金蝶精斗云1、小规模纳税人是指增值税而言的，如果你们公司只进行计算机网络维护，不涉及相关销售业务，不交增值税； 2、你们公司主要的税种是营业税和企业所得税： （1）计算机网络维护属于应征营业税的劳务，应交营业税，税率为5%。营业税在地税交纳； （2）企业所得税是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率27%、18%。如果企业利润（应纳税所得额）在三万以下，税率是18%，三至十万27%，十万以上33%；企业所得税有两种征收方式：核定征收和查帐征收；查帐征收是根据你帐上的收入减去成本和费用，得出的利润数再乘以相应的33%、27%、18%的税率。核定征收是税务机关不考虑你的成本费用，直接用你的收入乘以一个比率（服务业一般是10%）得出一个数就算是你的利润，再乘以相应的33%、27%、18%的税率；新办的软件开发公司可以申请免征一年的企业所得税；企业所得税在国税缴纳； （3）此外还要做一些小的税种：比如城建税和教育费附加是营业税的附加税，只要缴纳了营业税，就要根据用交的营业税作基数，乘以城建税和教育费附加的税率，缴纳这两种附加税；城建税的税率根据企业所在地区不同，分为7%（市区）、5%（县城和镇）、1%（其他）三个档次；教育费附加的税率是3%。公司还要交纳印花税和房产税一些小税种。还要代扣代缴个人所得税。这些附加税和小税种都是在地税缴纳。 3、没有收入也要做零申报，从取得税务登记后的次月开始，企业所得税是从领取税务登记的下的季度开始。提前到税务机关去领取申报表，然后盖章交空表（收入栏填零即可）； 4、根据《征管法》规定，企业领取营业执照15日要建帐。要建立总帐、明细帐和日记帐。 5、根据你企业的性质，可以根据[94]001号文件，申请企业所得税一年的减免。营业税没有什么合理避税而言，只要取得收入，就要缴纳税金。企业所得税可以根据合理费用支出——要多了解哪些是合理的支出，具体支出的限额，比如业务招待费和应付福利费的计提标准，在税法规定的限额内多列支出，减少企业所得税的税金。 6、多与税务机关沟通，未必非得请客送礼。多打几个电话，多往税务机关跑几次，建立起良好的个人关系。根据自己的企业情况，多向税务人员咨询，有无对自己有利的税收政策；遇到不明白的税务问题，多向税务人员请教。 7、软件开发到底属于营业税还是增值税我认为只要区分以下内容：如果开发的软件是同一种或几种产品通过一定的载体进行批量的销售，那么可以认定为增值税纳税人，比如说“用友”财务软件，生产企业是大批量的生产后再销售的；而没有自己的产品，只是为客户进行技术开发，自己不拥有产品的产权，那么这样的行为应该属于服务业，应征营业税；营业税税率为5%；增值税小规模纳税人的税率是6%（工业）。 8、经营范围可以增加。但是如果增加了销售的经营范围，就必须做增值税的税种登记。即使当时没有销售业务发生，每个月也要做增值税的申报。如果没有增加经营销售的业务，你说的方法“找个卖硬件的让他开票（硬件部分）+自己开票(软件部分)”也凑合。 9、如果客户让开增值税发票，要看是增值税专用发票还是普通发票，如果是普通发票直接增加销售的经营范围，到税务机关领购普通发票即可。如果是增值税发票，需要申请一般纳税人才能购买。新办商业企业申请一般纳税人比较难申请，但是工业企业相对来说容易一些。如果新办的时候没申请下来，可以等到收入达到100万（工业）或180万（商业）再申请就容易许多。 10、另外，如果是生产软件的一般纳税人，实际税负超过3%可以享受即征即退的优惠政策。
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