企业在进行关联申报时,需要准备企业同期资料和关联交易报表,并要在规定时限内交到主管税务局。在准备同期资料过程中,对于该文件的有些规定还不是特别清晰明确,主管税务局也不能给出一个明确合理的答复。本文就...

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解读分析企业利润分配用足税收优惠

admin 发布于 2011-04-15

企业股权投资收益的取得主要有以下两种:第一,企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息、红利性质的投资收益。第二,企业因转让或处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额,为企业股权投资转让所得或损失。根据《企业所得税法》的规定,企业取得的股...

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政策解读:企业股权投资损失可一次性税前扣除

admin 发布于 2011-04-15

《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第6号,下称:6号公告)称,自2010年1月1日起,企业对外进行权益性(下称:股权)投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。在本规定发布以前,企业...

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执行公益性捐赠企业所得税政策中若干具体问题解析

admin 发布于 2011-04-15

《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》的公布和实施,标志着公益性捐赠税前扣除政策从2008年1月1日起迈入了一个崭新的时期。新企业所得税法对原税法做出了重大调整,进一步统一和规范了公益性捐赠税前扣除行为。本文仅就公益性捐赠企业所得税政策在基层具体执行中需注意的若干具体问题...

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两部门负责人就统一内外资城建税和教育费附加制度答记者问

admin 发布于 2011-04-15

2010年10月18日,国务院发布了《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》(国发[2010]35号,以下简称《通知》),决定对外商投资企业、外国企业及外籍个人(以下统称外资企业)征收城市维护建设税和教育费附加。财政部、国家税务总局有关负责人就《通知...

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国税总局有关负责人就加强高收入者个人所得税征管答记者问

admin 发布于 2011-04-15

近日,国家税务总局发出《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》(国税发[2010]54号,以下简称《通知》),记者就此采访了国家税务总局有关负责人。 问:为什么出台进一步加强高收入者征管的《通知》? 答:近年来,随着我国国民经济的持续快速发展,城乡居民收入水平不断提高。...

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国税总局有关负责人就新疆率先进行资源税改革答记者问

admin 发布于 2011-04-15

根据中央新疆工作座谈会精神经国务院批准,近日,财政部和国家税务总局联合下发了《财政部 国家税务总局关于印发〈新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定〉的通知》(财税[2010]54号,以下简称《通知》),并于2010年6月1日起施行。资源税费改革率先在新疆进行, 标志着我国资源税改...

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企业所得税备案类减免税注意事项

admin 发布于 2011-04-14

企业所得税优惠除部分为报批类减免税外,大部分为备案类减免税。笔者对企业所得税备案类减免税办理注意事项进行了梳理,作如下提醒,供大家在执行中参考。 一、非营利组织收入减免备案 备案事项:非营利组织收入。 报送时间:减免税备案时限一般为当年度汇算清缴期结束前。 报送资料:1、非营利组...

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公益捐赠扣除资格实行名单管理

admin 发布于 2011-04-14

财政部、国家税务总局日前出台《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》(财税[2010]45号),对公益性捐赠税前扣除作出补充规定。 “老团体”须重新认定资格 财税[2010]45号文件第二条规定,在《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有...

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解读:企业所得税报批类减免税应注意事项

admin 发布于 2011-04-14

为规范和加强税收的减免管理工作,充分发挥税收职能作用,促进经济社会又快又好地健康发展,依据税收法律、法规以及国家有关税收政策给予纳税人增值税、消费税、营业税、企业所得税等税收的减税或免税。一般分为报批类或备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目;备案类减免税是指...

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税务总局就税务机关为纳税人开具完税证明答记者问

admin 发布于 2011-04-14

近日,国家税务总局发出《国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知》(国税发[2010]63号),目的是为进一步优化纳税服务,保护纳税人的合法权益,税务机关应通过多种方式,保证纳税人能够方便、快捷、准确知晓个人所得税纳税情况,保护其知情权。记者就此采访了国家税务总...

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中国银联特别风险准备金的税前扣除

admin 发布于 2011-04-14

财政部、国家税务总局《关于中国银联股份有限公司特别风险准备金税前扣除问题的通知》(财税[2010]25号)规定,自2008年1月1日起至2010年12月31日中国银联提取的特别风险准备金同时符合下列条件的,允许税前扣除: (1)按可能承担风险和损失的银行卡跨行交易清算总额(以下简...

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卖房送家电:企业该不该为家电缴税

admin 发布于 2011-04-14

一些房地产开发企业在售房过程中,经常采取售房赠送家电的方式搞促销。对于这些赠送的家电,有人认为应该缴纳增值税,有人认为应该缴纳营业税。那么,企业究竟该不该为这些赠送出去的家电缴税?如果该缴,是缴增值税还是营业税? 要回答上面的问题,还得从卖方赠送家电的实质以及增值税、营业税相关法...

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