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admin 发布于 2010-05-26

一般纳税人辅导期的账务处理 　　【问题】 　　一般纳税人在辅导期增值税进项税的账务处理有特别的地方吗? 　　【解答】 　　辅导期中，本月认证的进项税额一般在次月抵扣，可以按下述方法处理，本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细，以便与正常可以抵扣的进项税额区分： 　　外...

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admin 发布于 2010-05-26

固定资产评估增值如何交税? 　　财政部、国家税务总局77号文件对资产评估增值规定是： 　　1.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额。 　　2.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计人应纳税所额。但在...

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admin 发布于 2010-05-26

税种介绍：资源税 　　资源税以各种自然资源为课税对象，为了调节开采资源存在的级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。 　　凡在中华人民共和国境内开采税法规定的应税矿产品和生产盐的单位和个人为资源税的纳税义务人。中外合作开采石油、天然气，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收...

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admin 发布于 2010-05-26

税种介绍：车辆购置税 　　车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。 　　现行车辆购置税法的基本规范，是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。 　　车辆购置税的纳税人为购置（包括购买、进口、自产、受赠、获...

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admin 发布于 2010-05-26

核定征收企业怎么缴纳所得税 　　关于核定征收必须具备前提条件，《企业所得税核定征收办法》（试行）第三条规定，纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税： 　　（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 　　（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的...

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admin 发布于 2010-05-26

税种介绍：土地增值税 　　土地增值税是一种对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的一种税。 　　土地增值税以转让房地产所得取得的增值额为征税对象。对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产不征税。 　　纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项...

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admin 发布于 2010-05-26

固定资产和无形资产对外投资如何交税? 　　根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生非货币性资产交换，应当视同转让财产，依法计征企业所得税。 　　《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》财税21号规定，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企...

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admin 发布于 2010-05-26

核定征收企业所得税方式的变更 　　（一）对已实行核定征收的企业年度内达到查账征收的条件且发生下列情况： 　　1、实行改组改制的； 　　2、生产经营范围、主营业务发生重大变化的； 　　3、其他。 　　由纳税人提出书面申请，填写《取消企业所得核定征收方式申请审核表》，由税源管理部门核...

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admin 发布于 2010-05-26

税种介绍：印花税 　　印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。 　　在中华人民共和国境内书立、领受规定应征税的各种证、照、凭证、簿据的单位和个人都是印花税的纳税人。同一凭证上二方或二方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方按所执一...

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admin 发布于 2010-05-26

“其他应付款”账户的涉税检查 　　一、“其他应付款”账户的性质、用途和结构 　　“其他应付款”属于负债类账户，用于核算企业除应付票据、应付账款、预收账款以外的各种应付、暂收其他单位或个人的款项。该账户贷方，登记应付及暂收款项；借方登记归还数；期末贷方余额，反映尚未偿付的应付及暂收...

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admin 发布于 2010-05-26

支付给员工离职时的经济补偿金如何纳税？ 　　问：支付给员工的离职时的经济补偿金达到多少，才需要缴纳个人所得税？ 　　解答：根据我国法律规定公民取得收入的，应当缴纳个人所得税，因此，劳动者取得的一次性解除劳动合同经济补偿金和赔偿金（包括生活补助费和其他补助费）是需要缴纳个人所得税的...

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admin 发布于 2010-05-26

如何进行财务报表分析? 　　财务报表分析包括企业财务结构分析、企业偿债能力分析、企业盈利能力分析、企业营运能力分析、企业发展趋势分析以及财务报表综合分析。 　　（1）企业财务结构分析。 　　企业的财务结构，指企业全部的资金来源中负债和所有者权益二者各占的比重及其比例关系，有时还包...

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admin 发布于 2010-05-26

税种介绍：教育费附加 　　为了贯彻落实《中共中央关于教育体制改革的决定》，加快发展地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源，国务院于1986年4月28日颁布了《征收教育经费附加的暂行规定》的通知，规定凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费...

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admin 发布于 2010-05-26

税种介绍：营业税 　　营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额所课征的一种税。 　　营业税的征收范围是怎样规定的? 　　在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产为营业税的征收范围。 　　所谓“在中华人民共和国境内”(以下简...

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admin 发布于 2010-05-26

纳税人善意取得不合法凭据如何处理？ 　　【问题】 　　纳税人善意取得不合法凭据如何税务处理纳税人善意取得不合法凭据进行税前扣除，应如何进行税务处理？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见》（国税发50号）中“不能提供真实、合法、有效凭据的支出，...

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admin 发布于 2010-05-26

一般纳税人退税申报资料和程序 　　申报资料 　　企业申请办理一般增值税退税，须提供以下资料（均须加盖申请企业的单位印章）： 　　（一）退税申请文件（带文号），申请文件中须包括以下内容： 　　1.企业申请退税的依据，即企业依据某具体退税政策的文件规定申请退税。 　　2.退税款所属年...

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admin 发布于 2010-05-26

税种介绍:城市房地产税 　　房地产税由产权所有人交纳，产权出典者，由承典人交纳；产权所有人、承典人不在当地或产权未确定及租典纠纷未解决者，均由代管人或使用人代为报交。 　　下列房地产免纳房地产税： 　　一、军政机关及人民团体自有自用之房地。 　　二、公立及已立案之私立学校自有自用...

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admin 发布于 2010-05-26

会计人员不得不看的备忘录 　　每月1日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般纳税人要抄税。 　　每月5日之前，一般纳税人要报税。 　　每月15日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。一般纳税人远程电子申报；小规模纳税人，电话申报，...

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admin 发布于 2010-05-26

销售使用过的固定资产如何开票？ 　　【问题】 　　现在销售使用过的（报废的）固定资产怎样开票？我们是增值税一般纳税人，申报表如何填写？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函90号）第一条关于纳税人销售自己使用过的固定资产规定：（一）一...

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admin 发布于 2010-05-26

税务机关对转让定价调查的重点 　　（一）关联交易数额较大或类型较多的企业； 　　（二）长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业； 　　（三）低于同行业利润水平的企业； 　　（四）利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业； 　　（五）与避税港关联方发生业务往来的企业； 　　（六）未按...

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admin 发布于 2010-05-26

税种介绍：消费税 　　消费税的特点：1.征收范围具有选择性；2.征税环节具有单一性；3.征收方法具有选择性；4.税率、税额具有差别性；5.税负具有转嫁性。 　　一、消费税的纳税人 　　在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。 ...

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admin 发布于 2010-05-26

税种介绍:城建税 　　城市维护建设税是随增值税、消费税和营业税实征税款征收的一个附加税种，附加税的性质决定了其在征收管理方面依附于增值税、消费税和营业税的特性。《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发19号）第五条规定：“城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比...

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admin 发布于 2010-05-26

税种介绍：城镇土地使用税 　　城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人。不包括外商投资企业、外国企业和外籍人员。 　　城镇土地使用...

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admin 发布于 2010-05-26

逾期未年检的两种处理方法 　　（1）申请延期年检。 　　企业有正当理由的，可以在当年的6月30日前向工商登记机关申请延期参加网上年检，经批准后，可以延期30日进行年检。 　　（2）办理注销手续。 　　因经营期限到期并且未申请延期的，或经董事会决议解散的企业，可直接办理注销登记。对...

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admin 发布于 2010-05-26

什么情况下可以进项税额转出 　　进项税额转出是有规定的： 　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定： 　　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）购进固定资产； 　　（二）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务； 　　（三）用于免税项目的购进货物或者应税劳务； 　...

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admin 发布于 2010-05-26

如何申请“外出经营活动税收管理证明单”？ 　　【问题】 　　如何申请“外出经营活动税收管理证明单”？ 　　【解答】 　　如要申请“外出经营活动税收管理证明单”需要提供以下材料： 　　1.申请报告：说明开具证明的具体内容以及有关事项。 　　2.税务登记证副本及复印件一份。 　　3....

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admin 发布于 2010-05-26

税务登记证遗失之后怎么办？ 　　时间规定 　　纳税人、扣缴义务人遗失地方税务登记证件（包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本）的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告市地税登记机关，并在报刊上作遗失声明。 　　所需资料 　　1．按要求填写《税务登记证遗失声明》刊...

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admin 发布于 2010-05-26

办理汇总申报应该提供哪些证件资料？ 　　【问题】 　　办理汇总申报应该提供哪些证件资料？ 　　【解答】 　　1.总机构、分支机构税务登记证复印件。 　　2.总机构、分支机构营业执照有效复印件。（应在复印件上注明“与原件相符”并盖公章） 　　3.分支机构所属国税机关开具的统一格式的...

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admin 发布于 2010-05-26

分公司的变更、注销登记 　　分公司的变更登记 　　分公司变更登记事项的，应当向公司登记机关申请变更登记。 　　分公司申请变更登记，应当提交公司法定代表人签署的《分公司变更登记申请书》。因公司名称变更而变更分公司名称的，应当提交公司营业执照复印件。分公司变更经营范围涉及法律、行政法...

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admin 发布于 2010-05-26

公司怎样注销 　　办理公司注销流程：领取表格刊登破产广告按材料清单准备须提交的文件材料申请办理注销登记领取注销通知书或驳回通知书国税地税清理公章财务章缴清打道回府。 　　准备过程： 　　（1）公司被依法宣告破产； 　　（2）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由...

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