标签：财务管理 第110页

admin 发布于 2010-08-05

问题：初做出纳，公司收到美元以后要做那些处理？收国内客户的美元和国外客户的美元的处理上有区别吗？ 　　实务解答：一，企业如果有外币现金的收付业务，应该设立外币现金日记账，按收到当天的外币汇率折算成人民币计价（一般是同时标注价值，例如收到100美元，当天的折算率是7.9，那在日记账...

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admin 发布于 2010-08-05

(1)打扇面。 　　钞票竖拿，左手拇指和食指、中指捏住钞票的右下角，无名指、小指弯曲靠手心，右手拇指按住钞票下半部正中间，食指按在钞票背面，其余三个指头弯向手心。开扇时，以左手为轴，右手食指将钞票向左下方压，将压弯的钞票向左上方推起；食指、中指向右捻动，此时左手拇指必须配合右手动...

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admin 发布于 2010-08-05

第五套人民币20元券辨伪方法如下： 　　第一，正面左侧空白处迎光透视，可见立体感很强的荷花水樱 　　第二，钞票纸中有一条明暗相间的安全线。 　　第三，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源作平面旋转45度或90 　　度角，在正面右上方的装饰图案中可看到“20”字样。 　　第四，...

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admin 发布于 2010-08-05

（1）清点现金，特别是在单位清点时，最好由两人以上同时进行。 　　（2）清点现金应逐捆、逐把、逐张进行。 　　（3）清点时不能随意混淆或丢弃每一把的腰纸，只有将全捆所有把数清点无误后，才可以将每把的腰纸连同封签一起扔掉。 　　（4）在清点时发现有残缺、损伤的票币以及假钞，应向银行...

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admin 发布于 2010-08-05

1.手工整点硬币。 　　手工整点硬币一般常用在收款、收点硬币尾零款，以100枚为一卷，一次可清点5枚、1 2枚、14枚或16枚，最多的可一次清点18枚，主要是依个人技术熟练程度而定。其操作方法如下： 　　①拆卷。 　　右手持硬币卷的1／3部位，放在待清点完包装纸的中间，左手撕开硬...

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admin 发布于 2010-08-05

　　现金流量表编制要诀，这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。 　　①看到收入找应收，未收税金分开走 　　②看到成本找应付，存货变动莫疏忽 　　③有关费用先全调，差异留在后面找 　　④财务费用有例外，注意分出类...

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admin 发布于 2010-08-05

　　（1）收付合法原则。 　　收付合法原则，是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、政策和规章制度的规定。这里所说的合法有两层涵义：一是现金的来源和使用必须合法；二是现金收付必须在合法的范围内进行。 　　（2）钱账分管原则。 　　钱账分管原则，即管钱的不管账，管账的不管钱。...

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admin 发布于 2010-08-05

　　（１）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 　　...

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admin 发布于 2010-08-05

这种方法适于整点各种主币及复点工作，新旧残破票混在一起的不宜用此种方法。它的优点是速度快，缺点是看票面小，不便挑剔残破票及鉴别假票。操作时，双手持票，两手拇指在票前，其余各指在票后，捏住钞票的下半部将其竖立；然后以左手拇指向右推，右手四个手指向左推，下端约伸出桌面2厘米；左手中指...

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admin 发布于 2010-08-05

　　在企业所拥有的资产中，现金的流动性最强，尽管其在企业资产总额中所占比重不大，但因其特殊性，最容易被经管人员挪用和侵吞。 　　从用途上来看，企业现金首先保证企业交易性需要，以应对企业的日常业务开支，包括材料采购、工资的支付、各种零星费用的开支、税金的缴纳等；其次要及时提供企业预...

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admin 发布于 2010-08-05

　　各单位在办理经济业务时，可按国家现金管理制度的规定，在下列范围内收取一定的现金： 　　(1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。 　　(2)收取不能转账的单位或个人的销售收入。 　　(3)不足转账起点(起点为100元)的小额收入等。 　　除上述项目可直接收入现金...

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admin 发布于 2010-08-05

　货币资金流动性最强，容易被贪污、偷窃或挪用，因此，加强货币资金的管理控制尤为重要，而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果。那么，货币资金有哪些控制重点呢？ 　　（1）把好“一关”，即货币资金的支出关。 　　常言说，节流等于开源。因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了...

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admin 发布于 2010-08-05

　　现金流是企业的生命线。如何确定最佳现金流量？企业应该在降低风险与增加收益之间，寻求一个平衡点。 　　加速收回应收账款，推迟支付应付账款。 　　为加速收款，企业可尝试采用以下方法：缩短现金周转期、压缩收账流程、实现现金集中管理、加速回收应收账款等。企业也希望在不损害其信用地位的...

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admin 发布于 2010-08-05

　　1、外部单位、个人非公务借款一律不准申请借款。 　　2、公司人员借款当月能够归还的，填写《暂支单》。 　　公司人员借款需跨月归还的，填写《借款申请》（一式两联）。 　　3、到财务部报销费用时，必须结清借款，“前不清、后不借”。 　　4、财务人员借款需由财务部经理审核，总经理签...

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admin 发布于 2010-08-05

　　这里的备用金是指企业财会部门事先预付给各部门的，用于各部门备用的一笔款项，一般用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等。 　　1.备用金借支管理 　　（1）企业各部门应填制“备用金借款单”。 　　（2）各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若有特殊需要应由企业部门经理核准...

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admin 发布于 2010-08-05

　　备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。 　　（1）备用金的领用 　　单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要领田备用金，一般应由经办人填写借款凭证。借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为记账依据；第二联为...

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admin 发布于 2010-08-05

现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国所采用的是狭义的现金概念。 现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行...

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admin 发布于 2010-08-05

　　日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相...

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admin 发布于 2010-08-05

　　出纳核算方法主要包括设置账户、复式记账、审核和填制凭证、登记账簿、财产清查、编制报表，以及对出纳核算资料进行分析和利用等方法。 　　（1）设置账户。 　　设置账户是对核算对象的具体内容进行分类反映和监督的一种专门方法。就出纳核算而言，要按现金、每一种银行存款、每一种有价证券设...

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admin 发布于 2010-08-05

　　1.现金收支的账务处理 　　(一)从银行提取现金，根据支票存根记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回给收款单位的收款凭证联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 　　(二)因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“...

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admin 发布于 2010-08-05

办理会计手续就是由经管日记账和登记日记账的 出纳人员在账簿的有关栏目中签名盖章，注明其会计责任及期限的各项专业手续。 　　1、在启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称；在账簿扉 页填制以下内容：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人或会计主管人员 的姓名及其...

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admin 发布于 2010-08-05

一、划线更正法 　　在登记账簿前发现记账凭证有错误，或是在结账前发现账簿记录有错误而记账凭证无错误，可用此法。方法：先在记账凭证或账簿中错误的文字或数字上划一条红线，表示注销错误部分，划线要保证原有字迹仍可辨认。错误数字要全部划去，更正人员在更正处签章，以表示负责。 　　例如，记...

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admin 发布于 2010-08-05

　　备查账，也称辅助账，是为备忘备查而设置的，是会计账户体系的重要组成部分。然而在实际工作中，重视分类账、忽视备查账，重视金额记载、忽视事由及相关记载等现象较为普遍。 　　备查账主要用于登记资产负债表表内（或分类账账内）需要说明原因的重要交易或事项，或资产负债表表外（或分类账账外...

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admin 发布于 2010-08-05

1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。登账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。出纳人员对认为有问题的会计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在...

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admin 发布于 2010-08-05

浙江省永嘉县一越江大桥出纳叶某，因害怕自己做的账目不符合规定，在审计时不能过关，竟然将越江大桥指挥部总账账薄偷出损毁，涉及金额达660余万元。　　　　1999年至2001年4月间，叶某任永嘉县某越江大桥指挥部出纳。2001年4月30日下午，叶某在越江大桥指挥部会计室，同会计汤某核...

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admin 发布于 2010-08-05

问题：登记现金日记账和银行账，如果出现空页，是用红色笔划还是用黑色笔划？ 　　解答：用红色笔划。在会计和出纳的日常工作中，使用红色笔或者蓝色笔都是有很严格的规定的。 　　相关知识：在账簿记录中使用的红字，具有特定的涵义，它表示蓝字金额的减少或负数余额。因此，结账时，如果出现负数余...

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admin 发布于 2010-08-05

　　在出纳工作中，根据审核无误的会计凭证，按照规定的手续进行登记，是出纳工作的一项重要内容，也是会计核算的一项重要基础性工作。它对于执行和完成出纳任务，保证和提高出纳工作的质量，正确地计算和确定货币资金收付和结存状况，及时地编制会计报表，都具有直接的重要影响。每个企业的出纳人员，...

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admin 发布于 2010-08-05

　　①从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应当按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，账簿应自领取营业执照之日起15日内设置。 　　②从事生产、经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 　　③纳税人、扣缴义务人采用...

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admin 发布于 2010-08-05

一、划线更正法 　　在登记账簿前发现记账凭证有错误，或是在结账前发现账簿记录有错误而记账凭证无错误，可用此法。方法：先在记账凭证或账簿中错误的文字或数字上划一条红线，表示注销错误部分，划线要保证原有字迹仍可辨认。错误数字要全部划去，更正人员在更正处签章，以表示负责。 　　例如，记...

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