标签：财务管理 第80页

admin 发布于 2010-08-31

　　领用样品等视同销售业务的会计处理，虽然在理论上已经知道了他的处理方法，但真到了具体的额实际业务时却往往容易忽视，那就是增值税销项税额的问题，计算方法：售价*0.17（适用的税率） 　　借：管理费用 等 　　贷：库存商品 （成本） 　　应交税费—应交增值税/销项税额...

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admin 发布于 2010-08-31

　　我是公司的财务人员，我公司经常碰到向客户发送“样品”，一般都是免费的，是否应该缴纳增值税，是否有法律依据？ 　　答：视同销售是指企业或纳税人在会计核算中不作为销售核算，而在税务上要作为销售收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。关于视同销售，《中华人民共和...

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admin 发布于 2010-08-31

　　公司是生产企业，为了扩大市场，将样品免费送给客户使用，要交企业所得税吗？如要交，按何价格确定收入？ 　　地税局陈小姐回答：陆小姐，您好。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利...

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admin 发布于 2010-08-31

　　①以自产的应税消费品作为投资。在企业生产的应税消费品用于投资时，视同销售应纳消费税，但不作销售处理。企业在投资时，应按合同作价，借记“长期投资” 科目，按该应税消费品的账面成本贷记“产成品”或“自制半成品&rdquo...

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admin 发布于 2010-08-31

　　消费税视同销售的规定是：纳税人自产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等，按照视同销售处理。 　　增值税法规定了八种视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以...

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admin 发布于 2010-08-31

　　（一）增值税“视同销售”业务分析 　　视同销售，一般是指企业在会计核算时不作为销售核算，而在税务上要作为销售确认计缴增值税的商品或劳务的转移行为。《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： 　　1.将货物交付其他...

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admin 发布于 2010-08-31

　　视同销售的账务处理 　　企业按规定计算的应交消费税，借：“长期股权投资”、“固定资产”、“在建工程”、“营业外支出”、“管理费用”、“应付福利费...

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admin 发布于 2010-08-31

　　一、仅需计提税金的视同销售业务： 　　1、 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； 　　借：长期股权投资（或：短期投资） 　　贷：库存商品 　　应缴税金－应缴增值税（销项税额、进项税额转出） 　　2、 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者...

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admin 发布于 2010-08-31

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物： 　　（1）将货物交付他人代销； 　　（2）销售代销货物； 　　（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的...

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admin 发布于 2010-08-31

　　2008年，某企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠。当年度不包括以上捐赠业务的利润总额为50万元，企业所得税税率25%，增值税税率17%，无其他纳税调整事项。 　　对外捐赠时的账务处理： 　　借：营业外支出　　　12.55...

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admin 发布于 2010-08-31

　　新准则下视同销售行为的会计处理方法 　　根据《企业会计准则第14号——收入》第四条销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认： 　　1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 　　2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对...

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admin 发布于 2010-08-31

　　增值税进项税额转出与视同销售相关的经济业务比较相似，在理论理解和会计实务处理中都容易混淆，因此我们有必要对这两类业务进行区分。 　　一、概念 　　增值税进项税额转出是指，购进货物改变用途或发生非正常损失，原来已经抵扣的进项税应转出，计入应交税费-应交增值税（进项税额转出）。增...

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admin 发布于 2010-08-31

　　税法中规定企业的八种视同销售行为需要计算缴纳增值税： 　　（1）自产或委托加工货物用于非应税项目的会计处理：企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，属于自产自用性质，不得开具增值税专用发票，但需按规定计算销售额和应纳税额。 　　借：在建工程 　　贷：库存商品 　　应交税金&...

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admin 发布于 2010-08-31

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付他人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但机关机构设在同一县（市）的除外；...

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admin 发布于 2010-08-31

　　增值税视同销售行为的分类及会计处理 　　增值税视同销售货物行为，是指那些移送货物的行为其本身不符合《增值税暂行条例实施细则》中销售货物的定义即有偿转让货物的所有权，但在征税时要视同销售货物缴纳增值税的行为。 　　目前对于增值税视同销售货物行为的会计处理有不同的观点，给会计工作...

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admin 发布于 2010-08-31

　　视同销售业务的会计账务处理方法比较独特，它们在表面上反映不出涉及税收的问题。 　　以上所说的3类业务在财会账务中的处理方式是： 　　业务发生后，一般作会计分录如下： 　　借：在建工程（用于基建项目） 　　应付福利费（用于集体福利项目） 　　营业外支出（用于个人消费） 　　生产...

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admin 发布于 2010-08-31

　　视同销售行为，全称“视同销售货物行为”，意为其不同于一般销售，是一种特殊的销售行为，只是在税收的角度为了计税的需要将其“视同销售”。 　　目前税法中将以下八种行为归入视同销售行为：①将货物交付他人代销;②销售代销货物;③非同一县...

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admin 发布于 2010-08-31

　　视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 　　视同销售是流转税与所得税的一个重难点，现行《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条规定，“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务 用于捐赠、偿债、...

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admin 发布于 2010-08-31

　　【问题】 　　饮食店、餐馆销售烧卤熟制品应缴纳营业税还是增值税？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于烧卤熟制食品征收流转税问题的批复》（国税函[1996]261号）规定，对饮食店、餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品的行为，不论消费者是否在现场消费，均应征收营业税；而对专门生...

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admin 发布于 2010-08-31

　　【问题】 　　房地产开发企业用开发的商品房对外投资，没有取得实际收入，计算土地增值税时收入如何确定？ 　　【解答】 　　根据《关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（苏地税发[2009]72号）第十九条规定，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东...

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admin 发布于 2010-08-31

　　一般纳税人的认定程序有以下步骤： 　　①提出申请报告。 　　符合一般纳税人规定条件的纳税人，申请办理一般纳税人认定手续时，应提出申请报告，并提供下列有关证件资料：营业执照及税务登记证；有关合同、章程、协议书；办税人员名单及其证书；银行账号证明；上一年度生产经营情况和纳税情况综...

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admin 发布于 2010-08-31

　　在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合以下条件之一的，可按核定征收方式对房地产项目进行清算： 　　（一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 　　（二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 　　（三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全...

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admin 发布于 2010-08-31

　　（一）同一控制下的企业合并 　　《准则》规定：参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。定义中的“同一方”，是指对参与合并的企业在合并前后均实施最终控制的投资者；“相同的多方&rdq...

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admin 发布于 2010-08-31

类型　 成本确认　 差额　 费用　 合并日合并报表编制　 同一控制借：长期股权投资管理费用贷：股本/银行存款资本公积-股本溢价　 被合并方净资产账面价值　 （与合并对价的差额）资本公积，留存收益　 直接相关费用计入管理费用　 合并三张表，不考虑控制日，无商誉　 非同一控制借：长期...

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admin 发布于 2010-08-31

　　关于税款缴纳的时限有三个层次： 　　第一个层次是纳税义务发生时间，就是纳税人发生应税行为，应当承担纳税义务的起始时间。 　　第二个层次是纳税期限，指的是法律、行政法规规定的或税务机关依照法律、行政法规规定，纳税人据以计算应纳税额的期限。各税种的纳税期限因其征收对象、计税环节等...

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admin 发布于 2010-08-31

　　（一）税收优惠政策 税目

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admin 发布于 2010-08-31

　　【问题】 　　资产损失必须在发生的当年申报扣除吗？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）规定，企业发生的资产损失，应按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。因各类原因导致资产...

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admin 发布于 2010-08-31

　　【问题】 　　企业在装修过程中配置的消防设施应否缴纳房产税？ 　　【解答】 　　企业配置的消防设施一般分为以下类型：建筑放火及疏散设施；消防及给水；防烟及排烟设施；电器与通讯；自动喷水与灭火系统；火灾自动报警系统；气体自动灭火系统；水喷雾自动灭火系统；低倍数泡沫灭火系统 ；高...

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admin 发布于 2010-08-31

　　【问题】 　　是否所有的行政单位的房产都不交纳房产税？ 　　【解答】 　　案例介绍：某行政事业单位在不影响正常业务工作开展的情况下，将闲置房产出租，收取租金100万元，利用这部分资金想改善一下办公条件，适当提高干部职工的福利，收取的租金收入是否需要缴纳房产税？ 　　税务点评：...

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