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admin 发布于 2010-08-26

　　去年（2009年）1月1日起，国家调整成品油进口环节消费税。为方便企业通关，确保政策实施的公平、统一和规范，海关总署近日发布《关于成品油进口环节消费税计征问题》，就有关事项再次作出明确。 　　公告指出，对于进口“其他柴油及其他燃料油”、“润滑脂”、“润滑油基础油”和“其他重油...

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admin 发布于 2010-08-26

　　员工股票期权是负债还是权益的争议由来已久。在权益法下，股票期权被列为一种股东权益，在期权授予日确定期权的入账价值，并按照这个价值进行费用化，在期权整个存续期间，公司不作账务的调整来反映期权价值所发生的变化。债务法观点则认为，员工股票期权代表了一种经济负债，因为公司承诺在将来的...

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admin 发布于 2010-08-26

　　一直以来企业清算业务所得税处理存在税收法规不完善的问题。现行征管法及其实施细则、税务登记管理办法中都仅规定纳税人注销时注销登记的义务，原《企业所得税暂行条例》中也仅有清算所得的概念，而没有具体的政策规定，给企业清算的具体操作带来了困难，也给纳税人留下了空子，造成企业在注销环节...

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admin 发布于 2010-08-26

    1、固定资产运杂费，掺入了旅游参观费 　　固定资产的原值包括买价、包装费、保险费、运输费、安装成本和缴纳的税金。有的企业将不属于构成固定资产价值的支出也记入了固定资产的价值，虚增了固定资产价值。 　　如：企业购买吉达汽车一部23万元，计价时将...

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admin 发布于 2010-08-26

　　近日，国家税务总局发布《关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（国家税务总局2010年第6号公告），对股权投资所发生的损失作出明确规范。该文规定企业对外进行权益性（以下简称股权）投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。该规...

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admin 发布于 2010-08-26

　  近日，中国证监会会计部发布了《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（2010年第一期，总第四期），本文对该期问答解读如下： 　  问题1.上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款或由上市公司主要股东或实际控制人无偿代为承担或缴纳税款及相应罚金、滞纳金的，...

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admin 发布于 2010-08-26

　  由于房产具有保值和增值的功能，不少企业将闲余资金投入房地产市场，甚至跨省异地购买房产对外出租。对于此类房产出租行为，如何确定缴税地点？结合相关税法规定，本文对该行为涉税处理分析如下。 　  1.房产税，向房产所在地税务机关缴纳。 《房产税暂行条例》第九条...

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admin 发布于 2010-08-26

    7月26日，备受业界关注的《企业重组业务企业所得税管理办法》（总局第4号公告）终于出台。此《管理办法》是为了更好的规范和加强对企业重组业务的企业所得税管理，根据企业所得税法及其实施条例，特别是根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税...

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admin 发布于 2010-08-26

　  A房地产企业开发的B项目，2007年实现预售收入1000万元，预计计税毛利率为20%，期间费用及可扣除税金为150万元，当年缴纳企业所得税16.5万元；2008年实现预售收入2000万元，预计计税毛利率为15%，期间费用及可扣除税金为200万元，当年缴纳企业所得税...

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admin 发布于 2010-08-26

　　预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分贷款给供应方而发生的一项负债。科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。  　　预收账款的核算应视企业的具体情况而定。如果预收账款比较多的，可以设置“预收账款”科目；预收账款不多的，也可以不设置“预收账款”科目，...

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admin 发布于 2010-08-26

    某高薪技术企业高管贺总的年薪是35万元，如果按照“最不想事”的方式，即把35万元年薪作为全年工资不分解一次性领取的话，在缴纳个税时，将适用45%的税率，再减去他要缴纳的个税应纳税额。其计算过程是：（350000-1600）×45%-15375...

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admin 发布于 2010-08-26

　　一、高新技术企业不得享受15%税率减半征收优惠 　　国税函[2010]157号文明确，居民企业被认定为高新技术企业，同时处于“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用...

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admin 发布于 2010-08-26

　　国家税务总局下发的《关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2010〕148号）规定，根据企业所得税法精神，在计算应纳税所得额和应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前...

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admin 发布于 2010-08-26

　　【问题】 　　某公司从财政部门取得的专项开发资金，是否免征企业所得税？ 　　【解答】 　　根据财政部、国家税务总局《关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2009〕87号）规定，对企业在2008年1月1日～2010年12月31日，从县级以上各级人民政府财...

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admin 发布于 2010-08-26

　　【问题】 　　我公司利用96%浓度的天然橡胶液，添加少量硬脂酸、丁苯橡胶和塑解剂，经过混炼复合而生产出复合橡胶。请问，这种工艺生产出的复合胶能否作为天然橡胶产品缴税？ 　　【解答】 　　不可以。通常我们所说的天然橡胶是指从人工栽培的三叶橡胶树上采集的天然胶乳，经过凝固、干燥等...

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admin 发布于 2010-08-26

　　近日，A商业银行基于企业内部税务风险控制的需要，对本企业印花税纳税情况进行一次集中梳理，在梳理过程中，遇到以下涉税问题。 　　票据贴现业务如何缴纳印花税 　　A商业银行在自查中对票据贴现合同是否贴花有两种观点。一方认为票据贴现是票据持有人在票据到期前，为获取现款而向贴现机构贴...

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admin 发布于 2010-08-25

　　为促进我国动漫产业健康快速发展，增强动漫产业的自主创新能力，国家对动漫企业制定了税收优惠政策。 　　增值税方面，国家规定，自2009年1月1日起至2010年底以前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业享受其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过...

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admin 发布于 2010-08-25

　　今年洪灾形势比较严峻，许多企业遭受了不同程度的损失。江西省上饶市地税局在走访受灾企业时反复提醒：遭受洪灾损失，宜尽早报批扣除。 　　根据《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发〔2009〕88号），企业资产损失区分为两种：一种可以自行计算扣除，另一种则须经税务机关审批后才能扣...

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admin 发布于 2010-08-25

　　【问题】 　　我们是一家小规模纳税企业，我们就核定税负问题向税务机关申请行政复议。考虑各方面原因，我们想申请和解或调解，不知如何办理？ 　　【解答】 　　《税务行政复议规则》（国家税务总局令21号）明确，对行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率...

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admin 发布于 2010-08-25

　　【问题】 　　房地产开发企业开发的产品如何确定完工的时间？ 　　【解答】 　　根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）规定，企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。除土地开发之外...

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admin 发布于 2010-08-25

　　【问题】 　　我公司是新成立的一家民营企业，准备从事粮食购销业务。听说农产品收购企业可以享受免征增值税优惠，请问，我公司是否可以免征增值税？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号）第一条规定，国有粮食购销企...

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admin 发布于 2010-08-25

　　【问题】 　　甲企业租赁乙村集体土地，后将该土地转租给丙企业用于建设厂房，相关城镇土地使用税应由哪方缴纳？ 　　【解答】 　　财政部、国家税务总局《关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕56号）规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地...

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admin 发布于 2010-08-25

　　【问题】 　　我单位与某房地产开发公司达成协议：房地产开发公司以新建的一幢办公大楼与我单位旧办公楼及土地使用权进行置换，双方于2010年1月交换完毕。在置换过程中，我单位的土地使用权先由当地市政府收回，再由政府以土地“招、拍、挂”的形式出让给开发公司，...

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admin 发布于 2010-08-25

　　【问题】 　　贷款应收利息逾期90天或贷款逾期后的应收利息，根据现行营业税法相关规定，应于何时缴纳营业税？ 　　【解答】 　　《营业税暂行条例》第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的...

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admin 发布于 2010-08-25

　　【问题】 　　个人出售回迁房的购房时间、原值如何确定？可否以拆迁协议上确定的金额作为营业税扣除依据？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发〔2005〕172号）规定，纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注明的时...

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admin 发布于 2010-08-25

　　【问题】 　　可抵扣的航空货运票据有哪些？公司收到航空货运公司的“航空货运单”可否抵扣？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第八条第四项规定，购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除...

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admin 发布于 2010-08-25

　　【问题】 　　宾馆销售月饼的销售额达到了一般纳税人标准，是否必须认定为一般纳税人？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第十一条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定，小规模纳税人的认定标准为： 　　1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供...

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admin 发布于 2010-08-25

　　【问题】 　　个体户从事林木种植销售，对自产林木销售部分是否可以享受增值税减免？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第十五条第一项规定，农业生产者销售自产农产品可免征增值税。 　　《增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定，条例第十五条规定的部分免税项目的范围限定为：所称...

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admin 发布于 2010-08-25

　　【问题】 　　我公司目前既有出口业务也有内销业务，公司于2009年新购买了电脑、复印机等办公设备，请问这些设备是否可以抵扣进项税额？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第十条第一项规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进...

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admin 发布于 2010-08-24

　　一、上海一般纳税人（增值税专用发票）政策 　　1、 一般纳税人自批准之日起为辅导期一般纳税人，辅导期为6个月。 　　2、辅导期内使用的增值税专用发票最高开票额为千元版，每次领购不得超过25份。 　　3、企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据...

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