标签：办税指南

admin 发布于 2010-09-29

一、适用范围 本表适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的企业所得税纳税人。执行《金融企业会计制度》的企业所得税纳税人不适用本表，填报金融企业所得税年度纳税申报表附表十四(2)《呆账准备计提明细表》。 二、相关税收政策规定 （一）企业所得税条例实施细则规定 纳税人按规定提...

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admin 发布于 2010-09-29

纳税人应根据“固定资产”、“累计折旧”、“无形资产”、“长期待摊费用”、“制造费用”、“管理费用”、“营业（销售）费用”、“在建工程”、“其他业务支出”等有关账户的明细科目，“固定资产折旧计提、分配明细表”以及有关协议、合同等凭证分析填列此表。 一、有关税收政策： （一）固定资产...

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admin 发布于 2010-09-29

一、基本结构及与主要逻辑关系 （一）适用范围 1．本表适用于各类纳税人填报。 2．纳税人当年“应付工资”科目贷方发生的全部工资薪金，根据“工资薪金”分配汇总表，有的已计入管理费用、销售费用等期间费用，也有的计入在建工程，更多的是分配到当期生产的在产品、产成品中。计入本期生产的产成...

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admin 发布于 2010-09-29

填写本表时应注意以下几点： 1．境外所得限额抵免采取“分国不分项”的办法计算抵免额。 2．企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外的盈亏不得相互弥补，境外不同国家（地区）之间的盈亏不得相互弥补，来源于同一国家（地区）不同项目的盈亏可以相互弥补。 3．境外所得计算抵免时，纳...

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admin 发布于 2010-09-29

编者注：根据2006年11月8日下发的《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的》（国税函[2006]1043号） 中第二条第（二）款规定：企业技术开发费加计扣除不再设置当年支出比上年增长10%的前置条件，因此，取消《企业所得税年度纳税申报表》附表九《技术开发...

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admin 发布于 2010-09-29

一、基本结构及表间的逻辑关系 本附表按“免税所得”、“减免税额”和“抵免所得税额”三部分分别填报，其中，“免税所得”填报企业按税法规定，准予在应纳税所得额中抵扣的免税项目所得；“减免税额”填报包括经税务机关审核批准或备案的各类免征、减征企业所得税的项目；“抵免所得税额”填报企业国...

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admin 发布于 2010-09-29

一、适用范围 本表适用于查帐征收企业所得税的纳税人在季度（月）预缴企业所得税时使用。实行据实预缴的纳税人填报第1至11行；实行按上年实际数分期预缴的纳税人填报第12至14行。 二、填报具体说明 （一）核定征收企业所得税纳税申报表的表头项目 1.“税款所属期间”： 采用电子申报（包...

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admin 发布于 2010-09-29

一、凡当年盈利，即主表16行“纳税调整后所得”为正数，按规定可弥补以前年度结转亏损额的纳税人，应填报附表六《税前弥补亏损明细表》；对当年主表16行“纳税调整后所得”为0或负数的纳税人，不需要填报此表。 本表与主表的关系：第10列6行＝主表第16行。 二、填报具体要求 1．年度 第...

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admin 发布于 2010-09-29

企业所得税的纳税调减事项主要包括以下几个方面：一是根据税收规定可在税前扣除，但在企业会计核算中没有在当期成本费用中列支的项目；二是以前年度进行了纳税调整增加，并根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目：三是纳税人如有根据税法规定不应在收入总额中反映的非收入项目以及应在扣除项...

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admin 发布于 2010-09-29

一、适用范围 本表为按照核定征收办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在季度（月）和年度申报缴纳企业所得税时使用。 实行核定征收的纳税人是指具备国家税务总局《核定征收企业所得税暂行办法》（国税发[2000]38号）第二条规定所列情形之一并经税务机关认定...

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admin 发布于 2010-09-29

《纳税调整增加项目明细表》集中反映了企业会计核算中实际发生的成本费用金额与税法规定不一致、应进行纳税调整增加所得的项目，所有的纳税人都必须填报本表。包括税法规定不予税前扣除的项目和超过税法规定标准扣除的项目，以及纳税人未在收入总额中反映的收入项目应在本表进行纳税调整增加的金额。其...

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admin 发布于 2010-09-29

一、税收政策规定 （一）纳税人每一纳税年度发生的广告费支出，除特殊行业另有规定外，不超过销售（营业）收入2％的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后年度结转。 （二）《国家税务总局关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知》（国税发［[2001]第089号）规定： 1．自200...

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admin 发布于 2010-09-29

《投资所得（损失）明细表》是计算纳税人投资所得或损失，以及进一步计算征收所得税的重要依据。同时，对外投资由于涉及纳税人对外投资成本确认、投资收益、投资回收等具体核算，以及税收对投资收益补征所得税的一系列政策，因此，是纳税申报表中比较复杂的一种。现行企业所得税政策与企业财务会计制度...

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admin 发布于 2010-09-29

一、税收政策规定 （一）公益救济性捐赠指税法认定的纳税人通过中国境内非营利性的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。 这里所说的社会团体，包括中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、中国...

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admin 发布于 2010-09-27

城镇土地使用税实行分级幅度税额。每平方米土地年税额规定如下： 1.大城市0.5元至10元； 2.中等城市0.4至8元； 3.小城市0.3元至6元； 4.县城、建制镇、工矿区0.2至4元； 上述大、中、小城市是以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布《城市规划条...

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admin 发布于 2010-09-27

注：1.实行消费税以来，国家对卷烟的税率做了三次调整。第一次调整只对甲类卷烟税率适当作了调减，即自1994年1月1日起，甲类卷烟税率由45%暂减按40%。第二次调整于1998年7月1日起，将原税目甲、乙类卷烟调整为甲、乙、丙类三档，同时将甲类卷烟（含进口卷烟）税率由40%调整为5...

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admin 发布于 2010-09-27

税 目 比例税率 税 目 比例税率 1、财产租赁合同 1‰ 5、货物运输合同 0.5‰ 2、仓储保管合同 1‰ 6、产权转移书据 0.5‰ 3、加工承揽合同 0.5‰ 7、营业帐簿中记载资金的帐簿 0.5‰ 4、建设工程勘察设计合同 0.5‰ 8、购销合同 0.3‰ 　 税 目 ...

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admin 发布于 2010-09-27

类别 项目 计税标准 每年税额 机动车 乘人汽车 每 辆 60-320 载货汽车 按净吨位每吨 16-60 机器脚踏车 二轮者每辆 20-60 三轮者每辆 32-80 非机动车 人力驾驶者 每 辆 1.2-24 畜力驾驶者 每 辆 4-32 脚 踏 车 每 辆 2-4 类别 计税...

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admin 发布于 2010-09-27

档次 级 距 税率 速算扣除系数 税额计算公式 说 明 1 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30% 0 增值额30% 扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金； 财政部规定的其他...

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admin 发布于 2010-09-27

税目 税 率 征收范围 一、交通运输业 ３％ 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 二、建筑业 ３％ 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 三、金融保险业 ５％ 贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业及其他金融业务 四、邮电通信业 ３％ 五、文化体育业 ３％ 包括表...

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admin 发布于 2010-09-27

税目 税率 范围 说明 一、销售或进口货物除列举的以外 17% 　 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 )项、第(三)项规定外，税率为17%。” 二、加工、修理修配劳务 17% 　 《中华人民共和国增值税暂行条例》...

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admin 发布于 2010-09-27

税目 计税单位 税率（税额） 一、烟 1．卷烟 定额税率 每标准箱(50000支) 150元 比例税率 每标准条(200支)对外调拨价格在50元以上的 (含50元，不含增值税) 45％ 每标准条对外调拨价格在50元以下的 30％ 2．雪茄烟 25％ 3．烟丝 30％ 二、酒及酒精...

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admin 发布于 2010-09-27

档次 税 率 适用企业 1 25% 居民企业#8218;在中国境内设立机构场所的非居民企业 2 20% 1.符合条件的小型微利企业 2.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 3 15% 国家需要重点扶持的高新技术...

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admin 发布于 2010-09-27

　（一）人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），每平方米为10元至50元； 　　（二）人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元； 　　（三）人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元； 　　（四）人均耕地超过3亩的地区，每平方米为...

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admin 发布于 2010-09-27

税目 税率 范围 说明 一、销售或进口货物除列举的以外 17% 　 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 )项、第(三)项规定外，税率为17%。” 二、加工、修理修配劳务 17% 　 《中华人民共和国增值税暂行条例》...

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admin 发布于 2010-09-26

(一)纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在十万元以内的，自税款所属期起三年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款；数额在十万元以上的，自税款所属期起在十年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。因国家税务机关责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴...

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admin 发布于 2010-09-26

(一)除税法规定的扣缴义务人外，有关单位或者个人对国家税务机关委托代征零星分散的税收，应当予以配合，并接受国家税务机关核发的委托代征证书。 (二)扣缴义务人、代征人必须依照税法或者委托代征证书的要求扣缴或者代征税款。 (三)扣缴义务人扣缴税款或者代征人代征税款时，纳税人拒绝缴纳税...

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admin 发布于 2010-09-26

(一)纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳税款千分之二的滞纳金。 (二)在国家税务机关办理税务登记的纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以向主管国家税务机关申请...

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admin 发布于 2010-09-26

纳税人应当按照主管国家税务机关确定的征收方式缴纳税款。 (一)增值税、消费税一个月为一期纳税的，纳税人应自期满后十日内缴纳税款；以一日、三日、五日、十日、十五日为一期纳税的，纳税人应自期满后五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。 (二)企业所得税，按年计算...

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admin 发布于 2010-09-26

纳税人应当按照主管国家税务机关确定的征收方式缴纳税款。 (一)自核自缴。生产经营规模较大，财务制度健全，会计核算准确，一贯依法纳税的企业，经主管国家税务机关批准，企业依照税法规定，自行计算应纳税款，自行填写、审核纳税申报表，自行填写税收缴款书，到开户银行解缴应纳税款，并按规定向主...

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