标签：财税实务 第30页

admin 发布于 2010-03-17

增值税实施细则第五条规定：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。 混合销售的概...

阅读(1582)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-17

一、收入分散筹划法 房地产开发企业销售房产主要的税收负担是土地增值税和营业税。土地增值税的征收实行超率累进税率，即房地产的增值率越高，所适用的税率也越高。因此，如果可以分解房地产销售价格，就可以降低房地产的增值率，从而降低企业的税收负担。运用收入分散法进行土地增值税筹划的关键在于...

阅读(1722)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-17

2008年汶川大地震发生后。某企业集团决定通过本县民政部门向汶川地震灾区捐款200万元人民币。该集团下属企业中，只有两家公司具备捐赠该项赈灾款项的经济实力。甲、乙两公司预计2008年实现税前会计利润1000万元和800万元，如何进行捐赠，既能够实现捐赠200万元的目标，又能够把集...

阅读(1834)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-17

某集团公司所属的A旅行社主要承担集团公司及下属单位有关的会务(含旅游)活动，同时也承接为其他旅游者提供导游服务，旅行社日常财务对会务与导游服务没有分开核算。以 下以A旅行社典型业务为例，解析代办会务的营业税筹划。 代办会务营业税测算 例：A旅行社承办了一项会务(含导游)，按会务和...

阅读(1866)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-17

一、利用税收优惠政策进行税收筹划 根据我国《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。如果增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定计税。同时税法还规定对于纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别...

阅读(1742)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-17

对于技术收入，我们的节税筹划思路基本有二：一是靠政策，二是靠技巧。或者说，首先靠政策，其次靠技巧；技巧的应用要依据政策——至少不能违反政策。我们经手的以下两个案例，就是一个靠政策，一个靠技巧，但技巧不能偏离政策。介绍如下： 案例1：利用具体的税收优惠条款节约营业税 这个案例的筹划...

阅读(1944)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　一般纳税人企业自制机井满足自身用水的同时，向周围居民供水并收取水费，这种行为适用的增值税税率是多少？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》规定，自来水是指自来水公司及工矿企业经抽取、过滤、沉淀、消毒等工序加工后，通过供水系统向用户供应的水。一般纳税人向居民提...

阅读(1932)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　增值税条例规定，一般纳税人销售沙石税率是6%。小规模纳税人销售沙石税率是6还是3？ 　　【解答】 　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）第十二条的规定：ldquo小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务...

阅读(1870)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　生产销售无水乙醇是否缴纳消费税？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于购进乙醇生产销售无水乙醇征收消费税问题的批复》（国税函〔2006〕768号）明确：根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号）规定，酒精的征收范围包括...

阅读(1770)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　我公司2009.10购入一个机器设备，用于生产经营，取得增值税专用发票，并且已经抵扣，2009.12将该固定资产出租给他人使用，预计出租一年，那么，将该固定资产用于非应税项目是否需要做进项税额转出，如果需要转出，应该如何计算进项税额转出额？是否按照财税[2008...

阅读(1602)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　我是一家供电企业的财务人员。近日，公司有一笔逾期未退还的保证金。请问，这笔逾期未退还的保证金是否要申报缴纳增值税？ 　　【解答】 　　逾期未退还的保证金应并入价外费用申报缴纳增值税。根据《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号）第三条规定，电力产品...

阅读(1828)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　日前，国家税务总局下发了《国家税务总局关于对绝缘油类产品征收消费税问题的批复》（国税函[2010]76号，下称批复），对新疆国税《关于绝缘油类产品是否征收消费税问题的请示》（新国税发[2009]227号）作出答复，明确了绝缘油类产品征收消费税的有关问题。 　　批复指出，根据润...

阅读(1558)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　承受破产企业的房屋能否免征契税？ 　　【解答】 　　《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税〔2008〕175号）规定，企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人（包括注销、破产企业职工）承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债...

阅读(1622)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　问：某房地产开发企业以竞标方式取得一处国有土地使用权，请问契税的计税依据如何确定？ 　　答：根据《国家税务总局关于明确国有土地使用权出让契税计税依据的批复》（国税函〔2009〕603号）规定，对通过ldquo招、拍、挂rdquo等竞价方式承受国有土地使用权的，应按照土地成交总...

阅读(1744)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　全资子公司承受的投资土地是否应缴纳契税？ 　　【解答】 　　按照《财政部 国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2008]175号）规定：ldquo企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税rdquo。...

阅读(1686)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　购买二手车，车购税的完税证明如何办理？ 　　【解答】 　　根据《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第15号）第四十二条规定：车主办理车辆过户手续时，应如实填写《车辆变动情况登记表》，并提供完税证明正本和《机动车行驶证》原件及复印件。《机动车行驶证》原件经主...

阅读(2020)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　问：最近发现，我的车辆购置税被多收了，我是09年3月买的车，我的购车价格是10.48万元，交购置税应扣掉17％，应按89000交，为4480元，可收税人员让我按104000交，为5200元，多收了我700元，我该怎么办呀，能退给我吗？ 　　答：根据《中华人民共和国车辆购置税暂...

阅读(1994)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　房产开发公司将自己开发的门面房作为售楼部。请问售楼部是否缴纳房产税？如果缴纳，该如何确定房产税的原值？ 　　【解答】 　　国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）第二条第四项规定，房地产开发企业自用、出租、出借本企业...

阅读(1758)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　我于2009年5月买了一辆二手车，车辆过户后发现原车主没有缴纳2009年度的车船税。请问，我是否需要补缴？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知》（国税发[2008]48号）规定，在1个纳税年度内，已经缴纳车船税的车船变更所有权或管理...

阅读(1948)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　用于生产经营并在按揭中的房产，没有拿到房产证，还需要缴纳房产税吗？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）规定，购置新建商品房，自房屋交付使用的次月起计征房产税和城镇土地使用税。自有房屋用于...

阅读(1682)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　我公司取得国土部门招标拍卖土地后，由于政府对该地块迟迟未征收，导致我公司不能将土地投入使用。税务局以我公司已办理了土地使用证为由要求我公司缴纳城镇土地使用税。请问我们是否该缴税，如应该缴，该从何时计算，是否应该从拿到地使用后才缴？ 　　【解答】 　　根据《中华人...

阅读(1506)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　我公司取得国土部门招标拍卖土地后，由于政府对该地块迟迟未征收，导致我公司不能将土地投入使用。税务局以我公司已办理了土地使用证为由要求我公司缴纳城镇土地使用税。请问我们是否该缴税，如应该缴，该从何时计算，是否应该从拿到地使用后才缴？ 　　【解答】 　　根据《中华人...

阅读(1388)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　在同一栋房产中土地使用权共有的各方，应如何计算土地使用税？ 　　【解答】 　　根据《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》（国税地[1988]15号）第四条关于纳税人确定的规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土...

阅读(1690)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　我公司是一家外商独资企业，2004年起陆续购地70多亩，在厂区中间上空横穿三条高压线，根据供电管理部门的相关安全规定，高压线路下土地不能兴建任何建筑物，造成我公司厂区内受影响的土地面积多达6400平方米。请问，这块受影响的土地与正常土地是一样缴纳土地使用税吗? ...

阅读(1702)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　问：国家行政机关、事业单位是否是土地增值税的纳税人？ 　　答：根据《土地增值税暂行条例》第二条、《土地增值税暂行条例实施细则》第六条的规定，土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。单位，是指各类企业单位、事业单位、国家机关和社...

阅读(1638)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　我是一家房地产开发公司的会计，我公司将地下车位使用权以收取使用费的方式，出租给部分业主，并签订合同约定使用年限为15年，使用费分次按年收取。请问这笔收入是否应缴纳土地增值税？ 　　【解答】 　　《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税是对出售或者以其他...

阅读(1636)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

　　【问题】 　　自然人股东平价转让股权是否需要缴纳个人所得税？ 　　【解答】 　　依据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，个人股权转让需按ldquo财产转让所得rdquo项目计算缴纳个人所得税。 　　另根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知...

阅读(1580)评论(0)赞 (0)标签：财税实务

admin 发布于 2010-03-15

【问题】自2009年1月1日起，义务教育学校教师根据核定的绩效工资总量实施绩效工资。其中绩效工资总量的70%作为基础性部分，一般按月发放；绩效工资总量的30%作为奖励性绩效工资，一般按学期或者学年发放。请问，对于即将或已经兑现的绩效工资中的奖励性工资是否属于补发工资，是否应还原到...

阅读(2034)评论(0)赞 (1)标签：财税实务