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admin 发布于 2010-08-06

问：按照国家税务总局《关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函〔2009〕221号）规定，以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供有效证据证明其二级及二级以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税。请问，这里的“有效...

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admin 发布于 2010-08-06

问：我公司购入一幢厂房作商业开发，由于厂房属于工业用地，我公司需要补缴土地出让金，请问土地出让金应如何进行摊销？ 答：上述公司所缴纳的土地出让金应作为无形资产。根据《企业所得税法实施条例》第六十五条、六十七条的规定，《企业所得税法》第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳...

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admin 发布于 2010-08-06

问：查账征收企业所得税季度申报是按会计核算的利润填报，还是与年度申报一样需要进行纳税调整？ 答：国家税务总局《关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号）规定，《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额&...

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admin 发布于 2010-08-06

问：行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？ 答：《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2...

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admin 发布于 2010-08-06

国家税务总局《关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）规定，除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。2008年1月1日前按照原企业所得税法规定计提的各类准备金，2...

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admin 发布于 2010-08-06

问：家畜养殖企业发生的生物资产损失，在企业所得税前扣除是否要办理相关手续？ 答：国家税务总局《关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕88号）规定，企业在正常经营活动中因销售、转让、变卖生产性生物资产发生的资产损失、生产性生物资产达到或超过使用年限而正...

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admin 发布于 2010-08-06

问：某企业2008年度已进行了企业所得税汇算清缴，但因在2008年度以后出台的一些企业所得税政策，导致需要调增2008年度的企业所得税应纳税所得额。请问在补缴企业所得税时，是否需要缴纳滞纳金？ 答：国家税务总局《关于2008年度企业所得税纳税申报有关问题的通知》（国税函〔2009...

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admin 发布于 2010-08-06

问：用于生产经营并在按揭中的房产，没有拿到房产证，还需要缴纳房产税吗？ 答：根据《国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）规定，购置新建商品房，自房屋交付使用的次月起计征房产税和城镇土地使用税。自有房屋用于经营，房产税按房产原值一次减...

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admin 发布于 2010-08-06

问：某公司无偿使用村委会的一块土地用于经营，请问土地使用税应由谁缴纳？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕56号）规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地，但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地...

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admin 发布于 2010-08-06

《财政部、国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复》（财税〔2004〕126号）规定，对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室等）所有权或土地使用权的行为，按照相关法律、法规的规定征收契税。对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不...

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admin 发布于 2010-08-06

根据《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）规定，对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证应按规定征收印花税。　　  

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admin 发布于 2010-08-06

问：房地产开发公司出租地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取。对这笔收入是否应当缴纳土地增值税？ 答：根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，土地增值税是对出售或者以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为所征收的税。出...

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admin 发布于 2010-08-06

问：购进货物不符合规定，购货方要求退货并已运回销货方，已取得增值税专用发票如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部...

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admin 发布于 2010-08-06

根据国家税务总局《关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕118号）规定，企业政策性搬迁和处置收入，是指因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业需要整体搬迁（包括部分搬迁或部分拆除）或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处...

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admin 发布于 2010-08-06

根据国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条的规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： 　　1.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所...

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admin 发布于 2010-08-06

根据财政部、国家税务总局《关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号）规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。 　　1.企业出资购买房...

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admin 发布于 2010-08-06

问：享受政府特殊津贴的高级专家，延期退休期间取得的工资薪金要缴个人所得税吗？ 答：根据财政部、国家税务总局《关于高级专家延长离休退休期间取得工资、薪金所得有关个人所得税问题的通知》（财税〔2008〕7号）第二条规定，高级专家延长离休退休期间取得的工资、薪金所得，其免征个人所得税政...

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admin 发布于 2010-08-06

问：单位和个人实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金在计征个人所得税时能否扣除？ 答：根据财政部、国家税务总局《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）规定，企事业单位按照国家或省（自...

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admin 发布于 2010-08-06

问：某公司在年终汇算清缴时进行改制，一部分股东要求撤资，单位在分配给这些股东红利时，一部分股东获得的是公司的债权。请问分得的债权是否征收个人所得税？ 答：根据国家税务总局《关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》（国税函〔2008〕267号）规定，根据...

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admin 发布于 2010-08-06

问：国家鼓励发展产业购进的进口设备，今年是否免进口环节增值税和关税？ 答：根据财政部、海关总署、国家税务总局2008年第43号公告规定： 　　1.自2009年1月1日起，对《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔1997〕37号）中，国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项...

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admin 发布于 2010-08-06

根据财政部、国家税务总局《关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）规定，自2008年7月1日起，对农民专业合作社实行以下税收政策： 　　1.对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。 　　2.增值税一般纳税人从农...

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admin 发布于 2010-08-06

根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。这里的不动产是指不能移动或者移动后会引起性...

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admin 发布于 2010-08-06

问：增值税一般纳税人企业，将今年外购的原材料用于制造自用机器，能否抵扣进项税额？ 答：根据《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号），自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额，可根据《增值税暂行条例》（国务院令第53...

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admin 发布于 2010-08-06

根据《个人所得税法》第六条第二项规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得额中扣除。 　　根据《个人所得税法实施条例》第二十四条规定，税法第六条第二项所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体...

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admin 发布于 2010-08-06

问：销售按揭方式买来的二手房，其间支付的贷款利息是否可以在转让所得中扣除？ 答：《个人所得税法》第三条规定，财产转让所得是按照一次性转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。 　　国家税务总局《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕...

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admin 发布于 2010-08-06

财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税〔2005〕102号）规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。上述规定自发文之日起执行。 　　财政部、国家税务总局《股息红利有关个人所得税政...

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admin 发布于 2010-08-06

问：个人在国家法定节假日加班取得的200%或300%的加班工资，是否属于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”？ 答：按照《个人所得税法》的相关规定，所称国家统一规定发给的补贴、津贴，目前包括政府特殊津贴、中国科学院院士津贴、中国工程院院士津贴、资深院士津贴...

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admin 发布于 2010-08-06

根据《个人所得税法》的相关规定，国务院决定自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得（包括人民币、外币储蓄利息所得）暂免征收个人所得税。但此次利息税政策调整后，税款仍然实行分段计算办法，即只是对2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所得暂免征收个人所得税，对此前产生的...

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admin 发布于 2010-08-06

依据《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第二条要求，国务院《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定...

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admin 发布于 2010-08-05

问：若合同双方均为境外的非居民企业，有部分劳务或服务在中国境内提供，对这部分劳务税务机关如何进行管理？ 答：应按照《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定办理税务登记、纳税申报和缴纳税款事宜。首先，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理...

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