标签：财务管理 第109页

admin 发布于 2010-08-05

　　专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 适用范围： 专用存款账户适用于对下列资金的管理和使用： （1）基本建设资金； （2）更新改造资金； （3）财政预算外资金； （4）粮、棉、油收购资金； （5）证券交易结算资...

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admin 发布于 2010-08-05

　　1．签发托收凭证。 　　签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样；确定的金额；付款人名称及账号；收款人名称及账号；付款人开户银行名称；收款人开户银行名称；托收附寄单证张数或册数；合同名称、号码；委托日期；收款人签章。 　　2．托收。收款人按照签...

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admin 发布于 2010-08-05

　　①商业银行应当按下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%；其他行业不得低于交易金额的1%。 　　②持卡人在他行自动取款机取款应向发卡行按规定标准缴纳手续费： 　　第一，持卡人在其领卡城市内取款，每笔交易手续费不超过2元人民币； 　　第二...

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admin 发布于 2010-08-05

　　（一）银行结算账户的实名制管理 　　1．存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。 2．存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银...

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admin 发布于 2010-08-05

　　①计付利息。 发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。 　　②计收利息。 第一，免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期...

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admin 发布于 2010-08-05

　　企业在收到银行转来的利息收、付通知单时，应按存款或借款期限、金额、利率和银行计算利息的方法，对应收、应付的利息金额进行复核。当前银行存、借款利息的计算规定及方法如下：企业单位的存款账户、定期调整和下贷上转方式的贷款账户，按季计算利息，计息日为每季末20日；对工商企业实行逐笔核...

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admin 发布于 2010-08-05

　　银行存款日记账与现金日记账的核对方法有一定的区别，现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容： 一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭...

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admin 发布于 2010-08-05

　　汇出行受理汇兑委托业务后，要对企业的汇兑凭证进行审查。其审查内容主要有： 　　1、汇兑凭证填写的各项内容是否齐全、正确。 　　2、汇款人账户是否有足够支付的金额。 　　3、汇款人的印章是否与预留银行的印鉴相符合。 　　其中审查重点在第2项。 　　审查无误后，银行会给企业签发&...

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admin 发布于 2010-08-05

　　各单位办理银行结算，必须了解并遵守下列基本要求： 　　第一，各单位办理结算必须遵守国家法律、法规和银行结算办去的各项规定。 　　第二，各项经济往来，除了按照国家现金管理的规定可以使用现金以外，都必须办理转账结算。 　　第三，在银行开立账户的单位办理转账结算，账户内须有足够内资...

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admin 发布于 2010-08-05

　　为了保证银行存款的安全和核算的正确，企业应按期对账。银行存款的对账包括三个方面： 　　一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，做到账证相符； 　　二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符； 　　三是在账证、账账相符的基础上，银行存款日记账与银行对账单相...

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admin 发布于 2010-08-05

第一章　总　则 　　第一条　为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。 　　第二条　凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行...

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admin 发布于 2010-08-05

　　1、商业承兑汇票 　　商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。商业汇票的付款人为承兑人。 　　商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额...

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admin 发布于 2010-08-05

　　【问题】 　　1、境外企业来华提供劳务，由我公司代扣代缴营业税，合同为外币，请问以何日汇率折算为人民币计税？如果我要补缴以前漏缴的营业税税款，又该按什么汇率折合人民币？是按纳税义务发生当时的汇率，还是按补缴时的汇率？ 　　2、外籍员工工资按何日汇率折算为人民币计算个人所得税？...

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admin 发布于 2010-08-05

主要识别方法是比较法： 　　（1）纸张识别。 　　人民币纸张采用专用钞纸，主要成分为棉短绒和高质量木浆，具有耐磨、有韧度、挺括、不易折断，抖动时声音发脆晌等特点；而假币纸张绵软，韧性差，易断裂，抖动时声音发闷。 　　（2）水印识别。 　　人民币水印是在造纸中采用特殊工艺使纸纤维的...

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admin 发布于 2010-08-05

指有的人民币由于某种原因明显缺少了一部分的票币，称之为残缺人民币。 　　依据中国人民银行颁布的《残缺人民币兑换办法》的规定，凡残缺人民币属于下列情况之一者，可持币向银行营业部门全额兑换： 　　（1）票面残缺部分不超过五分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接者。 　　（2）票面污...

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admin 发布于 2010-08-05

库存现金限额的概述 　　是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。 　　库存现金限额的核定方法...

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admin 发布于 2010-08-05

出纳收取现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证）收款，其程序为： 1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”（收入传票之分号每日自第一号依序编列）并盖私章。 2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制...

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admin 发布于 2010-08-05

对于怎样把有余额的账户余额结转下年，实际工作中有以下两种不规范的方法： 　　（1）将本账户年末余额，以相反的方向记人最后一笔账下的发生额内，例如某账户年末为借方余额，在结账时，将此项余额填列在贷方发生额栏内（余额如为贷方，则作相反记录），在摘要栏填明”结转下年R...

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admin 发布于 2010-08-05

　　某出纳2008年6月8日和10日两天的现金业务结束后例行的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元的情况，对此他经过反复思考也弄不明白原因。为了保全自己的面子，同时又考虑到两次账实不符的金额又很小，他决定采取下列办法进行处理：现金短缺50元。自掏腰包补齐；现金溢余2...

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admin 发布于 2010-08-05

现金是企业中流动性最强的一种货币性资产，是立即可以投入流通的交换媒介，可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债券，也可以随时存入银行。企业为保证生产经营活动的正常进行，必须拥有一定数额的现金，用以购买零星材料，发放工资，缴纳税金，支付手续费或进行对外投资活动。企业现金拥有...

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admin 发布于 2010-08-05

　　造成现金差错的原因是很多的。有人为的责任性差错，也有事故性、技术性差错。处理时，要区别对待。 　　对于一贯坚持按制度办事，工作认真负责，只是由于一时技术操作不慎而造成的长款或短款，如果金额较少，可在教育本人的基础上按“长款归公、短款报损”的原则处理； 　　对于一时查不清原因的...

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admin 发布于 2010-08-05

　　会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。 　　在这里，需要特别指出的是“现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的...

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admin 发布于 2010-08-05

4.现金坐支 坐支是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。 按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定: “开户单位支付现金#8218;可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取#8218;不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支...

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admin 发布于 2010-08-05

现金收款业务是各单位在其所开展的生产经营和非生产经营性业务过程中取得现金的业务#8218;它包括企业、事业单位由于销售商品、提供劳务而取得的现金收入业务#8218;机关、团体、部队、企事业单位提供非经营性服务而取得的现金收入#8218;以及单位内部的现金收入#8218;如出差人员...

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admin 发布于 2010-08-05

现金支票有两种，一种是支票上印有“现金”字样的现金支票，现金支票只能用于支取现金；一种是未印有“现金”或“转账”字样的普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。各单位使用现金支票或普通支票（以下均称现金支票）时，必须按《现金管理暂行条例》中的现金使用范围及有关要求办理。...

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admin 发布于 2010-08-05

按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，企业、事业单位和机关、团体、部队现金管理应遵守“八不准”。这八不准是： （1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； （2）不准单位之间相互借用现金； （3）不准谎报用途套取现金； （4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金...

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admin 发布于 2010-08-05

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。 （一）银行汇票存款。银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票...

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admin 发布于 2010-08-05

损伤人民币是指人民币在流通中因自然磨损，保管不善功其他原因引起的损坏了其票面完整性的票币，如纸币破裂、油浸、熏焦、水湿、污染变色、虫蛀、鼠咬、霉烂、火烧等，金属币出现严重磨损，破缺、变形等。 损伤人民币的挑剔标准是： （1）票面缺少部分损及行名、花边、字头、号码、国徽之一的。 （...

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admin 发布于 2010-08-05

扇面式四指多张点钞法，有点6张、7张、8张，最多的点16张，下边介绍的是点6张的方法，点7张以上法亦相同。 　　操作时，打扇面与扇面式一按5张点钞法相同，左手持扇面，右手清点，一按6张（或7张等），点数时右手拇指查点第一个6张（7张等），然后食指沿钞票上端向前移动，接数第二个6张...

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