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admin 发布于 2010-10-20

　　纳税筹划是指正确、主动运用税法对企业进行管理的行为，它既符合企业价值最大化目标，也是一项重要的财务管理活动；纳税筹划的方法有避税、节税和税负转嫁。在给企业带来经济利益的同时，纳税筹划也蕴涵着税务筹划失败的风险。分公司除了根据属地原则要在当地纳税外，还要把利润汇总到总公司纳税，...

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admin 发布于 2010-10-20

　　一、增值税税收筹划的基本原则 　　1.守法原则。税收筹划一定不能违反税法，违反税法的行为根本不属于税收筹划范畴，那些以避税为名行偷逃税之实的筹划绝不是税收筹划。企业进行增值税税收筹划，应该以国家现行增值税税法及相关法律法规为依据，要在熟知税法的前提下利用税制构成要素中的税负弹...

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admin 发布于 2010-10-20

　　在高校应纳税中，营业税所占比重最大，课税项目最多。因此，财政部和国家税务总局所制定的税收优惠政策更倾向于营业税，对高校获取的大部分收人免征营业税。 　　具体的免税政策列举如下： 　　⑴凡经中央及省级财政部门批准纳入预算管理或财政专户管理的行政事业性收费、基金，均不征收营业税；...

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admin 发布于 2010-10-20

　　消费税可以说是个“特区”税，你经营的产品处于这个“特区”，就需纳这个税；不处于这个“特区”，就不纳这个税。所以，在目前我国只开征特种消费税的背景条件下，只有处于“特区”的产品涉及消费税。 　　我国的税收政策把以下四大项产品划入了“特区”，对其征收消费税： 　　第一项是一些过度...

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admin 发布于 2010-09-29

　　按照规定，车船使用税的征税对象是行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊和领海口岸的船舶。对于企业拥有的不使用的车船或只在厂区内部行驶，不领取行驶执照，不上公路行驶的车辆不征收车船使用税。车船使用税的征税范围包括车辆和船舶两大类。 　　（一）车辆 　　包括机动车和非机动车。...

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admin 发布于 2010-09-29

　　按照税法规定，企业的下列车船免征车船使用税： 　　（1） 专供上下客货及存货用的趸船、浮桥用船； 　　（2） 各种消防车辆、洒水车、救护车船、垃圾车船； 　　（3） 对企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的车船。 　　新购置的车船暂不使用，可暂不申报登记纳税。开始使用时...

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admin 发布于 2010-09-29

纳税人按照资源税的计税依据和规定的单位税额计算应向国家缴纳的税额。现行资源税的应纳税额，按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算。应纳税额的计算公式为： 应纳税额=课税数量×单位税额 例如，某煤矿在某一纳税期内共生产销售洗煤1万吨，自产自用洗煤0.2万吨。已知其洗煤的综合回收率...

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admin 发布于 2010-09-29

　　资源税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人或者扣缴人应纳税额的大小分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。 　　以1个月为1期的，自期满后10日内申报纳税； 　　以1日、3日、5日、10日、15日为一期的纳税人或者扣缴人，纳税期满后（5日）内预缴税款，于次月1日至1...

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admin 发布于 2010-09-29

法定减免是依照关税基本法规的规定，对列举的课税对象给予的减免。具体包括： (1)下列货物，经海关审查无讹，可以免税：①关税税额在人民币10元以下的一票货物；②无商业价值的广告品和货样；③外国政府、国际组织无偿赠送的物资；④进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。 (2...

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admin 发布于 2010-09-29

　　关税的征税对象是进出口的各种货物、物品，其征税对象包括《中华人民共和国关税税则》规定应当征税的各种货物。 简化报税流程、避免“多缴，少缴”等税务风险，就用金蝶KIS理税王 ！ 提高财税管理工作效率、避免手工误差 ，金蝶KIS财税王迷你版 帮你忙！ 更多有关税务登记内容请访问：...

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admin 发布于 2010-09-29

　　关税以进出口货物的价格为计税依据。进出口货物的价格应当等于进出口货物数量乘以单位完税价格。进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，由海关依法估定。实际成交价格是一般贸易项下进口或者出口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或者应当支付...

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admin 发布于 2010-09-29

　　1.税率的种类 　　进口关税的税率分为普通税率和优惠税率两种。原产于与我国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率纳税(经过国务院关税税则委员会特别批准者除外)；与我国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率纳税。为对付有些国家对我国出口产品的歧...

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admin 发布于 2010-09-29

　　关税以进出口货物的价格为计税依据，按照规定的适用税率计算应纳税额。 　　应纳税额计算公式： 　　应纳税额=应税进出口货物价格×适用税率=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率 简化报税流程、避免“多缴，少缴”等税务风险，就用金蝶KIS理税王 ！ 提高财税管理工作效率、避免...

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admin 发布于 2010-09-29

　　和城市维护建设税一样，凡是缴纳“三税”的单位和个人，都应当缴纳教育费附加。自然，凡是缴纳增值税、营业税的服务性企业也应当缴纳教育费附加。 　　按照规定，教育费附加应当与“三税”同时缴纳。 　　按照现行规定，凡是办有职工子弟学校的单位，应当按规定缴纳教育费附加，然后由教育部门根...

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admin 发布于 2010-09-29

　　按照现行规定，教育费附加以企业实际缴纳的“三税”为计征依据。 　　教育费附加按缴纳“三税”税额的3%征收。 　　教育费附加应缴额的计算公式为： 　　应缴教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×3% 简化报税流程、避免“多缴，少缴”等税务风险，就用金蝶KIS理税王 ！ 提高财税...

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admin 发布于 2010-09-29

　　企业应当在“其他应交款”科目下设“应交教育费附加”明细科目，专门用来核算企业实际发生和缴纳的教育费附加。其贷方反映企业计算出的应缴纳的教育费附加，其借方反映企业实际缴纳的教育费附加，其余额在贷方反映企业应交而未交的教育费附加。 　　按照现行规定，企业缴纳的教育费附加，一律在营...

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admin 发布于 2010-09-29

　　[承例1]华洋饭店在2001年10月12日、22日和11月1日按规定分别预缴营业税140 000元、增值税100 000元，则同时应相应预缴教育费附加，应预缴教育费附加为： 　　应预缴额=（140 000+100 000）×3%　　　　　　=7 200元 　　在实际进行会计处...

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admin 发布于 2010-09-29

　　对于以1日、3日、5日、10日或者15日为一期缴纳增值税的事业单位，应当按照规定的期限和税务机关核定的预缴金额，到银行预缴税款。 　　[例]西方出版社经主管税务机关核定，以10日为一期纳税，每期的预缴额为200000元。12月11日，西城分行开出支票，填写缴款书，按规定预缴1...

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admin 发布于 2010-09-29

　　对于以一个月为一期缴纳增值税的事业单位，不管是一般纳税人还是小规模纳税人，都应按规定于月度终了后向主管税务机关报送增值税纳税申报表，同时根据税务机关审核确定的应纳税额开出支票，办理当期税款的缴纳。经税务机关批准自核自缴的企业，则应根据税法的规定自行计算应纳税额，自行填写缴款书...

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admin 发布于 2010-09-29

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 现将《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》印发给你们，请认真研究贯彻。 由于配套软件的修改工作正在抓紧进行，正式执行时间另行通知。 附件：1.“一窗式”管理工作流程图 2.“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问题：养殖企业免征增值税，那么增值税申报表（适用于小规模纳税人）应如何填写？ 　　回复：你单位所从事的行业如果全部属于免征增值税范畴，填写《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》时，首先应将本月发生的销售额填写在第6行“免税货物及劳务销售额”中，包括第7行“其中：税控器具开...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问题： 辑查局查补的增值税款#8218;需填在增值税表一的4或6行#8218;比如补税1万元#8218;未开具发票#8218;应填在第4行#8218;那么金额是多少#8218;怎么算?是用10000除以17%吗#8218;税额呢?是1万元吗?如果税额填1万元#8218;那在主...

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admin 发布于 2010-09-29

　　【问题】 　　我公司是成都市荣胜木业有限公司新成立的的一家专业生产刨花板的企业，我们的原材料主要是以树枝、树梢、锯沫、桔杆、刨花、下脚料等为主要原材料，我们现在已经申请了一般纳税人，预计每年生产6万立方，产值4000万，现在已经建成在试机阶段，准备开始生产，但我们现在有一些税...

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admin 发布于 2010-09-29

　　《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，其征收率为3%。为了与原增值税一般纳税人简易征收规定相衔接，财政部和国家税务总局联合出台了《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9...

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admin 发布于 2010-09-29

　　【问题】 　　企业注销税务登记，对企业的库存商品是否视同销售，缴纳增值税？国家税务总局是否有明确文件规定，对企业库存商品分配给股东视同销售，应缴纳增值税吗？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第四条规定：“单位或者个体...

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admin 发布于 2010-09-29

　　请问外购配件自行建造生产设备，如何申报抵扣？ 　　回复：： 　　按照新的增值税条例，纳税人购进的生产设备可以抵扣增值税进项税额。同样纳税人自行建造的生产设备其所外购的配件、材料，所消耗的电力等，只要取得了增值税专用发票，并在规定的时限认证并申报抵扣，也可以抵扣进项税额。 简化...

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admin 发布于 2010-09-29

　　近日，国家税务总局制定了《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发〔2010〕40号），本办法自2010年3月20日起执行。《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕37号）、《国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施“先比对...

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admin 发布于 2010-09-29

　　【问题】 　　我公司与Ａ公司原来有业务往来，其中有一批货物的货款到目前还没有支付，对方已开具增值税专用发票，我公司已申报抵扣。而经了解Ａ公司现在已经注销，导致我公司将无法支付该笔货款，请问这种未支付货款的情形须做增值税进项税额转出处理吗? 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条...

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admin 发布于 2010-09-29

　　允许抵扣增值税的固定资产主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等，总的原则是主要针对于生产经营用的固定资产。准予抵扣的固定资产使用期限须在一年以上。 　　增值税一般纳税人在2009年1月1日以后购进或者自制（包括改扩建、安装）固定资产，也包括接受捐...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问：我公司是生产型企业，为方便职工就餐，公司自办了食堂。食堂只对本公司职工服务，不实行独立核算。请问，我公司食堂购买燃料并取得增值税专用发票可否抵扣进项税额？ 　　浙江省国税局12366答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1.用于非增值税...

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