关于工资中代扣个人所得税及社保的科目问题_税务处理技巧

1.科目是“应交税金--应交个人所得税”
2.现在的社保正常是当月支付当月的，不用计提。
  借：管理费用--社保费  （单位负责部分）
      其他应收款        （个人负责部分）
  贷：银行存款
  如果拖欠的话就计提吧，按照实际数计提，贷方是“其他应付款”科目。
3.公司代扣代缴的个人所得税不存在先交后扣的情况（以实际发放工资时间计算个人所得税），代扣代缴的个人所得税入“应交税金”科目，社保一般是垫付的（先交后扣）应入“其他应收款”科目。 

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