标签：财税实务 第25页

admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　我公司是新成立的一家民营企业，准备从事粮食购销业务。听说农产品收购企业可以享受免征增值税优惠，请问，我公司是否可以免征增值税？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号）第一条规定，国有粮食购销企...

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admin 发布于 2010-09-27

　　一家增值税一般纳税人企业购进一辆小轿车做公务用车，在财务处理时，列入固定资产计提折旧。小轿车在使用期间发生的维修费和燃油费均取得增值税专用发票，但财务人员对小轿车发生的维修费和燃油费对应的进项税额能否进行抵扣不敢确定，于是打电话咨询。 　　根据我国增值税有关政策规定，增值税一...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　我公司生产销售锅炉产品并提供安装业务。请问，分开核算的销售收入和安装业务收入是否需要分别缴纳增值税和营业税？ 　　【解答】 　　《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　我公司是新办企业，主要经营项目是向外单位提供货物加工、修理修配、汽车运输、住宿餐饮等劳务服务。请问，我公司应如何区分增值税应税劳务和营业税应税劳务？ 　　【解答】 　　《增值税暂行条例》第一条规定，提供货物加工、修理修配劳务属增值税应税劳务。《增值税暂行条例实施...

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admin 发布于 2010-09-27

　　一、农垦企业增值税桉算中存在问题的分析 　　（一）农产品生产企业（农垦企业中从事农业生产的单位）增值税进项税额全部计入成本，增加了企业与职工的负担 　　依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条：国有农口企业农业生产单位和个人销售自产的初级农产品免征增值税。第十条：免税企业...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　年应税销售额没达到小规模纳税人标准，可以认定为增值税一般纳税人吗？ 　　【解答】 　　国家税务总局最新下发的《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局第22号令）规定，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　可抵扣的航空货运票据有哪些？公司收到航空货运公司的“航空货运单”可否抵扣？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第八条第四项规定，购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。 　　根...

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admin 发布于 2010-09-27

　　增值税转型政策自2009年1月1日起实施以来，一般纳税人构建固定资产增值税进项税额抵扣范围在操作中一直存在争议。2009年9月，财政部、国家税务总局专门下发了《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号），以文字和附表的形式进一步明确了固定资产增值税进项税...

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admin 发布于 2010-09-27

　　2009年1月1日起我国开始实施增值税转型改革，由原来的生产型增值税转变为消费型增值税。改革的主体内容为：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时取消进口设备增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%，将矿产品增值税税率恢复到1...

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admin 发布于 2010-09-27

　　我公司利用96%浓度的天然橡胶液，添加少量硬脂酸、丁苯橡胶和塑解剂，经过混炼复合而生产出复合橡胶。请问，这种工艺生产出的复合胶能否作为天然橡胶产品缴税？ 　　答：不可以。通常我们所说的天然橡胶是指从人工栽培的三叶橡胶树上采集的天然胶乳，经过凝固、干燥等加工工序而制成的弹性固状...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　我公司因故放弃了增值税免税政策，请问，以后是否还可以申请享受免税？ 　　【解答】 　　《增值税暂行条例实施细则》第三十六条规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。 　　因此，上...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　宾馆销售月饼的销售额达到了一般纳税人标准，是否必须认定为一般纳税人？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第十一条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定，小规模纳税人的认定标准为： 　　1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供...

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admin 发布于 2010-09-27

　　近日，国家税务总局明确了《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（以下简称认定办法）若干条款的相关规定。 　　1.认定办法第三条所称年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　个体户从事林木种植销售，对自产林木销售部分是否可以享受增值税减免？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第十五条第一项规定，农业生产者销售自产农产品可免征增值税。 　　《增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定，条例第十五条规定的部分免税项目的范围限定为：所称...

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admin 发布于 2010-09-27

　　问：我公司是一家专门从事漫画平面设计软件开发及销售的企业，今年7月份被认定为增值税一般纳税人企业。请问，我公司可以享受增值税即征即退政策吗？ 　　河北省国税局12366答：《财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）规定，在20...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　非自来水公司(比如物业公司)转售自来水的销项税率是多少？是按13%，还是适用6%简易征收？如果按13%计算销项税，但物业公司从自来水厂取得的进项税发票税率为6%，而自来水在转售过程中基本无差价，则物业公司将损失7%，对公司将形成较大的税收负担。 　　【解答】 　...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　我公司与一家公司原有业务往来，有一批货物的货款到目前还没有支付，对方已开具增值税专用发票，我公司也已申报抵扣。但是，目前该公司已经注销，导致我公司无法支付该笔货款。请问，这种情形的增值税进项税额须作转出处理吗？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第十条规定...

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admin 发布于 2010-09-27

　　问：我公司承租了一片荒山，栽种桉树，然后通过高温蒸馏桉叶制成桉油。请问，我公司能否享受增值税优惠政策？ 　　江西省国税局12366答：《增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。《农业产品征税范围注释》第一项植物类中，药用植物是指用作中药原药的各种植...

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admin 发布于 2010-09-27

　　问题： 　　公司本月处理了一批废旧物质收入20000元，请问该交什么税？交多少金额的税？ 　　回复： 　　通常情况下，增值税一般纳税人或小规模纳税人，销售自己使用过的固定资产应按如下规定处理：财政部、国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）...

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admin 发布于 2010-09-27

　　请问：我公司为内资有限公司，在投资时出资额大于注册资本计入的资本公积，有没有硬性规定时间限制转为实收资本？在将资本公积转增资本时，法人股东和个人股东分别负有什么样的纳税义务？ 　　答复: 　　企业收到投资者的超出其在注册资本所占份额的投资，为资本溢价，计入资本公积。对资本公积...

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admin 发布于 2010-09-27

　　《增值税一般纳税人资格认定管理办法》实施后，带来的最直接的变化和影响就是：部分年销售额达到标准的小规模纳税人不愿主动申请认定一般纳税人，除少数经税务机关宣传引导认定为一般纳税人外，多数纳税人选择了注销。以河南省南阳市为例，达标小规模纳税人主动申请认定为一般纳税人的比例约20%...

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admin 发布于 2010-09-27

　　国家税务总局于今年3月发布了《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（以下简称“办法”）。新办法降低了一般纳税人准入门槛，简化了申请认定的资料，优化了认定程序，压缩了审批时限，为促进中小企业发展，提高税收管理质量和效率起到了积极推动作用。但在贯彻执行过程中也出现了不少问题，值得关...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　某化工企业是增值税一般纳税人企业，有两辆二手车准备出售，请问，应如何计算缴纳增值税？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）规定，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　我公司上个月取得的海关专用缴款书，上传比对后发现其中有一份是银行给错了其他公司的海关专用缴款书，本月申报下载海关海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书和海关进口增值税专用缴款书稽核结果清单包含了该票的对比相符结果数据，请问我公司该如何申报？ 　　【解答】 　　针...

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admin 发布于 2010-09-27

　　近日，某企业赵会计来电咨询。该企业是一家煤矿生产企业，2005年取得煤矿开采许可证，后来由于实施煤矿技改工程，一直没有办理营业执照，但在进行技改过程中有煤炭销售行为，期间曾办理过临时税务登记，现已注销。前不久，主管税务机关在对企业进行税务检查时，发现该企业存在逾期未申报行为，...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　我是一家锅炉辅助设备的制造企业，同时具备运输资质，在经营过程中，与客户分别就产品和运输签订了两份合同，分别开产品增值税发票和运输发票，在账务处理上也分别设置科目单独核算。请问这种运输行为是兼营还是混合销售行为，该缴增值税还是营业税？ 　　【解答】 　　根据《增值...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　企业因业务需要自行安装的货梯，能否作为固定资产抵扣？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）文的规定：以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为...

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admin 发布于 2010-09-27

　　问：处于辅导期一般纳税人的企业，是否也执行180天的申报抵扣期？　　 　　　　答：《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车...

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admin 发布于 2010-09-27

　　【问题】 　　如果企业本期留抵税额为1万元，本期免抵退税额为2万元，那么本期的应退税额为1万元，本期免抵税额1万元。请问：1、这个1万元的免抵税额在下月的增值税纳税申报表的哪栏反映？2、原1万元的留抵税额还可以在下月抵扣吗？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于印发〈生产...

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admin 发布于 2010-09-27

　　问：一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果有进项留抵税额是否可以抵减查补税款？ 　　答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函〔2005〕第169号）规定，增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有...

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