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政策分析:职工福利费核算变化不影响企业税前扣除

admin 发布于 2011-04-18

财政部近日发布《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔2009〕242号),从维护正常收入分配秩序出发,对企业职工福利费的范围及账务处理等作了进一步明确。结合相关规定,本文拟从职工福利费的财务列支制度建设与企业所得税税前扣除的影响作一些探讨与分析。 财务规定几次修改福利费...

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政策分析解读:“福利费新政”并未改变税收政策

admin 发布于 2011-04-18

日前,财政部发布《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔2009〕242号,下称《通知》)后,即刻引起社会各界广泛关注和热议,众多媒体进行了各种解读。 《北京晚报》、《第一财经日报》等媒体发表题为《福利费纳入工资总额,房补饭补交补今后要缴个税》的文章认为,将企业为职工提供...

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解读国税总局四项房产税城镇土地使用税政策

admin 发布于 2011-04-18

财政部、国家税务总局日前发出《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》。《通知》明确了无租使用其他单位房产、出典房产、融资租赁房产的房产税政策以及地下建筑用地的城镇土地使用税政策。《通知》自2009年12月1日起执行。 ——明确政策一:无租使用其他单位房产...

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国税总局就企业年金个人所得税征管问题答记者问

admin 发布于 2011-04-18

近日,国家税务总局发出《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号,以下简称《通知》),明确了企业年金个人所得税征收管理的相关问题。记者就有关问题采访了国家税务总局所得税司负责人。 问:为什么要出台《通知》? 答:根据个人所得税法及其实施条例和相关...

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政策解读:企业年金个人所得税缴纳办法

admin 发布于 2011-04-18

近日,国家税务总局发出《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》,明确了企业年金个人所得税征收管理的相关问题,国家税务总局所得税司负责人对此作了详细解读。 企业缴费计入个人账户时,由企业作为扣缴义务人依法扣缴税款 这位负责人说,企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险...

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政策解读:企业年金缴费不再并入个人工薪纳税

admin 发布于 2011-04-18

《企业年金试行办法》(劳动和社会保障部令第20号)规定,企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。依法参加基本养老保险并履行缴费义务、具有相应的经济负担能力、已建立集体协商机制的企业,可以建立企业年金。企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费...

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基本养老保险明年起可跨省转移 免个人所得税

admin 发布于 2011-04-18

国务院总理温家宝12月22日主持召开国务院常务会议,决定再次提高企业退休人员基本养老金,实施全国统一的城镇企业职工基本养老保险关系转移接续制度。 会议指出,自2005年起,国家已连续五年提高企业退休人员基本养老金。为保障企业退休人员生活水平在稳定中有所提高,这项工作还要继续进行。...

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正确理解“实际发生”一词 准确计算企业所得税

admin 发布于 2011-04-18

关于“《中华人民共和国企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除”中的“实际发生”一词,在企业所得税文件中未见进一步明确,在日常工作中许多纳税人...

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境内企业向境外个人或者机构贷款支付利息的涉税分析

admin 发布于 2011-04-18

境内企业向境外个人或者机构贷款支付利息需要履行代扣代缴义务,主要涉及营业税、企业所得税和个人所得税的处理问题。 一、营业税 《营业税暂行条例》第一条及《营业税暂行条例实施细则》第四条、第十一条规定,境外企业或者个人将自有资金贷款给境内企业,因其劳务的接受方在境内,应在境内缴纳营业...

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政策解读:个人住房转让营业税政策调整应注意的关键点

admin 发布于 2011-04-17

2009年12月9日国务院常务会议决定,个人住房转让营业税征免时限由2年恢复到5年,其他住房消费政策继续实施。12月22日,财政部、国家税务总局发布了《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税[2009]157号)执行国务院会议的决定。这是金融危机以来高层对于近期市场投机过剩...

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政策解读:赔付职工工资不可税前列支

admin 发布于 2011-04-17

案例:赵某进入当地一家食品公司上班,双方口头约定赵某每月工资2500元,未签订书面劳动合同。8月初,赵某以其上班至今该公司未为其缴纳社会保险费为由,向食品公司提出解除劳动关系,在要求食品公司向其支付双倍工资未果后,向当地人民法院提起诉讼。赵某的要求得到了法院的支持,食品公司也于8...

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政策解读:个人转让限售股征所得税

admin 发布于 2011-04-17

2009年的最后一天下午,财政部等三部委联合发出了《关于个人转让限售股征所得税通知》(下称《通知》)。《通知》规定,自2010年1月1日起,对个人转让限售股的所得,按照“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税。 诸多经济学家以及机构人士认为这是...

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资源综合利用及其他产品增值税政策的补充规定

admin 发布于 2011-04-17

2009年12月29日,财政部、国家税务总局发文《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知 》(财税[2009]163号),对垃圾发电和资源综合利用水泥适用政策进一步作出明确,这是对《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》(财税[2008]156...

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新《税务稽查工作规程》解读

admin 发布于 2011-04-17

为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施,规范税务稽查工作,强化监督制约机制,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《税收征管法细则》)等有关规定,国家税务总局于2009年12月24日以国税发[2009]15...

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关于资产损失政策问题讲解

admin 发布于 2011-04-17

一、资产损失税前扣除审批政策概述 (一)资产损失税前扣除总体审批要求 程序合法、适用政策合规、证据要件齐全。 (二)审批权限和损失的扣除时间 1、审批权限 (1)企业因国务院决定事项所形成的资产损失,由国家税务总局规定资产损失的具体审批事项后,报北京市国家税务局负责审批。 (2)...

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关注个人住房转让的营业税政策操作关键点

admin 发布于 2011-04-17

2009年12月9日国务院常务会议决定,个人住房转让营业税征免时限由2年恢复到5年,其他住房消费政策继续实施。12月22日,财政部、国家税务总局发布了《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税[2009]157号)执行国务院会议的决定。这是金融危机以来高层对于近期市场投机过剩...

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通过公益性团体进行捐赠税前扣除条件有所放宽

admin 发布于 2011-04-17

《企业所得税法》及其实施条例规定,企业通过公益性社会团体的公益性捐赠,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。那么,什么样的非营利组织才能获得公益性捐赠税前扣除资格呢?《财政部、国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2...

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税务总局所得税司相关负责人详解个税征收三热点

admin 发布于 2011-04-17

年终奖与过节费该如何计税?——国家税务总局所得税司相关负责人缪慧频详解个税征收三大热点 热点一:年终奖与过节费该如何计税? “个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税,并按照以下办法计算应缴税额:先将雇员当月取得的全年...

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税务稽查工作规程修订后施行注意防范涉税风险

admin 发布于 2011-04-17

从2010年1月1日起,新修订的《税务稽查工作规程》(以下简称《规程》)开始施行,1995年印发的《税务稽查工作规程》同时废止。国家税务总局稽查局有关负责人表示,此次修订是对稽查业务已有规定的进一步细化和补充,力求解决稽查实际工作中的难点、热点问题,达到规范稽查管理、提高稽查工作...

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企业向自然人借款:利息支出满足一定条件可税前扣除

admin 发布于 2011-04-17

根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号)第一条规定,企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有...

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企业发生资产损失应在符合损失确认条件的当年申报扣除

admin 发布于 2011-04-17

问题:属于需经税务机关审批才能扣除的资产损失,税务机关受理企业申请的期限有何规定?2008年度发生的资产损失未及时申报能否在2009年度汇算时补申报并税前扣除? 根据《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发[2009]88号)第四条、第五条和第八条规定,企业实际发生的资产损失按税...

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解读:资源综合利用及其他产品增值税政策的补充规定

admin 发布于 2011-04-17

2009年12月29日,财政部、国家税务总局发文《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》(财税[2009]163号),对垃圾发电和资源综合利用水泥适用政策进一步作出明确,这是对《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》(财税[2008]156号...

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税务总局详细解读:企业年金个人所得税该咋交

admin 发布于 2011-04-17

近日,国家税务总局发出《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》,明确了企业年金个人所得税征收管理的相关问题,国家税务总局所得税司负责人对此作了详细解读。 这位负责人说,企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险。主要由个人缴费、企业缴费...

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解读:股权激励所得如何进行年所得12万申报

admin 发布于 2011-04-17

每年的1月1日至3月31日,是年所得12万以上纳税人个人所得税自行申报的期间。在2009年度,财政部和国家税务总局针对个人取得的各种形式的股权激励所得如何征收个人所得税下发了几个重要的文件。因此,对于在2009年度取得各种形式股权激励所得的个人所得税纳税人,如果年所得超过12万的...

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解读:汇算清缴时莫忘关联交易申报

admin 发布于 2011-04-17

根据《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法(试行)〉的通知》(国税发〔2009〕2号)规定,企业在年度所得税汇算清缴时除报送《企业所得税纳税年度申报表》和财务决算报告外,还要进行关联申报和准备同期资料。 关联申报 关联申报是税务机关进行转让定价调查、审查关联交易价格是否合理...

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政策解读:小型微利企业所得税享优惠

admin 发布于 2011-04-17

近日,《财政部、国家税务总局出台关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》(财税[2009]133号)明确,年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,优惠期间为2010年1月1日至2010年12月31日。企业在执行过程中应注意以下几个方...

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解读转让限售股两种计税办法的差异

admin 发布于 2011-04-17

近日,财政部、国家税务总局、证监会联合发布的《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税[2009]167号)规定,自2010年1月1日起,对个人转让上市公司限售股取得的所得按20%的税率征收个人所得税。 纳入征税范围的限售股有三种 财税[2009]167...

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