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admin 发布于 2010-09-09

摘　要 :现代财务管理是重理财的管理 ,而利用现金流量表便可以进行科学地财务分析 ,主要表现在以下几个方面 ,即现金流量的结构及原因分析 ,企业偿债能力和股利支付能力分析 ,获利能力分析 ,以及企业成长能力分析...

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admin 发布于 2010-09-09

负债结构的优化之道 　　企业在确定流动负债水平时，要以流动资产和营业净现金流量为基础作动态考量。 　　为了捕捉扩张机遇，很多企业都会利用财务杠杆负债经营。债务控制在怎样的程度才算是合理的呢？本文提出，企业仅仅盯住资产负债率还不够，更要关注负债结构，尤其是短、长期债务的匹配，这样才...

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admin 发布于 2010-09-09

第一节 资金的时间价值资金的时间价值和投资的风险价值，是现代财务管理的两个基础观念。本节讨论资金的时间价值，下一步讨论投资的风险价值。一、什么是资金的时间价值资金的时间价值，是指资金经历的一定时间的投资和再投资所增加的价值。在商品经济中，有这样一种现象：即现在的1元钱和一年后的1...

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admin 发布于 2010-09-09

现金流量表是我国会计制度与国际接轨改革过程中 ,要求企业编制和提供的一张报表。它以现金 (包括现金等价物 ,除非特别说明 ,以下所说现金均包括现金等价物 )为编制基础 ,反映企业一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流入和流出 ,表明企业的获利能力。与以营运资金为基础...

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admin 发布于 2010-09-09

电子商务环境下审计面临的问题 　　 　　审计环境问题 　　对传统商务活动的审查，法律上最有效的证据是记录业务发生的原件，即凭证、账册和报表，并以此作为审计的依据。在手工会计环境下，企业从原始凭证到报表每一步都有文字记录，都有经手人签字，整套账务系统都保存在纸介质中，以便审阅，这些...

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admin 发布于 2010-09-09

单利的计算利息的一种方法。按照这种方法，只要本金在贷款期限中获得利息，不管时间多长，所生利息均不加入本金重复计算利息。这里所说的“本金”是指贷给别人以收取利息的原本金额，亦称为母金。“利息”是指借款人付给贷款人超过本金部分的金额。在单利计算中，经常使用以下符号。P：本金，又称期初...

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admin 发布于 2010-09-09

企业抽逃注册资本审计       一、抽逃注册资本的界定 公司注册资本是公司登记机关依法登记的全体股东或者发起人实缴或者认缴的出资额。《刑法》、《公司法》对抽逃注册资本行为制订了罚则，但是对什么是抽逃注册资本没有明确的定义。实务中根据公司登记主管机关...

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admin 发布于 2010-09-09

1、什么是销售净利率销售净利率是指净利与销售收入的百分比，其计算公式为：销售净利率=（净利÷销售收入）×100%ABC公司的净利是136万元，销售收入是3000万元：销售净利率=（136÷3000）×100%=4.53%2、销售净利率分析（...

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admin 发布于 2010-09-09

资产净利率1、什么是资产净利率资产净利率是企业净利率是毛利占销售收入的百分比。平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷2。资产净利率计算公式为：资产净利率=（净利润/平均资产总额）×100%ABC公司19XX年度，期初资产为1680万元，期末资产为200...

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admin 发布于 2010-09-09

上述变现能力指标，都是从财务报表资料中取得的，还有一些财务报表资料中没有反映出来的因素，也会影响企业的短期偿债能力，甚至影响力相当大。财务报表的使用者，多了解些这方面的情况，有利于做出正确的判断。1、增加变现能力的因素企业流动资产的实际变现能力，可能比财务报表项目反映的变现能力要...

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admin 发布于 2010-09-09

1、  总资产＝流动资产＋结构性资产 2、  流动资产＝货币资产＋生息资产＋信用资产＋存货资产（1）货币资产：现金、各种银行等金融机构存款和可立即用于支付的票据。         ...

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admin 发布于 2010-09-09

营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的这段时间。营业周期的长短取决于存货周转天数和应收帐款周转天数。营业周期的计算公司如下：营业周期=存货周转天数+应收帐款周转天数把存货周转天数和应收帐款周转天数加在一起计算的营业周期，指的是需要多长时间能将期末存货全部变为现金。一...

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admin 发布于 2010-09-09

1、什么是每股盈余每股盈余，是净利与流通股数的比值。其计算公式为：每股盈余=净利/流通股数公式中的净利是指交纳所得税后的净利润。如果企业只有普通股本时，则可依上式计算每股盈余。如果企业同时有优先股发行在外时，则须将利润净额减去优先股利的剩余额作为分子。公式中的流通股数是企业发行在...

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admin 发布于 2010-09-09

年金是指等额、定期的系列收支。例如，分期付款赊购、分期偿还贷款、发放养老金、分期支付工程款、每年相同的销售收入等，都属于年金收付形式。按照收付的次数和支付的时间划分，年金有以下几类：1、普通年金普通年金又称后付年金，是指各期期末收付的年金。普通年金的收付形式如图2—1：横线代表时...

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admin 发布于 2010-09-09

1、  金融企业的财务报表：（1）金融企业的资产负债表：    A、金融企业的资金来源：       a、各项存款，包括企业、机关团体、居民的活期或定期存款；  ...

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admin 发布于 2010-09-09

在流动资产中，存货所占的比重较大。存货的流动性，将直接影响企业的流动比率，因此必须特别重视对存货的分析。存货的流动性，一般用存货的周转速度指标来反映，即存货周转率或存货周转天数。存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销售成本被平均...

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admin 发布于 2010-09-09

每股股利1、什么是每股股利每股股利是股利总额与流通股数的比值，其计算公式为：每股股利=股利总额/流通股数公式中的股利总额为8940元，流通股数为2000，依上式计算每股股利为：每股股利=8940/2000=4.47元2、每股股利分析（1）每股股利也用于衡量股份制企业的获利能力。该...

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admin 发布于 2010-09-09

速动比率流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人希望获得比流动比率更一步的有关变现能力的比率指标。这个指标被称为速动比率，也被称为酸性测试比率。1、什么是速动比率速动比率，是从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。速动比率的计算公式为...

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admin 发布于 2010-09-09

流动比率1、 什么流动比率流动比率是流动资产除以流动负债的比值。其计算公式为：流动比率是流动资产÷流动负债[例1]为了便于说明，本节各项财务比率的计算将主要使用ABC公司作为举例，该公司的资产负债表、损举益表和利润分配表如表3-1、表3-2和表3-3所示。 表3-1 资...

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admin 发布于 2010-09-09

1、什么是留存盈利比例留存盈利，是指企业的税后留利。企业经常要留用一部分利润用于扩大再生产和集体福利，剩下来的才用于发放股利。留用的利润便称为留存股利，包括法定盈余公积金、公益金和任意盈余公积金等。留存盈利有是指每年累计下来的盈利，而是指当年利润中留下的部分。留存盈利比例，是企业...

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admin 发布于 2010-09-09

应收帐款和存货一样，在流动资产中有着举足轻重的地位。及时收回应收帐款，不仅增强了企业的短期偿债能力，也反映出企业管理应收帐款方面的效率。反映应收帐款周转速度的指标是应收帐款周转率，也就是年度内应收帐款转为现金的平均次数，它说明应收帐款流动的速度。用时间表示的周转速度是应收帐款周转...

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admin 发布于 2010-09-09

3、负债比率  3.1资产负债比率 资产负债率=（负债总额 / 资产总额）*100% 3.2产权比率 产权比率=（负债总额 /股东权益）*100% 3.3有形净值债务率 有形净值债务率=[负债总额/（股东权益–无形资产净值）]*100% 3.4已获利息倍数 ...

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admin 发布于 2010-09-09

1、 什么是股利支付率股利支付率是普通股每股股利与每股盈余的百分比，其计算公式为：股利支付率=（每股股利/每股盈余）×100%续前例：A公司普通股生股盈余为5.97元，而发放每股股利为4.47元，依上式计算其股利支付率为：股利支付率=4.47/5.97=74.87 %2...

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admin 发布于 2010-09-09

4、盈利能力比率  4.1销售净利率 销售净利率=净利润 / 销售收入*100% 4.2销售毛利率 销售毛利率=[（销售收入–销售成本）/ 销售收入]*100% 4.3资产净利率（总资产报酬率） 资产净利率=净利润/ [（期初资产总额+期末资产总额）/2]*...

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admin 发布于 2010-09-09

1、什么是资产负债率资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比便关系。资产负债比率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。计算公式如下：资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%公式...

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admin 发布于 2010-09-09

复利是计算利息的另一种方法。按照这种方法，每经过一个计息期，要将所生利息加入本金再计利息，逐期滚算，俗称“利滚利”。这里所说的计息期，是指相邻两次计息的时间间隔，如年、月、日等。除非特别指明，计息期为一年。1、复利终值（例2）某人将10000元投资于一项事业，年报酬率为6%，经过...

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admin 发布于 2010-09-09

1、什么是每股帐面价值每股帐面价值，是股东权益总额减去优先股权益后的余额，与发行在外普通股股数的比值。其计算公式为： 每股帐面价植= [例3] B企业1992年末股东权益总额为1204万元，优先股权益为65万元，普通股发行在外10万股，依上式计算，每股帐而价值为：每股帐面价值=（...

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admin 发布于 2010-09-09

总资产周转率是平均资产总额与销售收入的比值。其计算公式为：总资产周转率=销售收入÷平均资产总额其中：平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）÷2续前例：ABC公司总资产周转率为：总资产周转率=3000/[（1680+2000）÷2]=1.63（次...

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admin 发布于 2010-09-09

1、什么是产权比率产权比率也是衡量长期偿债能力的指标之一。这个指标是负债总额与股东权益总额之比率，也叫作债务股权比。其计算公式如下：产权比率=（负债总额÷股东权益）×100%上述公式中的“股东权益”，也就是所有者权益。ABC公司19××年度...

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admin 发布于 2010-09-09

在使用财务比率时，要注意以下问题：1、 计算比率使用的财务报表数据不上定反映真实情况。财务报表是按会计准则编制的，它们合乎规范，但不一定反映该企业的客观实际。例如：（1）报表数据未按通货膨胀或物价水平调整；（2）非流动资产的余额，是按历史成本减折旧或摊销计算的，不代表理行成本或变...

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