标签：财务管理 第77页

admin 发布于 2010-09-06

　问：我公司租赁了一家物流公司的仓库当库房，该公司向我公司开具了仓储业发票，我公司认为应取得租赁业发票。仓储业与租赁业应如何区分？   答：国家税务总局《关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发〔1993〕149号）第七条第五款规定，仓储业，是指利用仓库、货...

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admin 发布于 2010-09-06

　  工商企业在开办建设期间，涉及增值税进项税留抵、印花税、个人所得税、契税、企业所得税计税基础等涉税问题。如果处理不当，或造成企业资源的流失，或给企业带来税务风险，必须特别关注。本文主要探讨增值税进项税额留抵和企业所得税计税基础确认的会计处理问题。   增值...

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admin 发布于 2010-09-06

　　【问题】 　　我公司为完成上级的利润指标，将部分应付利息转出，打算在次年列支，请问是否允许？ 　　【解答】 　　根据《企业所得税法实施条例》规定，纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。权责发生制是指凡是属于本期的收入或费用，不管是否发生了款项的收付，都应当作为本期的收...

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admin 发布于 2010-09-06

　　【问题】  　　外籍个人将其技术转让给一家境内公司，技术在境内使用，现在境内公司要支付外籍个人技术转让费，是否按特许权使用费为其代扣代缴个人所得税（按20%扣缴）？外籍个人若是荷兰人，根据《非居民享受税收协定待遇管理办法》，是否可以享受税收优惠政策？若有，那我公司是...

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admin 发布于 2010-09-06

　　【问题】  　　请问：《实施条例》规定权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。这里的投资是指投资的成本还是被投资单位实收资本或注册资本投资单位按照投资比例拥有的金额？还是投资人按照投资比例享有被投资单位所有者权益的金额...

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admin 发布于 2010-09-06

　　企业弥补亏损的方式主要有三种： 　　1．企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。 　　2．企业发生的亏损，5年内的税前利润不足弥补时，用税后利润弥补。 　　3．企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。 　　以税前利润或税后利润弥补亏损...

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admin 发布于 2010-09-06

　　【问题】 　　2007年公司购得一块土地，价值1000万元，已作为无形资产入账，2009年财政返还200万元，如何处理账务？ 　　【解答】 　　可能存在两种情况： 　　一、所述财政返还具有折让性质，比如属于受让土地价格折让性质，则应该调整所受让土地使用权账面价值以及相应的摊销...

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admin 发布于 2010-09-06

　　【问题】 　　土地使用权摊销年限是按照合同约定年限还是按照税法规定最低十年？ 　　【解答】 　　根据《企业所得税法实施条例》第六十五条规定，企业所得税法第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商...

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admin 发布于 2010-09-06

　　湖北天神股份有限公司于2008年度按照《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》（财企[2006]478号）的规定，依法计提安全生产费360万元，对于计提的安全生产费，究竟是否允许税前扣除？ 　　2009年4月24日，国家税务总局所得税司副司长繆慧频对企业依法计提的安全生产...

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admin 发布于 2010-09-03

现金保障能力分析： 销售商品收到现金与主营业务收入比率 ＝ 销售商品、提供劳务收到的现金／主营业务收入×100％ 　　正常周转企业该指标应大于１。如果指标较低，可能是关联交易较大、虚构销售收入或透支将来的销售，都可能会使来年的业绩大幅下降。 　　经营活动产生的现金流量...

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admin 发布于 2010-09-03

　　财务报表分析中的盈利能力分析包括：营业成本比率、营业利润率、销售毛利率、税前利润率、税后利润率、资产收益率、净资产收益率、经常性净资产收益率、主营业务利润率、固定资产回报率、总资产回报率、经常性总资产回报率等多项内容。 营业成本比率 ＝ 营业成本/主营业务收入×1...

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admin 发布于 2010-09-03

经营效率分析： 净资产调整系数 ＝（调整后每股净资产－每股净资产）/每股净资产 　　调整后每股净资产 = （股东权益－３年以上的应收帐款－待摊费用－待处理财产净损失－递延资产）/ 普通股股数 　　减掉的是四类不能产生效益的资产。净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。特别是如...

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admin 发布于 2010-09-03

　　资本结构分析（或长期偿债能力分析）： 股东权益比率 ＝ 股东权益总额／资产总额×100% 　　反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。 　　资产负债比率 ＝ ...

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admin 发布于 2010-09-03

　　偿债能力分析： 流动比率 = 流动资产／流动负债 　　流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。 　　速动比率 =（流动资产－存货）／流动负债 　　由于种种原因存货的...

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admin 发布于 2010-09-03

1、对“判断”、“选择”、“评价”等的表述 　　在《财务管理》科目中，往往考生在作答有关“选择、评价某方案或某项决策”的题目，面临对几种方案、决策进行选择或评价时，也出现了类似《经济法...

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admin 发布于 2010-09-03

1、“简答题”中对判断的表述 　　《经济法》科目中“简答题”，是在一个大题下有很多小问让考生判断，是考生容易出问题的地方，其表现如下： 　　①“笼统”判断。考生自己判断几个问题结果为均对或均错情况下，往往笼统...

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admin 发布于 2010-09-03

　无论初级、中级会计实务，主要有两类题型，即“计算分析题”和“综合题”。考生应在如下两个方面特别注意： 　　1、 计算题应有计算过程一般实务中涉及计算题，都要求列出计算过程（因为有这个要求，因此计算过程是有分数的），由于会计上计算非...

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admin 发布于 2010-09-03

　　在各科目主观题各类题型前面，都列示了本类题型的一些具体要求，如下： 　　我们发现考生在答题过程中，过于关注具体题目中的要求，很少对大题前面的要求在意，这样容易造成未按照基本要求答题。如上列示，要求列计算过程的，没有计算过程；要求保留小数点以后两位的，没有按要求保留；会计分录没...

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admin 发布于 2010-09-03

　　在各科主观试题中，都是在大题下包括了很多的小题，考生答题时往往 出现不书写顺序号，或者自编顺序号，并且很多都没有文字说明，个别情况下考生为抓紧时间都是选择会做的先做，打乱了题目列示的顺序。这样使评卷人员不易判 断考生回答是针对哪一问。尤其是在题目的各问之间是有相互关联的情况下...

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admin 发布于 2010-09-03

以往在试卷中发现，某些考题是要求考生在给定的条件下，作出判断或业务处理，不同条件下其结果不同，而考题只要求考生对一种给定条件进行处理，但往往考生对知识点掌握不够扎实，或者对题目要求理解不透，而将每一种条件下的处理都列示出来，这种做法会被视同无效答案。 　　如：应收账款核算在有现金...

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admin 发布于 2010-09-03

　　会计职称考试各科的主观题试题试卷上，都采取的是预留空白地方给考生答题。应此，建议考生应注意要在相应的题目下答题，如果确实出现写错位置的情况，可采取首先在答案前面明确标明“第几大题、第几小题”的顺序号，其次，在正确答题 的位置标明答案在第几页。但是切记不...

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admin 发布于 2010-09-03

　　会计职称考试中明确要求“使用蓝色、黑色或蓝黑色墨水的钢笔或圆珠笔答 题”，使用其他如“红色墨水、铅笔”答题，均为无效答题。但还是有很多考生出于实际业务工作中的习惯，仍在个别题目中用“红笔”、“...

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admin 发布于 2010-09-02

　　《企业所得税法》及实施条例对固定资产折旧处理做出了新规定，很多企业开始按照新规定调整折旧年限及残值，但在调整过程中发现对2008年1月1日之前已购置未提足折旧的固定资产不知该如何处理，衔接工作给所得税汇算清缴带来了一些麻烦。本文将针对企业在固定资产折旧调整衔接处理方面所出现的...

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admin 发布于 2010-09-02

　　【导语】对于非同一控制下通过多次交易分步实现的企业合并，在《企业会计准则解释第4号》出台后，原有的三步处理变成了四步，即应当区分个别财务报表和合并财务报表，对其分别进行相关会计处理。 　　在《企业会计准则解释第4号》（下称“解释4号”）出台之前，对于非...

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admin 发布于 2010-09-02

　　近日，某大型外资化工企业整理了2009年度资产损失税前扣除相关资料，向当地主管税务机关申报扣除。经税务机关审核后，该企业被告知相关损失不能认定为坏账损失进行税前扣除。企业财务人员对此不解。 　　该企业申报的是一笔金额为40万元的预付账款损失，企业提供了有关会计核算资料和原始凭...

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admin 发布于 2010-09-02

　　《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》（以下简称“新细则”）已于2009年1月1日实施。新细则对营业税缴纳范围、缴纳方式、纳税时间、地点等作出了详细规定，对比修订前的《实施细则》，突出变化是取消了总包方代扣代缴义务和为了配合《建筑法》的实施，取...

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admin 发布于 2010-09-02

　　1、交通运输业，税率3%。 　　征收范围包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。 　　2、邮电通信业，税率3%。 　　本税目的征收范围包括：邮政、电信。单位和个人从事函件、包件的快递业务按“邮电通信业”税目征收营业税。 　　3、服务业，...

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admin 发布于 2010-09-02

　　1、交通运输业扣除凭证 　　《国家税务总局关于新版公路、内河货物运输业统一发票有关使用问题的通知》（国税发[2007]101号）规定，运输单位（或个人）从事公路、内河货物运输业务的，应以收取的全部价款向付款人开具货运发票，合作运输单位（或个人）以向运输单位（或个人）收取的全部...

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admin 发布于 2010-09-02

　　（一）旅游、饮食服务企业会计的概念 　　旅游、饮食服务企业会计是企业会计的一个分支，是企业管理的重要组成部分。它以货币为计量单位，采用专门方法，收集处理经济信息，对经济活动进行组织、控制、调节和指导，是谋求优化经济效益的一种管理活动。 　　（二）旅游、饮食服务企业会计的核算范...

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admin 发布于 2010-09-02

　　第一，实务中遇到的问题。 　　一是EPC总承包企业采用单一的完工百分比法不尽合理。目前，实务中EPC总承包企业在选择完工百分比法时，对于以设备销售为主的企业一般倾向于选择第一种方法，称为成本百分比法。而对于以建筑安装为主企业一般选择第二种方法，称为工作量百分比法。在总承包企业...

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