标签：财务管理 第108页

admin 发布于 2010-08-05

　　贴现是指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行依照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息，将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。商业汇票持有人在资金暂时不足的情形下，能够凭承兑的商业汇票向银行办理贴现，以提前取得货款。 　　票据贴现的申请 　　汇票持有人向银行...

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admin 发布于 2010-08-05

　　银行承兑汇票贴现涉及到银行的相关业务操作，它有着一整套完整的贴现流程。 　　一、贴现业务受理 　　1、持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票人的业务申请。 　　2、银行客户经理依据持票人的业务...

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admin 发布于 2010-08-05

　　对“凭证粘贴单”的审核，一般要注意以下几个方面； 　　（1）“凭证粘贴单”上粘贴的各次车、船、飞机票别、车次、席别、出发和到达地点、日期、金额的单据，是否与报销单上填写的相符。 　　（2）粘贴的住宿费单据金额，是否与报销单上填写...

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admin 发布于 2010-08-05

　　记者：请您谈一谈财政票据的问题。 　　答：在企业取得的凭证中，发票的数量最多，其次就是各类财政票据。从使用范围看，财政票据主要用于收款方收取的款项对应的行为不属于营业税或者增值税的征收范围的情况，笼统地说，就是一些非税收入。 　　比如，财务人员参加会计专业技术资格考试时交纳的...

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admin 发布于 2010-08-05

开户条件：有涉外经营权及经常项目外汇收入；有特殊来源和指定用途的外汇收入。 　　一、开户 　　首先在外汇局办理《经常项目外汇业务核准件》一式二联，再去开户银行。 　　外汇局所需资料： 　　1.开户申请书（写明开户原因、开户银行名称、开户币种） 　　2.营业执照原件及复印件 　　3...

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admin 发布于 2010-08-05

　　一、什么是托收承付 　　托收承付结算#8218;是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款#8218;购货单位根据合同核对单证或验货后#8218;向银行承认付款的一种结算方式。 　　二、托收承付的种类 　　异地托收承付结算款项的划回方法#8218;分邮寄和电...

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admin 发布于 2010-08-05

　　银行存款余额调节表很多人认为是很基础的东西，各单位对这个也不是很重视。我曾经经历过有单位一年多的银行存款余额调节表是出纳凑数挤平的，结果花了一个多月时间查出了二十多笔调整了很多分录。有很多人有这样的想法对现金看的比较紧是怕出纳犯错误。银行存款多数单位是有严格的内部审批制度，还...

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admin 发布于 2010-08-05

　　银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下： 　　(1)企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企...

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admin 发布于 2010-08-05

　　外汇分账制核算外汇分账制又称原币记账法。它是指商业银行处理外汇业务所采用的一种专门记账方法。它是在外汇业务发生时，对有关外币的账务，从填制凭证，登记账簿到编制报表，都直接以外币核算，各种外币都自成一套独立的账务系统，互不混淆。外币分账制的主要内容包括以下几个方面： 　　（1）...

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admin 发布于 2010-08-05

　　汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。 　　汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。 　　【例】2009年9月8日，Y市B企业的...

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admin 发布于 2010-08-05

　　1．签发委托收款凭证。签发委托收款凭证必须记载下列事项：表明“委托收款”的字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。 　　委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称；...

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admin 发布于 2010-08-05

　　个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。 下列款项可以转入个人银行结算账户： （1）工资、奖金收入； （2）稿费、演出费等劳务收入； （3）债券、期货、信托等投资的本金和收益； （4）个人债权或产权转让收益； （5）个人贷款转存； （6）证券交易结算资金和期货交易保证...

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admin 发布于 2010-08-05

1、法人、私章所属人、经办人身份证原件、复印件。 　　2、旧印鉴卡片（如遗失，请开立单位证明，说明丢失原因，并注明：“有因此引发的一切经济纠纷由我单位承担”等字样）。 　　3、公安局收回旧公章的收条或报案回执或遗失声明作废的报纸原件、复印件。 　　4、公安...

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admin 发布于 2010-08-05

　　（1）单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，单位卡不得支取现金。 　　（2）发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。发卡银行应当对持卡人在自动柜员机取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过5000元人民币。储值卡的...

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admin 发布于 2010-08-05

汇出行受理委托后，主要会对企业的汇兑凭证进行审查。其审查内容主要有： 　　1.汇兑凭证填写的各项内容是否齐全、正确。 　　2.汇款人账户是否有足够支付的金额。 　　3.汇款人的印章是否与预留银行的印鉴相符合。 　　其中审查重点在第2项。 　　审查无误后，银行会给企业签发&ldqu...

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admin 发布于 2010-08-05

　 ● 定期借记支付业务，是指收款行依据当事各方事先签订的协议，定期向指定付款行发起的批量收款业务。包括下列业务种类： 　　①代收水、电、煤气、有线电视等公用事业费业务； 　　②国库批量扣税业务； 　　③中国人民银行规定的其他定期借记支付业务。 　　● 定期贷记支付业务，是指付款...

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admin 发布于 2010-08-05

基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。 　　（1）基本存款账户的当事人资格条件。根据《银行账户管理办法》的规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户： 　　①企业法人； 　　②企业法人内部单独核算的单位； 　　③...

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admin 发布于 2010-08-05

　　汇率是指以一国货币兑换成另一国货币的比率或比价。 　　汇率的表示方法有直接标价法和间接标价法两种。 　　（一）直接标价法 　　直接标价法是指用一定单位的外国货币，折算成本国货币来表示的标价方式。例如： 　　100美元=人民币760元 　　100港元=人民币106元 　　（二）...

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admin 发布于 2010-08-05

（一）非银行金融机构经营和终止外汇业务的手续 　　非银行金融机构经营和终止外汇业务应办理下列手续： 　　1、经营信托存款、放款、投资、融资、租赁、担保等业务的信托投资公司、信托咨询公司、财务公司、金融公司、融资性租赁公司等（以下简称非银行金融机构）经营外汇业务，须经国家外汇管理局...

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admin 发布于 2010-08-05

　　（1）开户单位经批准开户后，半年内不允许转户。开户半年后，如因单位迁址，或原开户银行服务不规范， 给账户使用造成不便，可申请转户。但如果单纯因为银行强拉存款等商业竞争原因，外汇局不予办理转户手续。 　　（2）开户单位办理转户手续时，须持单位转户申请和原《开立外汇账户批准书》及...

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admin 发布于 2010-08-05

　　当前银行存、借款利息的计算规定及方法如下：企业单位的存款账户、定期调整和下贷上转方式的贷款账户，按季计算利息，计息日为每季末20日；对工商企业实行逐笔核贷方式的贷款账户，按季或按贷款收回日计算利息，按季计息的计息日为每季末20日；单位撤销账户或转移账户，于结清账户时随时结计利...

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admin 发布于 2010-08-05

　　第一节 外汇结算概述 　　一、外汇结算的概念 　　外汇结算又称国际结算，是通过外汇的收付来办理国内企业、事业单位和机关、团体、部队及其他单位和个人与国外有关单位和个人之间的债权债务关系的清算活动。 　　外汇结算可分为三类，即国际贸易结算、国际非贸易结算和国际金融交易结算。 　...

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admin 发布于 2010-08-05

　　第二节 外汇结算方式 　　一、汇款 　　汇款的定义 　　付款方通过银行将应付的款项汇给收款方，这种支付方式就叫做汇款方式。 　　汇款的种类 　　汇款可以分为信汇、电汇和票汇三种。 　　（1）信汇 　　信汇是汇出银行应汇款人的申请，用航空信函将信汇委托寄汇入银行，授权汇入银行将...

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admin 发布于 2010-08-05

　　1）因正常业务终止需要关闭账户。 　　开户单位如无进一步使用外汇账户的需要，应持闭户情况说明、《开立外汇账户批准书》及《外汇账户使用证》先到外汇局办理备案，外汇局收回《外汇账户使用证》后，核发《撤销外汇账户通知书》， 开户单位凭此到银行办理闭户手续。开户单位应于闭户后十个工作...

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admin 发布于 2010-08-05

　　 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、外埠存款以及在途货币资金等。前三类存款的会计处理已经在前面的有关内容中进行了介绍，这里主要介绍外埠存款以及在途货币资金的会计处理。 　　(1)外埠存款是指企业到外地进行...

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admin 发布于 2010-08-05

　　银行存款付款凭证是出纳人员办理银行存款付款业务的主要依据。出纳员在接到会计人员编制的银行存款付款凭证时，应当对凭证的项目和内容逐一进行认真复核。复核的内容、方法和要求与现金收款凭证的复核和支票结算方式所介绍的内容大致相同。不同的是：对银行存款付款凭证的复核还应注意复核以下内容...

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admin 发布于 2010-08-05

　1．签发汇兑凭证。 　　签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。汇兑凭证记载的汇款人、收款...

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admin 发布于 2010-08-05

　　临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 　　适用范围： 1．设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等； 2．异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动； 3．注册验资、增资。 　　临时存款账户的使用： 临时存款...

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admin 发布于 2010-08-05

　　 企业在收到银行转来的利息收、付通知单时，应按存款或借款期限、金额、利率和银行计算利息的方法，对应收、应付的利息金额进行复核。当前银行存、借款利息的计算规定及方法如下：企业单位的存款帐户、定期调整和下贷上转方式的贷款帐户，按季计算利息，计息日为每季末20日；对工商企业实行逐笔...

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admin 发布于 2010-08-05

　　1．银行卡的分类 　　（1）银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡（可透支）、借记卡（不可透支）。 　　（2）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡。 　　2．银行卡账户的使用 　　（1）银行卡申领开户 　　①凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中...

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