标签：筹划技巧

admin 发布于 2010-09-26

纳税人、扣缴义务人可以向税务代理机构递交书面申请，委托税务代理。税务代理内容为：单项的办理开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税、制作涉税文书、审查纳税情况、建帐建制、税务咨询、聘请税务顾问、申请税务行政复议或者税务行政...

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admin 发布于 2010-09-26

纳税人、扣缴义务人向税务代理机构提出申请，并与代理机构商定代理事宜后，双方签定委托代理协议书。委托代理协议书应当载明代理人、被代理人名称、代理事项、代理权限、代理期限以及其它应明确的内容，并由税务师及其所在地的税务代理机构和被代理人签名盖章。纳税人、扣缴义务人向代理机构按规定缴纳...

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admin 发布于 2010-09-26

纳税人、扣缴义务人委托代理办税事宜，必须按签定协议的内容提供必要的生产经营情况及有关资料，保证代理业务正常进行。 简化报税流程、避免“多缴，少缴”等税务风险，就用金蝶KIS理税王 ！ 提高财税管理工作效率、避免手工误差 ，金蝶KIS财税王迷你版 帮你忙！ ...

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admin 发布于 2010-09-26

　　一、税务代理事宜的执行 纳税人、扣缴义务人委托代理办税事宜，必须按签定协议的内容提供必要的生产经营情况及有关资料，保证代理业务正常进行。 　　二、税务代理关系的终止 　　（一）当委托税务代理期限届满，委托协议书失效，委托税务代理关系自然终止。 　　（二）被代理人有下列情况之一...

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admin 发布于 2010-09-26

税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。 简化报税流程、避免“多缴，少缴”等税务风险，就用金蝶KIS理税王 ！ 提高财税管理工作...

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admin 发布于 2010-09-26

(一)当委托税务代理期限届满，委托协议书失效，委托税务代理关系自然终止。 (二)被代理人有下列情况之一的，在代理期间内可以单方终止代理行为： 1.税务师已死亡； 2.税务代理人被注销其资格； 3.税务代理人未按委托代理协议书的规定办理代理业务； 4.税务代理机构已破产、解体或被解...

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admin 发布于 2010-09-26

　　纳税人、扣缴义务人向税务代理机构提出申请，并与代理机构商定代理事宜后，双方签定委托代理协议书。委托代理协议书应当载明代理人、被代理人名称、代理事项、代理权限、代理期限以及其它应明确的内容，并由税务师及其所在地的税务代理机构和被代理人签名盖章。纳税人、扣缴义务人向代理机构按规定...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　我们公司的原材料因为地震而损失，是否属于非正常损失，需要进项税转出吗？ 　　【解答】 　　《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：“（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；……&rdquo...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　我公司是增值税一般纳税人企业，以销售汽车为主。最近，我公司重新装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票。请问，这些装饰材料能否抵扣进项税额？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：非正常损失的在...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　2009年4月，某造船厂与外商签订购船合同，约定在2010年交付船舶并一次性收取全部价款。造船厂如何确认增值税的纳税义务发生时间？ 　　【解答】 　　《增值税暂行条例实施细则》规定，销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　生产农药税率是多少？销售农药税率是多少？有没有文件具体规定农药范围？ 　　【解答】 　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定：“纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：……4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。&r...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　一般纳税人企业将下脚料销售给客户（都是个人），所收取的现金应如何缴纳税款？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　企业在厂区内安装路灯，自己采购路灯钢杆、灯罩、灯泡及其他配件，并取得增值税专用发票，委托另一家企业安装并支付安装费。新《增值税暂行条例》及其实施细则实施后，将固定资产也纳入了可以抵扣进项税的范围。企业厂区内的路灯作为固定资产核算，那么，路灯是否属于可以抵扣进项税...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　2009年煤炭的税率调整为17%，为什么增值税暂行条例规定居民用煤炭制品增值税税率仍为13%？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局关于金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知》（财税〔2008〕171号）规定，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　以旧换新方式怎样确定应交增值税的销售额？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》（国税发[1993]154号）规定：纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　部分地区的农村电管站改制后，农村电网维护费改为由电网公司或者农电公司等其他单位收取，对其他单位收取的农村电网维护费是否可以继续免征增值税？ 　　【解答】 　　对于其他单位收取的农村电网维护费是否免征增值税问题，在《国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　公司在产品保修期内免费为客户提供维修服务，免费维修所消耗的材料或更换的配件是否需要作进项税转出或视同销售处理？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　供电企业利用自身输变电设备，对并入电网的企业生产的电力产品进行电压调节，应该征收增值税还是营业税？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于供电企业收取并网服务费征收增值税问题的批复》（国税函〔2009〕641号）规定，供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　增值税一般纳税人安装监控设备取得的进项税额能否申报抵扣？ 　　【解答】 　　根据《财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）规定，以建筑物或者构建物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　橄榄油应该按照多少的税率征收增值税？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于橄榄油适用税率问题的批复》（国税函[2010]144号）文件的规定：根据《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发[1993]151号）的规定，橄榄油可按照食...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　我公司是医药制造业，准备把公司的自产药品通过省红十字捐赠给青海地震的灾区，请问这部分捐赠是否缴纳增值税？若缴纳其计税标准如何确认？ 　　【解答】 　　《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条(八)规定：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为，视同销...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　分支机构注销，其增值税留抵额能否税前扣除？ 　　【解答】 　　《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税。...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　沙石的增值税税率是多少？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第二条关于增值税税率的规定，沙石的增值税税率应为17%。同时《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定，增值税一般纳税人销售自产的...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　2009年度购买一设备（主要用于出租），拿到增值税专用发票，认证后进项税额转出，现在假设两年后该固定资产出售是按照17%交税并且按照净值抵扣进项税额还是按照4%减半征收？ 　　【解答】 　　《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　火灾造成的存货损失，进项税额是否要转出？依据是什么？具体是哪条哪款？原《增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定：条例第十条所称非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括：（一）自然灾害损失；（二）因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；（三）其...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　一般纳税人购买用于企业内部职工食堂的炊具设备，能否抵扣进项税额？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第十条第一项规定，用于非增值税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务，不得抵扣进项税额。企业内部职工食堂的炊具设备属于集体福利，所以...

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admin 发布于 2010-07-02

根据我国增值税税法规定，纳税人在什么情况下向什么企业进货更有利，可以从以下分两种情况进行分析： 　　第一种情况：假设S公司为增值税一般纳税人，欲购进一批应税货物，现有A、B、C三家公司同时向其推荐同样的货物。A公司是增值税一般纳税人，能够提供符合规定的增值税专用发票；B、C两家公...

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admin 发布于 2010-07-02

例1  某矿山开采企业开采某种有色金属原矿，其应税产品的资源等级在《几个主要品种的矿山等级表》中未列出，故而税额的评定由省人民政府来完成。矿山开采者主要让评定者测定了相对的贫矿地带，于是资源等级较低，适用的税额比邻近矿山的税额标准少了25％。 　　资源税是由地...

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admin 发布于 2010-07-02

美国一家专门从事建筑材料研发与生产的企业A，1992年在中国北京设立一子公司B；同年法国一家专门从事机床制造的生产性企业C也在北京设立一子公司D.B、D两公司均从1993年开始营业，预定生产经营期均为15年。1993-1999年B、D两公司的经营业绩分别见表1和表2. 　　表1&...

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admin 发布于 2010-07-02

湖北宜昌某鞋业公司生产各种样式的皮鞋。1999年8月，该地区发生水灾，由于该公司正处下水口，公司厂房倒塌多处，大批皮鞋及原材料被大水冲走。灾后该公司进行了一下盘点，发现此次水灾共导致损失300万元，在计算缴纳企业所得税时，该公司将这笔损失作为费用全部列支，并向税务机关申报纳税。 ...

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