标签：税务会计

admin 发布于 2010-08-30

　　新《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定：投资企业所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利，超过被投资单位在接受投资后产生累积净利润的部分，即应作为清算性股利，视作初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。否则，作为投资收益性质的股利，应计入投资收...

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admin 发布于 2010-08-27

　　财政部考委会修订发布《注册会计师全国统一考试考务工作规则》、《注册会计师全国统一考试监考人员工作规则》和《注册会计师全国统一考试应考人员考场守则》 　　根据《注册会计师全国统一考试办法》(财政部令第55号)和《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》(财政部令第57号)，财政...

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admin 发布于 2010-08-06

　　1、不符合独立交易原则多付的利息不得税前扣除 　　企业与其关联方之间的融通资金不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，按照合理方法进行调整。 　　企业与其关联方之间融通资金属于关联交易，应当符合独立交易原则。企业与其关联方之间...

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admin 发布于 2010-08-06

　　【问题】 　　进入新年第一季度，企业着手准备一年一度的企业所得税汇算清缴工作，其中业务招待费是最容易超标的支出项目，业务招待费的税前扣除标准如何规定?如何正确确认业务招待费税前扣除限额的计算基数? 　　【解答】 　　《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取...

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admin 发布于 2010-08-06

　　【案例】 　　某公司因扩大生产规模，2010年1月购买土地使用权支付价款3850万元，准备建造厂房，取得两张票据，一是行政事业性收费基金专用票据(土地管理专用)：征地管理费34万元、耕地开垦费182万元，合计216万元;二是土地出让收入专用票据：土地出让价款3634万元，加盖...

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admin 发布于 2010-08-06

　　◆ 截至2009年底，哪些资产减值准备、风险准备等准备金支出可以税前扣除? 　　根据《企业所得税法》第十条及其《企业所得税法实施条例》第五十五条规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，不得税前扣除。与生产经营有关且符合国务院财政、税务...

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admin 发布于 2010-08-06

　　在进行2010年(暨2009年度)企业所得税汇算清缴时，纳税人应该关注一下工资薪金和职工福利费扣除的相关问题，尤其是对《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)的理解和掌握，以及它与《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国...

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admin 发布于 2010-08-06

　　【问题】 　　企业2009年底账面计提2010年初实际发放的工资及奖金是否可以作为2009年度工资薪金税前列支? 　　【解答】 　　根据《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费...

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admin 发布于 2010-08-06

　　年度汇算清缴时，如果应补缴税款，对未缴足的差额应编制以下会计分录： 　　借：所得税费用 　　贷：应交税费——应交所得税 　　借：应交税费——应交所得税 　　贷：银行存款 　　如果多预缴了税款，对多缴部分应当冲回，并且可以向税务机...

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admin 发布于 2010-08-06

　　非正常损失涉及增值税和企业所得税两个方面的税务处理。《增值税暂行条例》规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》明确，非正常损失是因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变...

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admin 发布于 2010-08-06

　　【问题】 　　为扩大商品销量，超市采用买一赠一和累计一定销量后给予赠品的方式销售商品，这种情况下如何确认销售收入? 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不...

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admin 发布于 2010-08-06

　　【问题】 　　我公司2007年有一笔资产符合损失确认条件，但由于种种原因未能扣除。请问，我们能否结转在以后年度进行扣除? 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》(国税函〔2009〕772号)规定，企业以前年度(包括2008...

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admin 发布于 2010-08-06

　　【问题】 　　我公司2008年度根据会计制度规定核算的汇率变动均是收益。形成收益的原因是，我公司有大量的美元货币性负债，包括美元借款和美元预收款。在人民币升值的情况下，每月末对美元负债进行评估时，账面美元以人民币计价形成的金额与按人行公布的月末美元兑人民币的中间牌价计算的人民...

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admin 发布于 2010-08-06

　　企业所得税政策中规定的不征税收入是由于某种特殊事项获取的收入，不属于营利性活动带来的经济利益，是法律明确规定不予征税的项目。 　　目前，不征税收入的企业所得税政策主要涉及以下文件：即《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，《财政部、国家税务总局...

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admin 发布于 2010-08-06

　　资产是指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债券和其他权利。企业所得税中将企业的资产分为六大项，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产和存货。企业的资产可以通过折旧、摊销以及结转成本的方式在税前扣除，扣除时会涉及资产的计税基础确定、折旧摊销...

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admin 发布于 2010-08-06

　　税务机关在年度中间检查企业纳税情况时，发现以前年度会计事项影响损益的调整，涉及补退企业所得税的，应对以前年度的利润总额(或亏损总额)进行调整，通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理。 　　以下举例说明具体的账务调整： 　　企业上一年度会计报表利润60...

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admin 发布于 2010-08-06

　　对于企业上一年度发生的一些属于消耗性费用的开支(消耗性费用是指企业生产经营已实际支付的如不涉及产品成本核算的工资、工会经费、捐赠、招待费、罚款等费用)，就其应补退的所得税数额作“以前年度损益调整”账务调整。这类费用不直接影响企业产品成本核算，即支即耗，...

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admin 发布于 2010-08-06

　　职工午餐问题是每个企业都要涉及的。受企业规模等因素的影响，有的企业设有内部食堂，有的企业直接给员工发放午餐补贴，有的则采取与餐馆合作的方式提供午餐。无论哪种形式，午餐费用如何做账、纳税是企业普遍关注的问题。 　　国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税...

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admin 发布于 2010-08-06

　　【问题】 　　某企业销售一批货物，如果购买方能提前还款的话会有相应折扣，应如何确认收入?折扣部分能否扣除? 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定，除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必...

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admin 发布于 2010-08-06

　　【问题】 　　企业在筹办活动期间发生的筹办费用支出，能否计算为当期的亏损? 　　【解答】 　　《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)第九条规定：“新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年...

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admin 发布于 2010-08-06

　　企业资金的筹集方式有多种渠道，如向金融机构借款，向非金融机构借款，企业与企业之间的借款、资金占用、向个人集资等。在经营过程中发生的借款利息，不同情况下根据税法规定应做不同的处理。 　　向金融企业借款利息的扣除 　　《企业所得税实施条例》规定，非金融企业向金融企业借款的利息支出...

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admin 发布于 2010-08-06

　　【问题】 　　公司为单身职工租了一幢单身宿舍，收到租赁方开具的租赁业发票，此费用是在福利费中列支还是在费用中列支? 　　【解答】 　　根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)规定，企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的...

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admin 发布于 2010-08-06

　　作为企业债务重组的方式之一，债转股是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，将其对债务人的债权转变为对债务人的股权，并对债务作出让步的行为。因此，债转股业务涉及会计的计量、债务的清偿、股权的变动和债务重组损益的确认等诸多方面的内容，与...

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admin 发布于 2010-08-06

　　【问题】 　　在2009年度汇算清缴后(当年利润须弥补以前年度亏损)，而在2010年退回企业的企业所得税款应怎样做账? 　　【解答】 　　在2009年预缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下： 　　计提： 　　借：所得税费用 10000 　　贷：应交税费—&m...

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admin 发布于 2010-08-06

　　最近，奇正税务师事务所在对A工程公司2009年企业所得税汇算清缴审核时发现，该公司2006年采购了两台施工机械，价值200万元，在2009年度一次性摊销完毕，施工机械预计残值率为5%。根据相关财会制度和税法规定，设备价值一次性摊销是不对，但前3年的设备折旧能否在2009年一次...

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admin 发布于 2010-08-06

　　《企业所得税法》第三十四条规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。这是一项原则性的规定，实务中很多人对抵免年限、可抵免投资额等具体问题存在疑问，本文分析如下： 　　抵免年限的确定 　　财政部、国家税务总局《关于执行环境保护...

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admin 发布于 2010-08-06

目    录 第一章         总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄  1 第二章     &n...

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admin 发布于 2010-08-06

　　债务重组业务特殊性税务处理与会计处理差异 　　二、债务重组业务特殊性税务处理与会计处理差异债务重组业务适用特殊性税务处理必须是股权支付部分，这里的股权支付，既包括债务人控股企业的股权、股份，也包括自身增发的股份。 　　1、债务人以控股企业的股权、股份偿债。 　　例1、甲公司欠...

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admin 发布于 2010-08-04

　　研究阶段和开发阶段的区分根据《企业会计准则第6号——无形资产》及其应用指南的规定： 　　(1)研究阶段：是指为获取新的科学或技术知识并理解它们而进行的独创性的有计划调查。 　　研究阶段是探索性的，为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活...

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admin 发布于 2010-08-04

　　纳税筹划误区是人们对纳税筹划的错误认识，这种错误认识的直接后果会导致企业错误行为的发生。所以，纳税筹划误区应该得到及时指正，使纳税筹划实践在正确的认识指导下进行，降低税务风险。 　　一、正确认识纳税筹划主体 　　纳税筹划的主体应该是专门的纳税筹划人员，既可以由企业培养，也可以...

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