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admin 发布于 2010-08-23

　　为进一步推动技术先进型服务业的发展，促进企业技术创新和技术服务能力的提升，增强我国服务业的综合竞争力，国家对技术先进型服务企业给予特殊的优惠。 　　对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。其发生的职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税...

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admin 发布于 2010-08-23

　　提到高新技术企业，我们通常会联想到航空航天、集成电路、精密仪器、IT产业等等。这些前沿科技往往会改变我们的工作和生活，但这里所指的高新技术产业，仅有表象还是不够的。 　　国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业： 　　一是产品或者服务...

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admin 发布于 2010-08-23

　　【问题】 　　国家对销售粮食和食用植物油有何增值税优惠政策？ 　　【解答】 　　如果您是承担粮食收储任务的国有粮食购销企业，那么您所销售的粮食免征增值税。如果您是其他粮食企业，但经营的是军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮，同样免征增值税。此外，销售政府储备食用植物油也可以免征...

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admin 发布于 2010-08-23

　　【问题】 　　对农民专业合作社有何增值税优惠？ 　　【解答】 　　只要该专业合作社是依照《中华人民共和国农民专业合作社法》设立和登记的，而且销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税；对专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，也...

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admin 发布于 2010-08-23

　　【问题】 　　在农业生产资料方面国家出台了哪些增值税优惠政策？ 　　【解答】 　　如果您所在的企业主要从事单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料的生产，在取得有计量认证资质的省级饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明后（单一大宗饲料、混合饲料除外），即可享受免...

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admin 发布于 2010-08-23

　　【问题】 　　哪些农产品初加工项目可以享受免征企业所得税优惠？ 　　【解答】 　　从事农产品初加工项目所得，可以享受免征企业所得税优惠政策。 　　种植业类：粮食初加工（包括小麦、稻米、玉米、薯类、食用豆类和其他类粮食初加工），林木产品初加工，园艺植物初加工（包括蔬菜、水果、花...

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admin 发布于 2010-08-23

　　商贸企业、服务型企业（广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧除外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员并与其签订1年以上劳动合同并缴纳社会保险费的，3年内按实际招用人数以每人每年4000元的...

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admin 发布于 2010-08-23

　　1、依法享受减免税 　　减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经具有审批权限的部门审批确认后执行；备案类减免税，应经税务机关登记备案后执行。纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算；不能分别核算的，不能享受减免税。 　　2、申请...

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admin 发布于 2010-08-23

　　【问题】 　　同一控制下的企业合并，其中涉及到被合并企业将房地产过户到合并方的行为，是否参照财税字[1995]48号文件第三条之内容，暂免征收土地增值税？如果是非同一控制下的企业合并行为，是否也可参照该条内容，暂免征收土地增值税。 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局...

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admin 发布于 2010-08-23

　　【问题】 　　如何判定个人是否属于华侨身份，是否适用个人所得税附加费用扣除？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）第三条规定，《国务院侨务办公室关于印发〈关于界定华侨外籍华人归侨侨眷身份的规定〉的通知》（国侨...

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admin 发布于 2010-08-23

　　【问题】 　　外籍个人取得的探亲费是否缴纳个人所得税？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）第四条规定，对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税，在进行纳税申报或扣缴申报时，应提供探亲的交通支出凭证及证...

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admin 发布于 2010-08-23

　　【问题】 　　企业为员工承担的按规定应由员工个人负担的社会保险费能否税前扣除？汇算清缴时是否应作纳税调整？ 　　【解答】 　　《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险...

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admin 发布于 2010-08-23

　　【问题】 　　哪些纳税人适用境外所得税收抵免？ 　　【解答】 　　可以适用境外（包括港澳台地区）所得税收抵免的纳税人包括两类： 　　（1）根据企业所得税法第二十三条关于境外税额直接抵免和第二十四条关于境外税额间接抵免的规定，居民企业（包括按境外法律设立但实际管理机构在中国，被...

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admin 发布于 2010-08-23

　　【问题】 　　目前税收政策有规定，企业股权转让应按产权转移书据贴花，但非上市公司的股票转让应该缴纳印花税吗？ 　　【解答】 　　《印花税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。 　...

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admin 发布于 2010-08-23

　　【问题】 　　2008年多缴的印花税，是否可以抵减2009年的印花税？ 　　【解答】 　　《印花税暂行条例》第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。《印花税暂行条例实施细则》第二十一条规定，一份凭证应纳税额超过五百元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中...

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admin 发布于 2010-08-23

　　【问题】 　　我单位从事钢结构安装，2009年度承揽了外市的安装工程。请问我单位应在何地申报缴纳营业税？ 　　【解答】 　　《营业税暂行条例》第十四条规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主...

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admin 发布于 2010-08-23

　　【问题】 　　个人从事保险代理业务，营业税按何种税目征税，是“金融保险业”还是“服务业——代理业”？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于印发<营业税税目注释（试行稿）>的通知》（国税发[19...

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admin 发布于 2010-08-23

　　【问题】 　　某公司属工业企业，营业执照上经营范围注明具有房地产开发资质，该公司于筹建时采用自购建筑材料、工具及设备，聘请临时建筑人员从事厂房、办公楼建设，没有发生发包行为，建成后以资产评估值计入固定资产科目，未取得建安发票。请问：对该建筑行为是否征收建安营业税？如何征收？计...

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admin 发布于 2010-08-23

　　【问题】 　　公司为了便于销售，在外地设立了仓库，所有与仓库有关的费用开支以及销售发票的开具和货款的回收均由总公司负责。公司在外地设立的仓库，一无营业执照，二无银行账号。公司向仓库移送货物的时候，并没有具体的销售对象，只是移送到仓库用于存放。那么，这种情况的移送货物是否适用《...

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admin 发布于 2010-08-19

　增值税转型政策自2009年1月1日起实施以来，一般纳税人构建固定资产增值税进项税额抵扣范围在操作中一直存在争议。2009年9月，财政部、国家税务总局专门下发了《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号），以文字和附表的形式进一步明确了固定资产增值税进项税额...

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admin 发布于 2010-08-19

　　办理税务登记证件是有时限规定的： 　　一是在领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记； 　　二是自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记； 　　三是未办理工商营业执照也未经有关部门批准的，自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记； 　　四是承包、承租的，在合...

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admin 发布于 2010-08-19

　　【问题】 　　纳税人不慎丢失海关专用缴款书，应采取何种措施弥补由此带来的税款损失？是否可以抵扣进项税额？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）第四条第二项规定，增值税一般纳税人丢失海关缴款书，应在本通知第...

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admin 发布于 2010-08-19

　　【问题】 　　我公司因报关单超期而错过了规定的退税申报期，申报时退税审核系统显示已过期不能办理申报。请问，我们还能办理出口退税吗？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》（国税发〔2000〕165号）第一条规定，保税区外的出口企业销售给外商的出口货物...

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admin 发布于 2010-08-19

　　【问题】 　　组织机构代码证书为什么要实行年审？ 　　【解答】 　　根据建立代码标识制度的技术要求，各级代码机关除赋予每一组织机构一个在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码标识之外，还采集了供政府部门应用的相关公共信息。由于组织机构的名称、法定代表人、机构类型、经济行业、经济...

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admin 发布于 2010-08-19

　　【问题】 　　个人多处任职，多处取得所得，是分别由单位代扣代缴纳税，还是选择一处申报纳税？ 　　【解答】 　　根据《个人所得税法实施条例》第三十六条（二）规定，从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。《个人所得税法》第八条中规定...

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admin 发布于 2010-08-19

　　【问题】 　　非居民企业的利润率如何确定？ 　　【解答】 　　依据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕19号）文件规定，税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率： 　　（一）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15...

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admin 发布于 2010-08-19

　　【问题】 　　企业向与企业无关的自然人借款的利息支出，在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他...

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admin 发布于 2010-08-19

　　【问题】 　　我公司向人保财险公司投保雇主责任险，该险种属于财产险，为减轻因员工的意外情况而给雇主（公司）带来的潜在损失，其保险理赔款直接支付给公司而非员工。我们认为此险种不属于《企业所得税实施条例》第三十六条规定中的“企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣...

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admin 发布于 2010-08-19

　　【问题】 　　财企[2009]242号文件和国税函[2009]3号文件中，有关职工福利费范围不一致，应如何处理？ 　　【解答】 　　《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）属于财务管理规范，而不属于税收规范。所以，在企业所得税方面，必须按照《...

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admin 发布于 2010-08-18

　　根据《个人所得税法》的规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。财产转让所得为转让住房取得的收入，减除住房购置成本及购置过程中交纳的相关税费后的所得。 　　《财政部、国家税务总局关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题...

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