个税改革尘埃落定，税收征管环境却越发严峻！

 

　　个税改革，从年初沸沸扬扬，如今也差不多尘埃落定。

 

　　相比个税改革的喜闻乐见，社保税改却是几家欢喜几家愁。

 

　　以往，在社保征收环节，企业有非常大的操作空间。西南证券数据显示，只有24%的企业按照真实工资缴纳社保，23%的企业是按照最低标准缴纳。如果按照实际工资缴纳，资金缺口有2万亿，几乎相当于中小企业一年利润总和。

 

　　个税省下来的银子，会不会又被社保改革吃掉了呢？

 

　　虽然政府部门多次发声要平滑过渡，力求不增加企业负担。但是，谁也不知道这会不会是“温水煮青蛙”。

 

　　征收管理越来越严格，不只是针对社保，而是所有税种，这是企业所面临的税收征管现实。

 

　　税务机关借助“互联网+大数据”建设，掌握了大量企业的经营数据，逐步完成企业信用体系的搭建。税收征管的模糊地带被进一步积压，偷税漏税的风险急剧上升，未来，企业的税务管理势必变得更重要，也更需要谋求合理税务筹划的空间，减少企业税赋压力。

 

　　01 实现精细化管理

 

　　以往的税收征管体系难免有盲区，小企业两套账情况普遍，几乎没有税务管理的概念。大中型企业业务复杂，涉税种类多，通常会有专人负责。但税制改革频繁，企业对税务新政的响应常常滞后，税务会计在政策解读、计算税金等环节，常常有不到之处。

 

　　税收征管更智能后，企业需要从培养专业税务人员，规范涉税业务管理流程等方面入手，从“粗放”型税务管理，逐渐做到“精细”化管理，打开合理避税的空间。宝洁公司曾通过逆向信托交易，避免了近20亿美元的税单，成为税务筹划案例中的经典之作。中国很多高新技术企业，也借助税收优惠政策节约成本。不管是交易设计，还是公司性质规划，亦或是调整薪酬体系，税务筹划有多种方式和手段，只不过对税务人员的专业性要求更高。

 

　　02 需要技术创新

 

　　税务总局依赖大数据了解企业经营情况，企业也应该借助信息系统数据，全面掌握企业税赋情况。首先要实现涉税数据的集中管理，多数企业税务数据分散在财务数据中，没有形成独立的信息，不利于后续的数据分析。借助数据集中管理，也是要做到信息及时共享，实现税务操作的规范和统一。

 

　　其次，要对企业涉税环节进行多维度，多口径的分析和对比，了解企业税赋水平，结合税收政策，寻找可以纳税筹划的空间。以前说到企业的组织架构，通常是指股权架构也就是合并架构，以及服务于企业经营的管理架构。现在，越来越多的公司引入了税务架构的概念，用来重点跟踪和分析企业的税务数据。

 

　　03 主动管理涉税风险

 

　　税务机关不断加大对偷漏税的惩罚力度，偷税漏税面临高额罚款，甚至还必须承担刑事责任。尤其是营改增以后，对虚开增值税发票的量刑越发严苛。而且，税务机关着力打造企业信用数据库，偷税漏税行为会成为企业信用的污点，未来融资、商务合作都将受影响。真可谓是，“天网恢恢疏而不漏”。企业偷税漏税的成本如此之高，企业再不能抱有侥幸心理，被动等待税务检查，必须主动自查涉税风险，一旦发现问题及时响应，以争取更多的主动权。

 

　　“顺境看销售，逆境看财务”，外部环境不乐观，企业更需要依靠内部管理来创造利润。在如今的税收征管大环境下，企业税务筹划势在必行，成为企业财务管理的重中之重。未来，企业税务工作者需要熟悉企业纳税环节，了解税收新规，才能帮助企业合理降低税赋；财务管理需要对国家税收管理体系有宏观的理解和认识，让企业的税务工作，在大数据和技术创新的背景下，降低企业涉税风险。

 

　　文字来源：中国会计视野