行业动态 第624页

admin 发布于 2010-09-29

　　1.税率的种类 　　进口关税的税率分为普通税率和优惠税率两种。原产于与我国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率纳税(经过国务院关税税则委员会特别批准者除外)；与我国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率纳税。为对付有些国家对我国出口产品的歧...

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admin 发布于 2010-09-29

　　关税以进出口货物的价格为计税依据，按照规定的适用税率计算应纳税额。 　　应纳税额计算公式： 　　应纳税额=应税进出口货物价格×适用税率=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率 简化报税流程、避免“多缴，少缴”等税务风险，就用金蝶KIS理税王 ！ 提高财税管理工作效率、避免...

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admin 发布于 2010-09-29

　　和城市维护建设税一样，凡是缴纳“三税”的单位和个人，都应当缴纳教育费附加。自然，凡是缴纳增值税、营业税的服务性企业也应当缴纳教育费附加。 　　按照规定，教育费附加应当与“三税”同时缴纳。 　　按照现行规定，凡是办有职工子弟学校的单位，应当按规定缴纳教育费附加，然后由教育部门根...

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admin 发布于 2010-09-29

　　按照现行规定，教育费附加以企业实际缴纳的“三税”为计征依据。 　　教育费附加按缴纳“三税”税额的3%征收。 　　教育费附加应缴额的计算公式为： 　　应缴教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×3% 简化报税流程、避免“多缴，少缴”等税务风险，就用金蝶KIS理税王 ！ 提高财税...

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admin 发布于 2010-09-29

　　企业应当在“其他应交款”科目下设“应交教育费附加”明细科目，专门用来核算企业实际发生和缴纳的教育费附加。其贷方反映企业计算出的应缴纳的教育费附加，其借方反映企业实际缴纳的教育费附加，其余额在贷方反映企业应交而未交的教育费附加。 　　按照现行规定，企业缴纳的教育费附加，一律在营...

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admin 发布于 2010-09-29

　　[承例1]华洋饭店在2001年10月12日、22日和11月1日按规定分别预缴营业税140 000元、增值税100 000元，则同时应相应预缴教育费附加，应预缴教育费附加为： 　　应预缴额=（140 000+100 000）×3%　　　　　　=7 200元 　　在实际进行会计处...

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admin 发布于 2010-09-29

　　对于以1日、3日、5日、10日或者15日为一期缴纳增值税的事业单位，应当按照规定的期限和税务机关核定的预缴金额，到银行预缴税款。 　　[例]西方出版社经主管税务机关核定，以10日为一期纳税，每期的预缴额为200000元。12月11日，西城分行开出支票，填写缴款书，按规定预缴1...

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admin 发布于 2010-09-29

　　对于以一个月为一期缴纳增值税的事业单位，不管是一般纳税人还是小规模纳税人，都应按规定于月度终了后向主管税务机关报送增值税纳税申报表，同时根据税务机关审核确定的应纳税额开出支票，办理当期税款的缴纳。经税务机关批准自核自缴的企业，则应根据税法的规定自行计算应纳税额，自行填写缴款书...

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admin 发布于 2010-09-29

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 现将《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》印发给你们，请认真研究贯彻。 由于配套软件的修改工作正在抓紧进行，正式执行时间另行通知。 附件：1.“一窗式”管理工作流程图 2.“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问题：养殖企业免征增值税，那么增值税申报表（适用于小规模纳税人）应如何填写？ 　　回复：你单位所从事的行业如果全部属于免征增值税范畴，填写《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》时，首先应将本月发生的销售额填写在第6行“免税货物及劳务销售额”中，包括第7行“其中：税控器具开...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问题： 辑查局查补的增值税款#8218;需填在增值税表一的4或6行#8218;比如补税1万元#8218;未开具发票#8218;应填在第4行#8218;那么金额是多少#8218;怎么算?是用10000除以17%吗#8218;税额呢?是1万元吗?如果税额填1万元#8218;那在主...

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admin 发布于 2010-09-29

　　【问题】 　　我公司是成都市荣胜木业有限公司新成立的的一家专业生产刨花板的企业，我们的原材料主要是以树枝、树梢、锯沫、桔杆、刨花、下脚料等为主要原材料，我们现在已经申请了一般纳税人，预计每年生产6万立方，产值4000万，现在已经建成在试机阶段，准备开始生产，但我们现在有一些税...

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admin 发布于 2010-09-29

　　《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，其征收率为3%。为了与原增值税一般纳税人简易征收规定相衔接，财政部和国家税务总局联合出台了《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9...

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admin 发布于 2010-09-29

　　【问题】 　　企业注销税务登记，对企业的库存商品是否视同销售，缴纳增值税？国家税务总局是否有明确文件规定，对企业库存商品分配给股东视同销售，应缴纳增值税吗？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第四条规定：“单位或者个体...

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admin 发布于 2010-09-29

　　请问外购配件自行建造生产设备，如何申报抵扣？ 　　回复：： 　　按照新的增值税条例，纳税人购进的生产设备可以抵扣增值税进项税额。同样纳税人自行建造的生产设备其所外购的配件、材料，所消耗的电力等，只要取得了增值税专用发票，并在规定的时限认证并申报抵扣，也可以抵扣进项税额。 简化...

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admin 发布于 2010-09-29

　　近日，国家税务总局制定了《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发〔2010〕40号），本办法自2010年3月20日起执行。《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕37号）、《国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施“先比对...

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admin 发布于 2010-09-29

　　【问题】 　　我公司与Ａ公司原来有业务往来，其中有一批货物的货款到目前还没有支付，对方已开具增值税专用发票，我公司已申报抵扣。而经了解Ａ公司现在已经注销，导致我公司将无法支付该笔货款，请问这种未支付货款的情形须做增值税进项税额转出处理吗? 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条...

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admin 发布于 2010-09-29

　　允许抵扣增值税的固定资产主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等，总的原则是主要针对于生产经营用的固定资产。准予抵扣的固定资产使用期限须在一年以上。 　　增值税一般纳税人在2009年1月1日以后购进或者自制（包括改扩建、安装）固定资产，也包括接受捐...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问：我公司是生产型企业，为方便职工就餐，公司自办了食堂。食堂只对本公司职工服务，不实行独立核算。请问，我公司食堂购买燃料并取得增值税专用发票可否抵扣进项税额？ 　　浙江省国税局12366答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1.用于非增值税...

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admin 发布于 2010-09-29

　　从2009年1月1日起，新《增值税暂行条例》全面实施。新版增值税条例主要有五个方面与纳税人日常涉税业务息息相关： 　　一是允许抵扣固定资产进项税额，实现增值税由生产型向消费型的转换； 　　二是与企业技术更新无关且易混为个人消费的自用消费品（如小汽车、游艇等）所含的进项税额不得...

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admin 发布于 2010-09-29

　　资产收购是指一家企业（受让企业）购买另一家企业（转让企业）实质经营性资产的交易。资产收购的对象和范围必须是实质性经营资产。同理，受让企业非股权支付涉及的增值税处理和股权收购业务相同，此处不再赘述。同样，如果受让企业用非股份支付，也就是存货、固定资产等等，而且这些存货、固定资产...

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admin 发布于 2010-09-29

　　2010年2月10日国家税务总局新颁布了《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号），明确新办小型商贸批发企业及国家税务总局规定的其他一般纳税人应当在一定时期内实行纳税辅导期管理（以下简称辅导期），为做好这一工作，2010年4月7日国家税务总局又下发了《增值...

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admin 发布于 2010-09-29

　　某医药化工有限公司是增值税一般纳税人。该企业机器设备等固定资产常年处于受酸碱强腐蚀的状态，因此企业固定资产的修理支出比较多。该企业咨询，这些修理支出可否全部进入当期费用在所得税前扣除？在修理期间购进的材料、发生的修理费等相应的进项税金可否全额抵扣？ 　　首先，在增值税方面，自...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问：既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税额是否可以抵扣？ 　　答：通常我们对于用途难以划分的货物，采用应税产品销售额的方式来划分是否可以抵扣进项税额。按照《增值税暂行条例实施细则》的规定，只有专门用于不征收增值税项...

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admin 发布于 2010-09-29

　　我公司是2010年新办的保险公司，没有增值税业务，是否需要在国税办理税务登记证？ 　　根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发[2008]120号）第一条基本规定： 　　以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税...

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admin 发布于 2010-09-29

　　为明确增值税政策转型后企业购置专用设备投资抵免企业所得税的投资额，国家税务总局近日出台了《关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）。 　　国税函〔2010〕256号文件具体规定　 　　增值税转型前，无论是增值税一般...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问：我公司刚成立，以销售及批发为主。请问我们该如何申请一般纳税人资格？需要提供哪些资料？ 　　广西国税局12366答：根据国家税务总局第22号令规定，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提...

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admin 发布于 2010-09-29

　　【问题】 　　县级供电公司购进电力时取得进项发票进行抵扣，但自用办公用电没有做销售处理而是做电损，不申报销售缴纳增值税，这部分电力产品只有进项，没有销项，是否有违税收原则？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（...

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admin 发布于 2010-09-29

　　问：我公司为一般纳税人，委托外贸企业进口，收到的海关增值税专用缴款书上有我公司及该外贸公司的名称，我公司可否办理进项税额抵扣？ 　　答：根据《国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》（国税发〔1996〕32号）规定：1.对海关代征进口环节增值税开具的增...

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admin 发布于 2010-09-29

　　【问题】 　　海关增值税缴款书怎么抵扣呢？现在的抵扣期限是多久啊 　　【解答】 　　实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证...

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