没有销售如何计提税费

　　案例：本月已收到进项发票，但未开出销项发票,本月要计提税费吗?

　　1、购入货物时，根据发票入账

　　借：原材料（或库存商品）

　　借：应交税金–增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　2、如果本月没有发生销售货物，就不用计提相关的税费。

　　3、如果本月发生销售货物，并且缴纳增值税了，计提分录

　　（1）计提时（按增值税额提取）

　　借：主营业务税金及附加

　　贷：应交税金–城建税

　　贷：其他应交款–教育费附加

　　（2）结转时

　　借：本年利润

　　贷：主营业务税金及附加

　　（3）上交时

　　借：应交税金–城建税

　　借：其他应交款–教育费附加

　　贷：银行存款（或现金）

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