标签：财务管理 第147页

admin 发布于 2010-04-14

      商业折扣是企业为促销商品给予客户在商品标价上的扣 除，在账务处理上，应收账款应按扣除商品折扣以后的实际售价入账。 　　现金折扣是企业为鼓励客户在规定的期限内付款可享受不同比例的折扣， 而给予的债务扣除。在账务处理上，应...

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admin 发布于 2010-04-14

　　借款费用可以划分为收益性借款费用和资本性借款费用。《企业所得税法实施条例》第三十七条规定，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期...

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admin 发布于 2010-04-13

　   存货跌价准备是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单 个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。 　　简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成本，...

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admin 发布于 2010-04-13

　　A房地产企业会计小李近日向税务部门咨询，企业年终结账时，账面有300万元的商铺预收租金在“预收账款”科目没有结转收入，根据《企业所得税法》的规定，租金收入应当按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，可是企业的商铺有一部分还处于在建状态，要到2...

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admin 发布于 2010-03-18

　　河南省某啤酒有限公司主营生产、销售啤酒业务，在生产过程中产生了大量的下脚料——酒糟，该公司将这些作为饲料的酒糟销售后，对取得的收入作为免税项目进行了处理。不料，近日税务机关在例行检查过程中，却要求该公司补缴增值税税款23631.54元，并给予1倍罚款。...

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admin 发布于 2010-03-18

　　根据财税[2002]29号文件规定：纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4％的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。 　　所以：应交增值税=售价/（...

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admin 发布于 2010-03-18

　　《企业会计准则第33号—合并财务报表》规定：“母公司与子公司、子公司与子公司之间销售商品或其他方式形成的固定资产所包含的内部未实现销售损益应当抵销；对固定资产计提减值准备与未实现内部销售损益相关的部分应当抵销”。此规定没有规范由于计提固定资...

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admin 发布于 2010-03-18

　　一、咨询收入要交：营业税、城建税、教育费附加。 　　1、营业税：税率5%。 　　应纳营业税=营业收入（咨询收入）*5% 　　2、城建税的计算 　　（1）税率： 　　市区的适用税率为7％。 　　县城、建制镇的适用税率为5％。 　　其他地区的适用税率为1％。 　　（2）计算公式 ...

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admin 发布于 2010-03-18

　　预提所得税，指针对外国企业在中国境内未设立机构、场所，而取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得征收的税率为10%的所得税；外国企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得与其机构、场所没有实际联系的所...

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admin 发布于 2010-03-18

　　一、不计征企业所得税的项目 　　根据2004注会教材《会计》表述，资本公积包括资本（股本）溢价、关联交易差价、拨款转入、外币资本折算差额和其他资本公积、接受捐赠非现金资产准备和股权投资准备等。我国现行税法规定资本（股本）溢价、拨款转入、外币资本折算差额为不计税项目。股权投资准...

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admin 发布于 2010-03-18

　　“我们企业准备与另一家企业通过合并的方式进行重组，该项业务如何进行所得税处理？”近日，江西省萍乡市地税局12366纳税服务热线接到企业的咨询电话，坐席员结合相关政策，讲解了合并重组业务的政策规定，举例分析了该业务的所得税处理。 　　企业合并是指被合并企...

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admin 发布于 2010-03-18

　　新《企业所得税法》将与2008年1月1日实施，其最大的“亮点”是实现了“四个统一”，即内资企业、外资企业适用统一的企业所得税法、统一了企业所得税税率为25%、统一了税前扣除标准、统一了税收优惠政策。本文结合2006年财政部发布的新《企业会计准则》及《应用指南》，就新《企业所得...

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admin 发布于 2010-03-18

　　一、资产负债表日后调整事项会计处理与税法规定 　　《企业会计准则第29号–资产负债表日后事项》规定：“企业发生的资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表”。涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算；涉及利润分配的事项，通过“利润分配̵...

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admin 发布于 2010-03-18

　　（四）自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人的会计处理 　　企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税。按同类货物的成本价和销项税额，借记”营业外支出”等科目，按货物的成本价，贷记”产成品”等科目，...

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admin 发布于 2010-03-18

　　十三、进口货物的增值税会计处理 　　企业进口货物，按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记”应交税金一应交增值税（进项税额）”科目，按照进口货物应计入采购成本的金额，借记”材料采购”、”商品采购”、&...

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admin 发布于 2010-03-18

　　近来，我国南方一些地区持续大范围的低温、雨雪和冰冻的极端天气，导致能源、电力和运输形势非常严峻，很多企业生产原料得不到及时补充，电力供应不足，产品无法正常销售。近期，一些受灾地区的企业来电，咨询在这场雪灾中企业如何进行税收处理，我们特请有关专家作了解答。 　　一、延期申报。《...

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admin 发布于 2010-03-18

　　案例：本月已收到进项发票，但未开出销项发票,本月要计提税费吗? 　　1、购入货物时，根据发票入账 　　借：原材料（或库存商品） 　　借：应交税金–增值税（进项税额） 　　贷：银行存款 　　2、如果本月没有发生销售货物，就不用计提相关的税费。 　　3、如果本月发生销...

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admin 发布于 2010-03-18

　　根据财政部《国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）中规定： 　　（十二）劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统...

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admin 发布于 2010-03-18

　　一、国内采购货物的增值税会计处理 　　企业国内采购的货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记”应交税金一应交增值税（进项税额）”科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记”材料采购”（按计划成本计价）、”...

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admin 发布于 2010-03-18

　　目前各种超市遍地林立，它们除了取得销售商品收入外，还会以返利、返点、促销费、进店费、管理费等名义向生产企业收取一定的费用。对此收入，应怎样进行会计处理和纳税申报呢？ 　　根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]36号）...

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admin 发布于 2010-03-18

　　税务稽查后帐务调整是税务稽查执行环节的重要组成部分，作为税务执行人员在稽查执行环节应认真审核企业报送的《税务稽查调帐报告》，必要时对其调帐不规范的地方进行辅导。因为如果企业会计不能及时、准确地按照税收法律、法规和财务会计制度对稽查补税所涉及的经济业务事项进行账务调整，就意味着...

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admin 发布于 2010-03-18

　　问：企业发生会计政策变化、进行会计差错更正以及处理资产负债表日后事项时，对于涉及到的损益调整事项，应如何考虑所得税的调整？ 　　 　　答：其处理原则是： 　　1.当会计制度和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径相同时，则应考虑应交所得税和所得税费用的调整。当会计制度和税法对涉...

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admin 发布于 2010-03-18

　　生产企业免抵退税计算及会计处理 　　实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税：“抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还所耗用外购货物的进项税额抵扣内销货物的应纳...

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admin 发布于 2010-03-18

　　三、免抵退税收调整 　　目前，根据“免、抵、退”税管理办法的规定，生产企业出口货物在法定期限内（自出口之日起6个月内，下同）未申报或审核未通过的，以及征免税或退免税申报不实的，均应作税收调整。税收调整的内容及其处理方法主要包括补税和调整免抵税款。中华会计网 　　（一）增值...

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admin 发布于 2010-03-18

　　（一）人账时间及依据 　　1.生产企业自营出口，不论是海1陆1空1邮出口，均以取得运单并向银行办理交单后作为出口销售收入的实现。销售收入的人账金额一律以离岸价（FOB价）为基础，以离岸价以外价格条件成交的出口货物，其发生的国外运输1保险及佣金等费用支出，均应作冲减销售收入处理...

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admin 发布于 2010-03-18

　　生产销售饲料行业，销售的对象为饲料经销商及养殖户，他们大部分都不需要发票。请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理？比如:饲料 　　借：银行存款（现金）等科目， 　　贷记产品销售收入（营业收入）等。 　　由于销售饲料免征增值税，属于直接减免性质，则同时按不含税收入乘以适用...

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admin 发布于 2010-03-18

　　普通企业广告费税前扣除标准：纳税人每一纳税年度发生的广告费超过销售（营业）收入2％的部分。自2001年1月1日起，制药、食品（包括保健品、饮料）、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业，每一纳税年度可在销售（营业）收入8 %的比例...

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admin 发布于 2010-03-18

　　问：我单位有一笔应收账款发生坏帐，对方单位破产，货款未得到清偿，我单位作为坏帐损失在所得税税前扣除用税局审批么？什么时候找税局审批？ 　　答：根据国家税务总局令第13号《企业财产损失所得税前扣除管理办法》规定：企业应收帐款发生的坏帐损失须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣...

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admin 发布于 2010-03-18

　　根据会计准则规定，收入准则所涉及的收入，只包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。长期股权投资、建造合同、租赁、原保险合同、再保险合同等形成的收入，适用其他相关会计准则。 　　根据《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总...

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