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不规范运费抵扣逃税现象应引起重视【税务稽查风险预警】

admin 发布于 2010-10-20

  按照税法规定,增值税一般纳税人购进或者销售以及在生产过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额7%的扣除率计算进项税额抵扣。但在实际征管中,税务人员发现纳税人在农产品收购中不按规定记列运输费用,不计或者少计进项税额抵扣的情况时有发生,这种不规范运费抵扣逃税...

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联合建房应关注涉税风险【税务稽查风险预警】

admin 发布于 2010-10-20

  近年来,在城乡接合部的村镇集体土地上集中开发新居工程、新型社区等村镇居民联建房现象日渐增多。由于涉及建房村镇居民利益,加之联建开发商故意规避,税收征管矛盾比较突出。开发商获利走人以及在发票开具等方面留下的隐患,影响了营业税、企业所得税等税款征收工作。本文就村镇居民联建房相关税...

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补差价卖房税收当思量【税务稽查风险预警】

admin 发布于 2010-10-20

  “高兴死了,房子每平方米降价3000元,开发商主动退款30万!”张小姐兴奋地向朋友说起。   “别高兴得太早了,你那30万还要缴税呢。”电话那头,身为会计师的朋友显得理性很多。   “什么,还要交税?!”张小姐惊呼。   这是发生在深圳某楼盘宣布主动为业主补偿差价后的一幕。 ...

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节税与避税的差异比较【纳税筹划基础】

admin 发布于 2010-10-20

  节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下,当存在着多种纳税方案的选择时,纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策,以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。节税具有以下几个特点:第一,以符合税收政策法规为前提。节税是在合法的条件下进行的,是在对政府...

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筹资阶段、投资阶段、经营阶段的纳税筹划【纳税筹划基础】

admin 发布于 2010-10-20

  2007年3月16日我国颁布了新《企业所得税法》,2007年12月6日国务院公布了与之配套的《企业所得税法实施条例》,并于2008年1月1日正式施行。新《企业所得税法》的实施迫切要求企业寻找新的纳税筹划方法,有效降低税负,实现自身利益最大化。税收筹划是纳税人依据现行税法,在遵...

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企业税务筹划有效性的提高【纳税筹划基础】

admin 发布于 2010-10-20

  税务筹划,又称节税,它是指纳税人在税法规定许可的范围内,通过对经营、投资、筹资等活动的事先安排、选择和策划,以达到合理减轻或免除税负的一种经营筹划行为。由于税务筹划的实质是依法合理纳税,最大程度地降低纳税风险,所以税务筹划是一个企业成熟、理性的标志,是一个企业纳税意识不断增强...

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中小企业针对自身情况进行合理的税收筹划【纳税筹划基础】

admin 发布于 2010-10-20

  税收筹划是一门与管理科学密切管连得交叉性前沿学科,是一种高智商的文明游戏。它的主要特点是一种事前行为,具有合法性、超前性、长期性、预见性等特点,而国家税收政策、税收法规都在不断变化,所以,税收筹划与其他财务管理决策一样,风险与收益并存。对于风险承受能力相对较弱的中小企业来说“...

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“非违法”避税的违法风险【纳税筹划基础】

admin 发布于 2010-10-20

  近年来,我国的报刊及互联网上频繁出现“税收筹划”的字眼儿。人们在对“税收筹划”定义时,往往将其与节税、避税、逃税进行比较,把避税界定在合法的节税与违法的逃税之间,属于一种“非违法”行为,并称“非违法”避税属于广义税收筹划的范畴。   这种把“非违法”避税包含于税收筹划中的概念...

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一般企业在税务筹划中的误区避让【纳税筹划基础】

admin 发布于 2010-10-20

  1、税务筹划的概念及特点   (1)概念   国际财政文献局在1998年版《国际税收词汇》中是这样表述“税务筹划”的:“税务筹划是使一个经营和(或)私人事务缴纳尽可能少的税收的安排。这里所讲的“人”,可以是自然人,也可指法人或其他组织。”当前,国内对“税务筹划”的定义基本可以...

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筹资方式的纳税筹划剖析【纳税筹划基础】

admin 发布于 2010-10-20

  【摘要】纳税筹划是实现企业价值最大化的有效途径之一。企业要进行生产经营及投资活动,就需要筹集资金。不同的筹资方式对纳税的影响也不同。本文以利华公司的筹资方式为例,对纳税筹划进行剖析。   【关键词】纳税筹划;筹资方式;财务风险;企业价值   企业筹资的纳税筹划,是指纳税人利用...

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纳税筹划目标的片面性导致筹划走入误区【纳税筹划基础】

admin 发布于 2010-10-20

  随着市场经济的发展,企业对纳税筹划的重视程度不断提高。但是囿于某些误解和偏见,企业对纳税筹划目标的理解经常存在片面性,导致筹划手段和方法走入误区。   (一)对既有纳税筹划目标的认识   单纯以降低税负为主的传统纳税筹划目标具有明显的片面性,这已被理论界和实务界所认识。现今的...

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增值税有哪些优惠政策【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

 目前供热企业在增值税上有优惠吗?   答:根据《财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2009〕11号)规定,自2009年~2010年供暖期期间,对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。向居民...

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新企业所得税下税收优惠政策【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  企业在当年首次预缴企业所得税时,须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后,认定企业上年度不符合小型微利企业条件的,该企业当年不得按本通知第一条规定填报纳税申报表…… 附件:新企业所得税下税收优惠政策 简化报税...

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企业所得税过渡性优惠政策要点【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  从2007年12月起,国家先后下发了《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)、《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔2007〕40号)、《关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》(财税...

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卖旧货同样可获减免税【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  根据《增值税暂行条例》第十五条规定,对销售的自己使用过的物品免征增值税。   根据财税〔2009〕9号文件的规定,一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。   一般纳税人...

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有关自行研发生产软件的企业在所得税方面优惠【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》( 财税[2008]1号)文件规定:  ㈠软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。   ㈡我国境内新办软件生产企业经认定后,...

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投资环保项目享受所得税优惠【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  一位准备投资环境保护项目的纳税人询问,环保项目可以享受哪些企业所得税优惠政策?   对于这个问题,《企业所得税法》第二十七条第(三)项规定,企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,可以免征、减征企业所得税。第三十四条规定,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用...

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核定征收不得享受税收优惠规定被取消【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  日前,国家税务总局出台《企业所得税核定征收办法(试行)》(国税发〔2008〕30号),《办法》从今年1月1日起执行。   有关人士介绍,企业所得税核定征收此前执行的是国家税务总局2000年发布的《核定征收企业所得税暂行办法》。新《办法》是根据新《企业所得税法》及其实施条例、2...

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非营利组织5类收入免税【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  财政部、国家税务总局日前发出《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》。《通知》对符合条件的非营利组织企业所得税免税收入范围进行了明确。据悉,非营利组织企业所得税免税优惠政策实施,是我国税法体系中首次引入“非营利”概念。此项政策自2008年1月1日起执行。   《关于非营...

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普通日光灯改造使用节能灯享受哪些优惠【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  问题:企业普通日光灯改造使用节能灯享受哪些税收优惠政策?   回复:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第八十八条规定:企业所得税法第二十七条第(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排...

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外资企业提前注销已享税收优惠需要补税【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  外资A企业,1998年成立,1999年有收入并盈利,依法享受了免税政策,后因种种原因,企业一直未有收入,但每年依然有管理人员相关费用发生,厂房依然租用,就是未再有收入,2009年如想注销A企业依法予以享受的免税会有问题吗?A企业的这种情况是否算合乎税法的要求,有何规定?   ...

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准确核算才能享受低税率优惠【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  【问题】   我公司是一小型餐饮企业,资产总额10万元,2009年营业收入50万元,年均从业人数20人,年应纳税所得额6万元,所得税是由税务机关核定征收。听说像我们这样小型企业,可享受所得税20%的低税率优惠。但在今年汇算清缴申报时,税务机关却认定我公司不能享受优惠税率,请问...

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单位售房是否有税收优惠?【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  一、单位按房改成本价、标准价出售住房,系指执行国家房改办法的单位,以所出售住房所在地政府房改管理机关制定的房改成本价、标准价出售的生活用居住房。对单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入,凭其所提供的所属级别政府房改主管部门“售房款存储证明”中注明的归集金额,免征营业税;凡...

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从事环境保护、节能节水项目所得税优惠【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  问题:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得税收优惠   回复:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处...

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增值税转型给小规模纳税人带来哪些实惠?【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  问题内容:我单位是工业企业的小规模纳税人。此次增值税转型改革针对于一般纳税人可以扣除固定资产的进项税额的规定,使一般纳税人企业得到了很大的实惠。那么,此次税改对我们小规模纳税人都有哪些增值税优惠政策?小规模纳税人在计算税款和办理结算业务时应注意哪些具体问题?我单位今年计划销售...

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风电机组关键零部件进口可享优惠【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  咨询:我单位是一家位于吉林省西部的开发、制造大功率风力发电机组的新建企业,生产所用的大部分原材料是在国内采购,但一些关键零部件、原材料需要从国外进口。请问,我单位可以就国外进口的关键零部件、原材料申请税收优惠吗?   2008年4月14日,财政部就大功率风力发电机组及其关键零...

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股息红利所得在计算个人所得税时的优惠【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)规定,对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。上述规定自发文之日起执行。   财政部、国家税务总局《股息红利有关个人所得...

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新所得税法对非居民企业有哪些税收优惠?【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

答复: 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得适用税率为20%。但实际征税时减按10%的税率征收企业所得税。   该类非居民企业下列所得可以免征企业所得税:   1、外国政府向中国政府提供贷...

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研发活动专用仪器设备所享受税收优惠的分析【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)规定,企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠,凡企业符合规定条件的,可以同时享受。即如果企业符合享受加计扣除和加速折旧优惠政策的条件,可以享受“叠加”政策。   新企业所得税法体系...

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我国暂免或免营业税的收入项目【税收优惠大全】

admin 发布于 2010-09-29

  根据财政部、国家税务总局与2009年9月27日下发文件《关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税[2009]111号)、《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令540号)和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第52号令)的...

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