标签:政策解读 第4页

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国税总局解读《企业重组业务企业所得税管理办法》

admin 发布于 2011-04-14

企业并购涉及许多形式,包括合并、分立、股权重组、债务重组等,新的企业所得税法就此制定了基本原则。《国家税务总局关于发布<企业重组业务企业所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2010年第4号,以下文中简称《办法》)的出台,针对企业一般重组和特殊重组两种类型,从管理...

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国税总局解读《中华人民共和国车船税法》有关问题

admin 发布于 2011-04-14

  2011年2月25日,第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过了《中华人民共和国车船税法》(以下简称《车船税法》)。同日,国家主席胡锦涛签署第43号主席令予以公布,自2012年1月1日起施行。 一、《车船税法》出台的背景和必要性是什么? 答:2006年12...

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个人提前退休取得补贴收入需缴个税

admin 发布于 2011-04-14

近日,国家税务总局下发了《关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第6号,以下简称《公告》),对个人提前退休取得补贴收入的计税方法进行明确。为帮助纳税人更好地理解《公告》,现结合相关税收政策,进行详细分析解读。 具体计税方法 《公告》规定,自...

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财政部就海南离岛旅客免税购物政策试点答记者问

admin 发布于 2011-04-14

近日,财政部发布《关于开展海南离岛旅客免税购物政策试点的公告》。财政部关税司有关负责人就海南离岛旅客免税购物政策(以下简称离岛免税政策)有关问题接受了记者采访。 问:该政策出台有何意义? 答:海南作为我国最大的经济特区和唯一的热带岛屿省份,在区域发展布局中处于重要位置。为推动海南...

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残疾人就业单位土地使用税政策

admin 发布于 2011-04-14

近日,财政部、国家税务总局下发了《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号,以下简称通知)。为使各地准确把握政策内涵,减少政策执行的偏差,现将通知中有关政策解读如下: 一、关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税问题 为促进残疾人就业,国家税务总局...

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个人购买不足5年普通住房营业税

admin 发布于 2011-04-14

财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税[2011]12号)规定,自2011年1月28日起,个人将购买不足5年的住房对外销售,全额征收营业税。个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。个人将购买超...

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为农户提供贷款利息收入免税

admin 发布于 2011-04-14

  2010年,财政部、国家税务总局下发《关于农村金融有关税收政策的通知》(财税[2010]4号)。该文件是为落实2010年中央一号文件、支持农村金融发展、解决农民贷款难问题而出台的,明确规定了自2009年1月1日至2013年12月31日,对金融企业农户小额贷款利息收入...

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相关规定是否有效

admin 发布于 2011-04-14

【问题】 《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题的通知》(国税函发〔1997〕207号)中有关“外商投资企业将其持有的中国境内、境外企业的股权,转让给与其有直接拥有或者间接拥有或被同一人拥有100%股权关系的公司,包括转让给具有上述股权关系的境...

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销售货物并提供建筑劳务的问题

admin 发布于 2011-04-14

纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务,应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条规定,分别核算其货物的销售额和建筑业劳务的营业额,并根据其货物的销售额计算缴纳增值税,根据其建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税。未分别核算的,由...

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国家税务总局第19号令解读:非居民承包工程税收管理出新规 3月1日起施行

admin 发布于 2010-07-30

  国家税务总局局长肖捷日前签署国家税务总局第19号令,公布《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(以下简称《暂行办法》),并自2009年3月1日起施行。   《暂行办法》分总则、税源管理、申报征收、跟踪管理、法律责任及附则六个部分对非居民承包工程的税收问题进行了明确。...

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增值税一般纳税人运费涉税处理探析

admin 发布于 2010-07-30

  运输费用同企业日常购货与销售活动息息相关,但是我国税法并没有针对运费涉税处理单独出台相关的法律法规。由于现实中运费以及其分类方法具有多样性,根据运费性质的不同,可以将其分为混合销售行为的运费、作为价外费用的运费、代垫运费以及属于一般销售费用的运费;根据所运货物的不同,可以将其...

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节前发放实物福利的财税处理

admin 发布于 2010-07-30

  岁末年初,是企业盘点收益,兑现奖金和各项承诺之时。然而,在全球金融危机的影响下,多数企业对年终福利进行了“筹划”,仿佛一夜之间进入了“配货”时代,将现金换成了实物,甚至用“以货换货”方式来解决员工的福利问...

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增值税低税率和简易办法适用范围公布

admin 发布于 2010-07-30

  近日财政部和国家税务总局下发了《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)文件,对部分货物适用增值税税率和实行增值税简易征收办法的有关事项做出明确规定。   文件规定,下列货物继续适用13%的增值税税率:   (一)农产品。   农产...

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车辆购置交易环节涉税事项详解

admin 发布于 2010-07-30

  备受关注的车辆购置税是否要降低终于有了定论。1月14日,国务院召开常务会议,审议并通过了对振兴汽车产业和钢铁产业规划。从2009年1月20日至12月31日,对1.6升及以下排量乘用车减按5%征收车辆购置税(以下简称“车购税”),作为规划的一项重要内容位...

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邮政企业代办金融业务免征营业税三年

admin 发布于 2010-07-30

  为了支持邮政体制改革,减轻邮政企业改组改制后增加的营业税负担,经国务院批准,财政部对邮政企业为邮政储蓄银行代办金融业务营业税政策通知如下:   对中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及其所属分行、支行代办金融业务取得的代理金融业务收入,自2008年1月1日至20...

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价外费用和平销返利的政策界定

admin 发布于 2010-07-30

  在实际的税收工作中,价外费用与平销返利比较容易混淆,为了更好界定这两个概念,笔者对其进行归纳,概括起来为“四个不同”。   概念不同《增值税暂行条例》规定,价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息...

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企业年金财税政策分析

admin 发布于 2010-07-30

  目前企业年金税收政策现状   在税收优惠制度方面国家也没有统一制订税收优惠的规定,具体的税前扣除比例基本上是由各地政府各自制定,在已经出台企业年金税收优惠税率的24个省市中,各地税收税前扣除比例从4%—12.5%。   现行的税收政策国家税务总局关于执行《企业会计...

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外购货物用于赠送如何确定计税依据

admin 发布于 2010-07-30

  国家税务总局出台的《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》( 国税函(2008)828号)第三条规定,企业发生视同销售情形时,属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入。   风险提示   单位外购货物用于市...

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公司之间置换土地应该如何进行税务处理

admin 发布于 2010-07-30

  问:我公司在开发区,用50亩地置换了甲公司的30亩地。由于地理位置等原因双方都认可对方的土地,同意以同等价格交换。我公司的土地是以政府名义征用的,转让土地进行开发区招商引资,所以账面上没有土地价值。甲公司的土地属于国拨土地,成本很少,账面价值仅100万元。甲公司只认定账面10...

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赔偿款的财税政策分析及处理

admin 发布于 2010-07-30

  现今纳税人在经营过程中的经济纠纷司空见惯,为了解决这些纠纷,一方可能提起诉讼,也可能与纠纷对方协商解决,但不管采取何种解决方法,最终可能以支付一定的赔偿款而告终。那么,此情形下,纳税人收到对方的赔偿款应该不应该纳税?收到和支付的赔偿款又如何进行会计和税务处理?本文为此探讨如下...

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私车公用的财税政策分析及账务处理

admin 发布于 2010-07-30

  汽车随着经济发展逐步步入家庭,成为代步工具,驾驶不再约定俗成为一项职业,仅仅为一项技能。私车已经成为一种趋势,伴随着相关的私车公用,相关费用的处理也成为摆在企业面前的实际问题,特别是税收问题,问题一旦具有普遍性,就必须有清醒的认识。   在讨论私车公用的相关税收处理之前,首先...

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“买一赠一”如何缴纳所得税和增值税?

admin 发布于 2010-07-30

  问 题:关于国税函(2008)875号文件中“企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入”,意思是不是赠送的部分可不用确认为收入,如果不确认为收入的话,那是不是就不用视同销售...

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企业将资产移送他人六种情形视同销售

admin 发布于 2010-07-30

  国家税务总局日前下发通知,对《企业所得税法实施条例》第二十五条企业处置资产“视同销售”的一些特别情况作出了规定。   通知要求,企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。这六种情形是:用于市场...

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股息收入纳税善用税收协定

admin 发布于 2010-07-30

  《企业所得税法》第三条第三款规定,对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其设立机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税法第四条规定的对于非居民企业从中国境内取得的这部分所得的法定税率为20%,同时《企业所...

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电子商务的税收问题与对策

admin 发布于 2010-07-30

  一、电子商务带来的税收问题   电子商务的迅猛发展,致使税务管理部门来不及研究相应的征管对策,更没有系统的法律、法规来规范和约束企业的电子商务行为,出现了税收管理真空和缺位,导致应征的税款白白流失。从理论上分析,从互联网上流失电子商务的税收主要有关税、消费税、增值税、所得税、...

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预提所得税政策提醒

admin 发布于 2010-07-30

  编者按: 过去预提所得税主要涉及外商投资企业,随着中国经济的高速发展,越来越多的国内企业与国外企业的经济业务合作愈加频繁。但同时,由于国内企业财务人员对预提所得税接触较少,对政策缺乏了解,许多企业没有很好地履行预提所得税的代扣代缴义务。为了帮助企业更好掌握预提所得税的有关政策...

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差旅费相关涉税问题的政策解读

admin 发布于 2010-07-30

  在目前执行新《企业所得税法》的情况下,企业的差旅费如何在税前扣除?以什么标准在税前扣除?本文将结合现行财税法规作一归纳整理。   差旅费在企业所得税前扣除的规定   一、《企业财务通则》的规定。   自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没有对差旅费的开支范围和标准...

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企业所得税法实践操作收入确认应关注的要点及风险思考

admin 发布于 2010-07-30

  新企业所得税法较老所得税法用明显多的篇幅规定收入的确认时间,实际上是在企业所得税领域明确规定一些收入的纳税义务时点,减少了运用权责发生制原则自由判断的空间,同时也增加了和会计准则的财税差异。由于目前的新所得税条例规定较粗,也为实践操作带来了一定的困惑和风险。   一、利息收入...

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员工借款政策规范——年末应及时归还

admin 发布于 2010-07-30

  2008年6月10日财政部与国税总局联合颁发财税[2008]83号《关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》一文。这其实是继2008年3月27日国税函[2008]267号《关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》后又一个主要针对个...

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解读建筑安装行业营业税政策6大焦点

admin 发布于 2010-07-30

  建筑业属第二产业,包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业。随着城乡建设步伐的加快,建筑行业税收已经成为地方税收的重要组成部门和主要经济增长点。据统计,2007年南京市建筑业总产值870亿元,同比增长25%;实现增加值134亿元,同比增长21%;完成企业营业额970亿元,同比...

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