标签:每日必读

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房地产税收征管工作存在的问题和改进措施

admin 发布于 2010-06-09

    今年,七部委出台了《关于做好稳定住房价格工作意见的通知》,国家税务总局、财政部、建设部出台了《关于加强房地产税收管理的通知》。这些文件对规范房地产市场管理,促进房地产市场健康发展非常重要。但实际中,依然还有一些问题需要给予关注和解决...

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解读:由三大因素推出土地增值税非清算不可

admin 发布于 2010-06-09

  近日,国家税务总局发出《关于土地增值税清算有关问题的通知》,要求各地税务机关从8个方面着手,进一步做好土地增值税清算工作。据统计,自2006年以来,国家税务总局发文要求对土地增值税进行清算,已经不下六七次。    此前,国务院发布的《关于坚决遏制部分城市房价过快上涨...

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关注国税热点问题

admin 发布于 2010-06-09

   问:个人以有条件优惠价格从房地产开发公司购得的商店如何计征个人所得税?    答:《国家税务总局关于个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2008〕576号),房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定,房...

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税总称今年将研究扩大消费税征收范围

admin 发布于 2010-05-18

  此前,财政部已经提出,要完善消费税制度,将部分严重污染环境、大量消耗资源的产品纳入征收范围。   除了扩大消费税征收范围,解学智还表示,要深化成品油税费改革,研究将成品油消费税纳税环节后移到批发环节的实施方案,研究制定《成品油消费税征收管理办法》;根据实际工作需要,修改完善《...

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增值税一般纳税人认定新办法的几点变化浅析

admin 发布于 2010-05-17

  日前,国家税务总局以急件的形式发布了关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知。该通知对2009年3月20日开始执行的国家税务总局22号令也就是《认定办法》的部分条款的执行口径做出了明确。   1、判定身份标准的销售额包括稽查查补销售额。   通知明...

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财务人员必知的资产损失认定知识

admin 发布于 2010-05-05

  往往企业自身业务带来的不确定性以及与业务毫不相干的其他因素(自然因素等)都会给企业带来损失。   税务机关允许企业将所发生的“损失”在企业所得税税前扣除,同时也严格杜绝采用虚损失来影响应交税金现象的发生。由此我们可以想象,在资产“损失&rd...

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今年全国税收调查工作启动

admin 发布于 2010-05-05

  2010年全国税收调查工作近日正式启动。财政部和国家税务总局日前在广州市召开会议,对2010年税收调查工作进行了部署。   全国税收调查是财政部和国家税务总局每年在全国税务系统开展的一项专项调查。调查直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务,是税收工作、财政工作...

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税总出台税收措施支持地震灾区恢复重建

admin 发布于 2010-05-05

  近日,国家税务总局发出通知,明确支持青海玉树地震灾后恢复重建的有关税收征管措施,帮助地震灾区尽快恢复正常的生产生活秩序。   通知共涉及延期申报、延期缴纳税款、欠税核销和税务登记证件工本费免收四项内容。   通知明确,纳税人、扣缴义务人因地震灾害不能按期办理纳税申报或者报送代...

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销售行业:返利销售的节税思路

admin 发布于 2010-04-26

  一家空调销售公司常年向某电器商场供货,该公司老板感慨利润不高,与同行业平均税负比较,其增值税税负要高出1.5个百分点。笔者翻看该公司资料后发现,该公司向商场供应的空调,售价比零售价高13%左右,高出部分并未形成实际利润,商场定期与其结算货款时,按照结算价款10%收取返利,之外...

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预租、出租企业所得税汇算清缴慎计收入

admin 发布于 2010-04-26

  近日,A房地产企业财务人员咨询,年终要结账了,账面还有300万元的商铺预收租金在“预收账款”科目没有结转收入,根据企业所得税法规定,租金收入应当按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。可是企业的商铺有一部分还处于在建状态,要到2010年3月才...

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浅谈小企业的利润表

admin 发布于 2010-04-22

  一、《小企业会计制度》利润表编制的基本要求   利润表是反映小企业在一定会计期间经营成果的会计报表,编制的目的是保证利润表能及时、准确、完整地反映小企业的经营成果,编制的基本要求是真实可靠、相关可比、全面完整和编报及时。作为小企业会计信息的主要载体,利润表必须满足会计信息使用...

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同是收取违约金纳税处理却不同

admin 发布于 2010-04-16

  企业经济交易中所产生的违约金可能由卖方向买方收取,也可能反向收取;既存在于货物销售环节,又存在于营业税应税劳务以及销售不动产、无形资产转让环节。收取方式不同,会计处理和税务处理自然存在差别。   卖方收取违约金   对于适用增值税政策的经济交易,根据增值税相关政策规定,纳税人...

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企业所得税预缴关注八大问题

admin 发布于 2010-04-14

  预缴方法不得随意变更   根据《企业所得税法实施条例》规定,企业依照《企业所得税法》第五十四条规定,分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照...

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非居民企业境内外收入混杂如何纳税

admin 发布于 2010-04-14

  问:我公司是一家提供审计服务的非居民企业。我公司在工作中经常会出现同时为国内客户的境内总部和境外分支机构提供审计服务的情况。但是税务机关让我们提供为境外分支机构发生业务的相关证明。如果我公司无法出具该项证明,税务部门便将这部分收入也作为境内收入处理。请问,税务部门的这种做法合...

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没有收汇核销单能申请退税吗

admin 发布于 2010-04-14

  近日,某工艺品公司向当地国税机关咨询。该公司与某国A企业有着生意往来,近年来一直采取将商品运送到A企业所在国口岸,A企业为验货付款的货款结算方式。但2009年9月份的一宗交易,该公司收到A企业预付货款,发运货物到A企业后,A企业因受国际金融危机影响,至今未付清剩余应付货款。该...

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缴税不能雾里看花:四种常见税要弄清楚

admin 发布于 2010-03-15

昨日,国家税务总局在其官方网站上公布了《关于纳税人权利和义务的公告》(以下简称《公告》),《公告》进一步明确了纳税人在纳税过程中所享受的权利和应尽的义务。 根据《公告》,经济学家说纳税人权利包括知情权、保密权、税收监督权等十四条权利,而纳税人应尽的义务则包括依法进行税务登记、依法...

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合理避税的各种技巧

admin 发布于 2010-03-15

  避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低化,研究各国税收法律之间的差异,策划个人或集团内部财务节税计划,以规避纳税。   外资企业都各有避税秘方,虽然说避税违反了税收立法意图,有悖于政府的税收政策导向,但避税并不违法,法律上存在合理避税之说。正因如此,很多外资企业采取各种招术...

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“税务筹划”:合理避税,还是偷税?

admin 发布于 2010-03-15

近年来,社会上出现了越来越多的税务代理机构,这些机构往往以“税务筹划”为名,帮助企业或个人进行“合理避税”。对此,很多人产生了这样的疑问:“一经筹划,税就少缴了许多,这样的‘筹划’究竟是合理避税还是偷税?” 围绕这一话题,记者在采访中发现,“税务筹划”在我国还属于新鲜事物,它的本...

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协议的重要性,谈售后回购税务处理

admin 发布于 2010-03-15

一、政策规定 国税函(2008)875号文规定:采用售后回购方式销售的商品,按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的,如以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用。 也就是说,在一般情...

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一个税案思维模式不同结论不同

admin 发布于 2010-03-15

本文意欲说明一个观点:经济活动首先是个法律行为,纳税义务是随着经济活动而产生,税法的正确适用需要放在法律的框架内,税案的分析判断认定,不能仅仅凭借税法就下结论,而是应该综合考虑与税案相关的各种法律法规后再做出最终判定。下面我用一个案例来阐明我的观点,与各位读者商榷。 案情简介 某...

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如何掌控应收货款?

admin 发布于 2010-03-15

一、合同制定,源头开始掌控。 源头掌控要做好三件事:一是合同前搞好信用调查。通过政府、工商、同行、最终客户等彻底调查营销商的信用情况,做出合作与否的决定。二是供销合同一定要严谨,最好有精通法律人员把关,确保打官司时万无一失。三是确定营销人员跟踪原则,从签订合同起开始全程监控。 二...

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企业增值税纳税能筹划吗?

admin 发布于 2010-03-15

对于一般纳税人来说,增值税是其所缴税种中主要税种之一,其税款占其所应缴各种税款的绝大部分,若是能对增值税作些筹划,使企业税负能有所降低,以减少企业现金流出,这可能是每家企业都希望能做的事,然而,根据我国《增值税暂行条例》,企业应纳增值税等于销项税减进项税,其中销项税为应纳税销售额...

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这是“成功”的税务筹划吗

admin 发布于 2010-03-15

前几天,在网络搜索税务筹划相关文章时,看到一篇文章的题目,说的是某著名税务服务机构为某上市公司进行税务筹划的成功案例。在当前阶段,税务筹划一般是“只做不说”或“只做少说”,极少能看到真实的筹划案例,更多的是筹划专家们的“理论”筹划案例,所以搜索到这个题目时,非常激动,更何况该机构...

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围魏救赵巧应对税务稽查

admin 发布于 2010-03-15

当企业面临补税和罚款时,稽查应对措施不是围绕本公司进行,而是抓住某一问题的要害,通过另一相关公司来间接挽回补税的损失,并且直接避免了本公司按偷税进行处罚。这一应对策略属于税收筹划领域的“围魏救赵”。 税务稽查应对,是纳税人税收筹划活动的重要组成部分,纳税人有必要对税务处理决定和税...

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税收优惠细化 企业受益几何

admin 发布于 2010-03-15

2007年12月11日,我们终于见到了《企业所得税法实施条例》的最后版本。《条例》共8章133条,自2008年1月1日起施行。 去年3月16日,十届全国人大五次会议表决通过了《企业所得税法》。尽管该法奠定了“两税合一”的基调,但是企业的焦虑并没有就此尘埃落定。根据新税法,内资企业...

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新企业所得税的5大变化

admin 发布于 2010-03-15

在新企业所得税法出台之后,其实施条例也于2007年岁末由国务院颁布。本期财务监管的主题即为新企业所得税法及其实施条例的解读,分析了新税法的重大变化、税收优惠方面的新政策,同时分析了股权转让收入的征税问题。 国务院2007年12月6日颁布的企业所得税法实施条例将新企业所得税法的很多...

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企业应重新审视税务状况

admin 发布于 2010-03-15

在日前召开的德勤2008中国税务大会上,德勤华永会计师事务所深圳分所合伙人张凡、税务总监许迅恺表示,新企业所得税法关于转让定价等政策的新变化表明,反避税措施正向国际通行做法靠拢,企业需要对自己的税务状况进行重新审视和调整,以避免出现违规行为。 转让定价是指跨国公司基于子公司所在地...

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为员工年终省钱避税莫踩红线

admin 发布于 2010-03-15

年终奖在不少公司里是一年中员工获得的最大一笔收入,有些好心的老板为了让员工在税收环节上省点钱,“好心”却差点犯下大错,专业律师提示,与其在个税申报上犯规,不如在合法合理的税收筹划上多下功夫。 “劳务报酬”降低个税 碧随公司(化名)年所得超过12万元的职工进行年终纳税申报时,有几位...

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吃小亏占大便宜

admin 发布于 2010-03-15

土地增值税适用超额累进税率,超额累进税率的特点是,增值率越高的部分适用税率就越高。纳税人在销售不动产或者转让土地使用权时,如果增加一个(或多个)中间环节,则可以将一次高增值分解为两次(或多次)相对较低的增值,从而降低增值率和适用高税率的金额。 增加中间环节的筹划方法适用于以下两种...

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企业哪些支出可以税前扣除

admin 发布于 2010-03-15

“新的企业所得税实施细则的出台,对我们公司是大利好!”上海一家外贸企业的财务总监钟磊颇为兴奋。 钟磊所在的企业是一家民营企业,两税合并之后,企业将从原来的33%的企业所得税税率下调为25%,与外资企业持平。而同样为钟磊关注的是,按照所得税法第八条的规定,“企业实际发生的与取得收入...

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