标签：财税实务 第24页

admin 发布于 2010-09-29

　　从2009年1月1日起，新《增值税暂行条例》全面实施。新版增值税条例主要有五个方面与纳税人日常涉税业务息息相关： 　　一是允许抵扣固定资产进项税额，实现增值税由生产型向消费型的转换； 　　二是与企业技术更新无关且易混为个人消费的自用消费品（如小汽车、游艇等）所含的进项税额不得...

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admin 发布于 2010-09-29

　　资产收购是指一家企业（受让企业）购买另一家企业（转让企业）实质经营性资产的交易。资产收购的对象和范围必须是实质性经营资产。同理，受让企业非股权支付涉及的增值税处理和股权收购业务相同，此处不再赘述。同样，如果受让企业用非股份支付，也就是存货、固定资产等等，而且这些存货、固定资产...

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admin 发布于 2010-09-29

　　2010年2月10日国家税务总局新颁布了《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号），明确新办小型商贸批发企业及国家税务总局规定的其他一般纳税人应当在一定时期内实行纳税辅导期管理（以下简称辅导期），为做好这一工作，2010年4月7日国家税务总局又下发了《增值...

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admin 发布于 2010-09-29

　　某医药化工有限公司是增值税一般纳税人。该企业机器设备等固定资产常年处于受酸碱强腐蚀的状态，因此企业固定资产的修理支出比较多。该企业咨询，这些修理支出可否全部进入当期费用在所得税前扣除？在修理期间购进的材料、发生的修理费等相应的进项税金可否全额抵扣？ 　　首先，在增值税方面，自...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问：既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税额是否可以抵扣？ 　　答：通常我们对于用途难以划分的货物，采用应税产品销售额的方式来划分是否可以抵扣进项税额。按照《增值税暂行条例实施细则》的规定，只有专门用于不征收增值税项...

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admin 发布于 2010-09-29

　　我公司是2010年新办的保险公司，没有增值税业务，是否需要在国税办理税务登记证？ 　　根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发[2008]120号）第一条基本规定： 　　以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税...

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admin 发布于 2010-09-29

　　为明确增值税政策转型后企业购置专用设备投资抵免企业所得税的投资额，国家税务总局近日出台了《关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）。 　　国税函〔2010〕256号文件具体规定　 　　增值税转型前，无论是增值税一般...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问：我公司刚成立，以销售及批发为主。请问我们该如何申请一般纳税人资格？需要提供哪些资料？ 　　广西国税局12366答：根据国家税务总局第22号令规定，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提...

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admin 发布于 2010-09-29

　　【问题】 　　县级供电公司购进电力时取得进项发票进行抵扣，但自用办公用电没有做销售处理而是做电损，不申报销售缴纳增值税，这部分电力产品只有进项，没有销项，是否有违税收原则？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问：我公司为一般纳税人，委托外贸企业进口，收到的海关增值税专用缴款书上有我公司及该外贸公司的名称，我公司可否办理进项税额抵扣？ 　　答：根据《国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》（国税发〔1996〕32号）规定：1.对海关代征进口环节增值税开具的增...

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admin 发布于 2010-09-29

　　【问题】 　　海关增值税缴款书怎么抵扣呢？现在的抵扣期限是多久啊 　　【解答】 　　实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问：我公司因故放弃了增值税免税政策，请问，以后是否还可以申请享受免税？ 　　答：《增值税暂行条例实施细则》第三十六条规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。因此，上述公司如果决定放弃免税权，...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问：一般纳税人企业将下脚料销售给客户，所收取的现金应按多少税率缴纳增值税？ 　　答：根据《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳增值税。第二条规定纳税人销售或者进口...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问：软件企业为扩大生产，用增值税即征即退的税款购进的设备能否计提折旧？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）规定，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，如果企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，则不作为企业所得...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问：纳税人不慎丢失海关专用缴款书，应采取何种措施弥补由此带来的税款损失？ 　　答：《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）第四条第二项规定，增值税一般纳税人丢失海关缴款书，应在本通知第二条规定期限内，凭报关地海关出具的相关已完...

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admin 发布于 2010-09-29

　　根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第52号令）： 　　第六条 一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税...

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admin 发布于 2010-09-29

　　我公司是一家与化学工业园区配套，专业从事化工垃圾处理的企业，主要通过焚烧使大部分化工垃圾达到无害化排放或填埋，并向委托处置垃圾的单位收取处理费。请问，我公司的这种业务是否属于应税劳务？ 　　答：垃圾处理劳务是指生产型单位和个人提供的垃圾填埋、焚烧、资源利用等业务。根据《国家税...

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admin 发布于 2010-09-29

　　我公司是增值税一般纳税人，在销售货物时收到购货方支付的银行承兑汇票一份。因汇票办理需要贴现，在支付贴现息后向购货方收取了等额的贴现息（开具收款专用发票）。请问，单独收取的贴现息是否需要缴纳增值税？ 　　答：根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价外费用包括价外向购买方收...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问：利用垃圾发酵产生的沼气生产销售的电力或者热力，是否属于资源综合利用产品，能否享受增值税优惠政策？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》（财税〔2009〕163号）规定，《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的...

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admin 发布于 2010-09-29

　　某家具厂为增值税一般纳税人，今年6月份因遭受洪灾，仓库被淹，部分产成品及原材料霉烂报废。经盘库清点，报废的原材料共2万元，报废产成品所耗用的原材料计1.2万元，这些原材料均已经过认证抵扣。该厂贾会计遂向主管国税局咨询，洪灾损失是否要作进项税额转出？ 　　税务人员告诉贾会计，是...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　我公司是增值税一般纳税人，在销售货物时收到购货方支付的银行承兑汇票一份。因汇票办理需要贴现，在支付贴现息后向购货方收取了等额的贴现息（开具收款专用发票）。请问，单独收取的贴现息是否需要缴纳增值税？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价...

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admin 发布于 2010-09-27

　　增值税转型政策自2009年1月1日起实施以来，一般纳税人构建固定资产增值税进项税额抵扣范围在操作中一直存在争议。2009年9月，财政部、国家税务总局专门下发了《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号），以文字和附表的形式进一步明确了固定资产增值税进项税...

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admin 发布于 2010-09-27

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条、第二十二条、第二十三条及《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）等文件规定，“非增值税应税项目”是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。其中： 　　“...

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admin 发布于 2010-09-27

　　问：A公司是B公司的全资子公司，C公司是B公司的分公司。现在B公司将C公司的资产和人员全部作价转让给了A公司，该业务是否符合企业资产产权转让的规定，是否需要缴纳增值税？ 　　答：《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税函[2002]420号）规定，根据...

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admin 发布于 2010-09-27

　　我公司近日研制开发出一套橄榄油生产工艺，利用初熟及成熟的油橄榄鲜果通过物理冷压榨工艺提取出天然果油汁。请问以这种工艺流程生产出的橄榄油在缴税时，可以作为食用植物油产品使用13%的增值税税率吗？ 　　答：可以。日常生活中食用的植物油是指以植物油料或植物原油为原料制成的食用植物油...

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admin 发布于 2010-09-27

　　问：我公司生产销售锅炉产品并提供安装业务。请问，分开核算的销售收入和安装业务收入是否需要分别缴纳增值税和营业税？ 　　广西国税12366答：《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　公司为了便于销售，在外地设立了仓库，所有与仓库有关的费用开支以及销售发票的开具和货款的回收均由总公司负责。公司在外地设立的仓库，一无营业执照，二无银行账号。公司向仓库移送货物的时候，并没有具体的销售对象，只是移送到仓库用于存放。那么，这种情况的移送货物是否适用《...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　企业在厂区内安装路灯，采购路灯钢杆、灯罩、灯泡及其他配件，并取得增值税专用发票，其进项税额能否抵扣？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第十条第一项规定，用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　我公司目前既有出口业务也有内销业务，公司于2009年新购买了电脑、复印机等办公设备，请问这些设备是否可以抵扣进项税额？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第十条第一项规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进...

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admin 发布于 2010-09-27

　　《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）明确，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而...

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