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admin 发布于 2010-08-06

定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起30日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起30日内作出书面答复，定期定额户在未接到重新核定定额通知前，仍按原定额缴纳税款。定期定额...

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admin 发布于 2010-08-06

问：企业不慎将海关完税凭证丢失，需要办理哪些手续才允许抵扣其增值税的进项税额？ 答：根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》（国税发〔2004〕148号）第三条规定，纳税人丢失了海关完税凭证，纳税人应当凭海关出具的相关证明，在海关...

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admin 发布于 2010-08-06

问：股东准备把连续亏损的公司包括资产、债权、债务整体转让给另一家企业。请问，该公司转让存货、固定资产时应缴纳增值税吗？ 答：根据国家税务总局《关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税函〔2002〕420号）规定，转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行...

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admin 发布于 2010-08-06

问：软件企业销售自行开发的软件产品，应缴纳增值税还是营业税？如果办理软件企业认定，可以享受哪些税收优惠政策？ 答：根据《增值税暂行条例》第一条规定，在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。因此，企业销售自行...

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admin 发布于 2010-08-06

1.根据财政部、国家税务总局关于《印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕052号）和国家税务总局《关于营养强化奶适用增值税税率问题的批复》（国税函〔2005〕676号）的规定，对鲜奶以及按照《食品营养强化剂使用卫生标准》（GB14880-94）在鲜奶中添加微量元...

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admin 发布于 2010-08-06

问：个体工商户年增值税应税销售额达到一般纳税人标准后，是否必须申请一般纳税人资格？ 答：根据新的《增值税暂行条例实施细则》第二十九条、第三十四条规定，除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税外...

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admin 发布于 2010-08-06

《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号）规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在...

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admin 发布于 2010-08-06

问：集团总公司向所属子公司收取管理费，以支付厂区、社区物业管理费、员工培训、安全消防等公共管理开支。在收取管理费方面最新的税收规定有哪些？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十九条规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支...

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admin 发布于 2010-08-06

问：没有办理税务登记的非居民企业，在我国取得的承包工程或提供劳务所得，应如何缴纳企业所得税？ 答：对没有办理税务登记的非居民企业取得的承包工程或提供劳务的所得，税务机关应依照法律、行政法规规定指定扣缴义务人进行扣缴申报。负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起3...

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admin 发布于 2010-08-06

1.取消了两项政策。一是“废旧物资回收经营销售其收购的废旧物资免征增值税”政策；二是“生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额&...

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admin 发布于 2010-08-06

根据财政部、国家税务总局《关于再生资源增值税政策的通知》（财税〔2008〕157号）规定，适用退税政策的增值税一般纳税人应当同时满足以下条件： 　　1.按照《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，已经按照有关规定备案。 　　2....

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admin 发布于 2010-08-06

问：企业购入的固定资产用于生产经营，6个月后对外出租，请问该项固定资产已抵扣的进项税额是否需要转出？ 答：根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。另外，根据财政部、...

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admin 发布于 2010-08-06

问：企业既生产应税货物又兼营免税项目或者非增值税应税劳务，如果原材料和固定资产不能准确区分，其进项税额该如何抵扣？ 答：1.原材料：根据《增值税暂行条例实施细则》第二十六条规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额，按下列公式计算：不得抵扣的进项...

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admin 发布于 2010-08-06

问：外商投资企业采购国产设备，并已享受增值税退税政策。如果企业将该未到规定使用年限的国产设备转让，请问是否需要退还已收到的退税款？如何计算？ 答：根据《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》第十六条规定，外商投资企业购进的国产设备，由其主管退税税务机关负责监管，监管期为5年。...

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admin 发布于 2010-08-06

根据财政部、国家税务总局《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定，自2008年1月1日起，企业发生的手续费和佣金支出税前扣除，按以下规定进行处理： 　　1.企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过下列规定计算限额以内的部分，准予扣除。超...

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admin 发布于 2010-08-06

依据国家税务总局《关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）第五条规定，企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后1个月内，向其企业所得税主管税务机关（以下简称主管税务机关）备案，并报送以下资料：1.固定资产的功...

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admin 发布于 2010-08-06

根据国家税务总局《关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔2008〕635号）规定，第4行“实际利润额”，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填...

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admin 发布于 2010-08-06

根据国家税务总局《关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2008〕818号）规定，个人通过网络买卖虚拟货币应缴纳个人所得税。即个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得&r...

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admin 发布于 2010-08-06

问：企业因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任的损失，可否在企业所得税前扣除？ 答：根据《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发〔2009〕88号）第四十一条规定，企业对外提供与本企业应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人...

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admin 发布于 2010-08-06

根据国家税务总局《关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕31号）规定，关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题，根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所...

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admin 发布于 2010-08-06

根据财政部、国家税务总局《关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2009〕87号）规定，对企业在2008年1月1日～2010年12月31日，从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在...

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admin 发布于 2010-08-06

问：某公司是外商投资企业，于2009年6月收到境内被投资企业分配的2008年股利。请问这部分股利缴纳企业所得税时，是适用2009年的企业所得税税率还是2008年的？ 答：：根据《企业所得税法实施条例》第十七条规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，...

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admin 发布于 2010-08-06

问：新《企业所得税法》中电子设备折旧年限是多久？如果已经按旧法提取1年折旧，现在该如何衔接？ 答：根据《企业所得税法实施条例》第六十条规定，电子设备计算折旧的最低年限为3年。根据国家税务总局《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税〔2009〕98号）第一条规定，新法实施...

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admin 发布于 2010-08-06

问：国内某公司的中国籍员工，从境外取得收入并已经在支付地缴纳了个人所得税，请问是否还要在国内缴纳个人所得税？ 答：根据《个人所得税法》规定，居民纳税人从境外取得的已在所得支付地国家缴纳了个人所得税的所得，仍需要按规定计算缴纳个人所得税，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得...

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admin 发布于 2010-08-06

问：企业出售2008年购进、提前解除海关监管的进口免税设备，是否允许抵扣已缴的增值税？ 答：国家税务总局《关于进口免税设备解除海关监管补缴进口环节增值税抵扣问题的批复》（国税函〔2009〕158号）规定，根据海关进口货物减免税管理规定，进口减免税货物，应当由海关在一定年限内进行监...

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admin 发布于 2010-08-06

问：某单位一张进项税发票认证期的最后一天是星期日，星期一到税务局认证时，税务人员说进项税发票已过认证期，税票认证节假日不顺延。请问此种说法是否正确？ 答：根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发〔2003〕17号）...

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admin 发布于 2010-08-06

根据国家税务总局《关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）规定，退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业和小型出口企业，在审核期期间出口的货物，应按统一的按月计算免、抵、退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的免抵税额可按现行规定办...

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admin 发布于 2010-08-06

根据财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）规定，《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发〔2008〕30号）缴纳企业所得税的企业，在...

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admin 发布于 2010-08-06

问：软件企业用增值税即征即退的税款扩大生产而购进设备，能否计提折旧？ 答：根据财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）规定，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，如果企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，则不作为企业所得税应税收入...

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admin 发布于 2010-08-06

问：企业购进一套自动控制机床的软件，已取得增值税专用发票。请问购进软件的进项税额是否可以抵扣？ 答：根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；2.非正常损失的购进...

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