一般纳税人辅导期的账务处理

　　【问题】

　　一般纳税人在辅导期增值税进项税的账务处理有特别的地方吗?

　　【解答】

　　辅导期中，本月认证的进项税额一般在次月抵扣，可以按下述方法处理，本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细，以便与正常可以抵扣的进项税额区分：

　　外购货物时：

　　借：原材料(库存商品)

　　　　应交税费——待抵扣进项税额

　　　贷：银行存款(应付账款等)

　　次月允许抵扣时：

　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)

　　　贷：应交税费——待抵扣进项税额

TAGS:

未经允许不得转载：金蝶精斗云 » 一般纳税人辅导期的账务处理