行业动态 第147页

admin 发布于 2011-07-06

代金券的做帐方法 1、公司发出代金券，并没有动用现金，而是说以后可以冲抵现金，实际上是一种应付未付的折扣。 记账：借：销售费用 贷：其他应付款-代金券 2、客户下次购物100元，使用代金券10元 则 借：其他应付款-代金券10 现金90 贷：营业收入100元（一般都是商家搞活动，...

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admin 发布于 2011-07-06

消费税的征税环节   消费税在单一环节征税。可以分为两大类。 6 1、批发商销售税或制造商销售税。一般说来，批发商与制造商的数量较少，账目较为清楚，因此征管比较容易。 在批发税的情况下，如果制造商不是将商品卖给批发商，而是跳过批发商这一道程序，直接卖给零售商，就会出现一...

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admin 发布于 2011-07-06

所得税年报是怎么回事 会计问题：每个季度都报所得税，为什么还要年报？ 专家回答：企业所得税实行按年计征，按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法。 年终汇算清缴的计算方法： 全年应纳所得税额=全年应纳税所得额*税率。 多退少补所得税额=全年应纳所得税-季已预缴所得税额。 7

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admin 发布于 2011-07-06

生产出口企业的税务处理 应退税额 = 外贸收购不含增值税购进金额×退税率 购货时：借　库存商品 　　　　　　应交税金－应交增值税（进项税） 　　　　　　贷　银行存款 3 销售时：借　应收外汇账款 　　　　　　主营业务收入 7 结转成本：借　主营业务成本 　　　　　　　...

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admin 发布于 2011-07-06

个人所得税的返税 每年缴纳的个人所得税，在次年时地税作为奖励，都会给公司一定的返还，相关规定如下： 3 国税发［1995］065号《国家税务总局关于印发<个人所得税代扣代缴暂行办法>的通知》第十七条“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务...

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admin 发布于 2011-07-06

购买二手车的记账与折旧 会计案例：某公司7月分购买了一辆2手车，价格8300元。 会计处理：1、购进时 借：固定资产–汽车 8300 贷：银行存款（或现金）8300 2、折旧可以按3年（旧车），残值率5%，采用平均年限法提折旧。 3、折旧公式 年折旧额=固定资产原值*...

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admin 发布于 2011-07-06

企业持有货币资金的目的 货币资金是企业资产的重要组成部分，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础，任何企业要进行生产经营活动，都必须持有货币资金。如果企业货币资金持有量过少的话，会造成企业资金短缺，影响到企业正常的生产经营。因此，货币资金具有高度的流动性...

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admin 发布于 2011-07-06

所得税的计提时间 所得税属于季度预缴，每月不用计提所得税，在每季度末提取所得税。 季末提取时： 借：所得税 贷：应交税金–所得税 6 季末结转时： 借：本年利润 贷：所得税 2 季末的下月，上交时： 借：应交税金–所得税 贷：银行存款（或现金） 9

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admin 发布于 2011-07-06

总账与明细账的平行登记 实际工作中，明细帐是根据记账凭证登记的。总帐是根据记账凭证汇总表或科目汇总表登记的。 总分类账户是所属的明细分类账户的综合，对所属明细分类账户起统驭作用。明细分类账户是有关总分类账户的补充，对有关总分类账户起着详细说明的作用。总分类账户和明细分类...

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admin 发布于 2011-07-06

补回抽走的注册资金 企业补上抽走注册资金的账务处理： 1、提取现金 借：现金 贷：银行存款 3 2、股东抽走资金 借：其他应收款 贷：现金 3、补上抽走资金 借：现金（或银行存款） 贷：其他应收款 2

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admin 发布于 2011-07-06

资产损失的税前扣除办法 资产损失要分为三种情况，不同情况的处理各有不同： 正常处理的资产损失，可以不经税务机关审批，直接在企业所得税前扣除。 3 非正常损失的，必须经税务机关审批，才可以在企业所得税前扣除，未经审批的，不得扣除。 非正常损失的包括：天灾、人祸、政治原因等...

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admin 发布于 2011-07-06

企业所得税的确认方法   1、所得税征收方式有两种：查账征收和核定征收。 2、如果你单位所得税采用核定征收方式，只要发生收入（营业收入、其他业务收入、营业外收入），就要计算缴纳所得税。 核定征收所得税计算公式： 应交所得税=总收入*税务核定的固定比例*所得税税率（25%...

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admin 发布于 2011-07-06

年金的终值和现值 年金的终值和现值 年金分好多种：普通年金、即付年金、递延年金、永续年金等，这里永续年金是没有终值的。 年金：是“每期”都等额发生的，只要间隔期相等，每期发生的金额相等就是年金。 1、年金的现值：就是已知间隔期和年金，求现值。 2、年金的终...

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admin 发布于 2011-07-06

闲置的固定资产需要计提折旧 根据税法规定，不计提折旧的固定资产包括：(1) 未使用、不需用的机器设备； (2) 以经营方式租入的固定资产； (3) 在建工程项目交付使用以前的固定资产； (4) 已提足折旧继续使用的固定资产； (5) 未提足折旧提前报废的固定资产； (6) 国家规...

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admin 发布于 2011-07-06

银行办理承兑汇票的做账 企业到银行办理承兑汇票，需要先交保证金，但具体多少比例要与银行商定。然后开具承兑： 借：应付账款 贷：应付票据 交保证金： 借：银行存款-保证金 贷：银行存款

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admin 发布于 2011-07-06

现金折扣的税前扣除 会计问题：我们为奖励客户，客户因付款及时，公司给予3%的现金折扣。对方扣下了这笔折扣，付了剩余的货款，并给我公司就这笔折扣开了收据。这笔费用可以全额在税前抵扣吗？ 专家回答：根据国家税务总局发布了国税发[2006]56号文《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申...

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admin 发布于 2011-07-06

委托加工业务的核算 委托加工业务的会计分录： 1、发出加工材料时： 借：委托加工材料 贷：原材料 2、支付加工费时： 借：委托加工材料 借：应交税金――应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、加工完毕收回时： 借：原材料（或产成品） 贷：委托加工材料 6

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admin 发布于 2011-07-06

“买一增一”的账务处理 “买一赠一”的方式促销商品，主要涉及流转税和所得税问题。按照会计制度的规定，赠出的商品所体现的是一种内部结转关系，而不是销售行为，不符合销售成立的条件，因此会计上按成本转账。但是，在申报纳税时，应按税法规定的视同销售行为，计算各项应...

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admin 发布于 2011-07-06

税收返还的会计处理   按照税务部门的返回税的类型，处理方法也不一样：1、增值税 企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。 5 2、消费税 （1）企业收到先征后返还的消费...

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admin 发布于 2011-07-06

保险费用的税前扣除 企业为职工缴纳的保险费用，要按照保险费用的性质，处理方法有所不同： 6 1、企业为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费；按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金；按国家规定为特殊...

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admin 发布于 2011-07-06

复利的终值和现值 复利，就是通常说的“利滚利”。 1、 复利 终值：就是以现在的时点看未来，现在我存入银行一笔钱，n年以后拥有的“本利和”就是复利的终值。 2、复利的现值：就是站在未来看现在，我想要在n年以后拥有一笔“本...

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admin 发布于 2011-07-06

已计提的减值准备影响折旧吗 固定资产减值，是指固定资产在使用过程中，由于存在有形或无形损耗及其他原因，导致可收回金额低于其账面价值。 当固定资产发生减值，并计提减值准备后，企业应当重新复核固定资产的折旧方法、预计使用寿命和预计净残值，并区别情况采用不同的处理方法： （1）如果固定...

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admin 发布于 2011-07-06

未实现融资收益 "未实现融资收益" 科目，用来核算分期收款销售商品,它是对分期付款所支付的一种利息补偿，收款单位用以冲减财务费用。比如：甲出售一批商品给乙,现价销售9万元(不考虑税费),销售协议规定乙可以分期付款取得,连续3年每年末付款4万元。甲: 借: 长期...

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admin 发布于 2011-07-06

堤围费提取与上交的会计分录 堤围费记入“管理费用–堤围费”科目。 （1）提取时 借：管理费用–堤围费 贷：其他应交款–堤围费 （2）上交时 借：其他应交款–堤围费 贷：银行存款等

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admin 发布于 2011-07-06

八项资产减值准备的会计处理比较 1、坏账准备。企业应当在期末对应收款项（包括应收账款和其他应收款）进行检查，并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。在备抵法下，估计坏账准备时，可以采用账龄分析法、应收账款余额百分比法和销售百分比法。计提坏账准备时，借记&...

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admin 发布于 2011-07-06

应收票据的种类   应收票据包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。实际业务中收到或支付给别人这两种汇票都要通过应收或应付票据科目来核算。 《票据管理实施办法》第三十一条规定，“签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票...

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admin 发布于 2011-07-06

摊派税款与解缴税款 过去，一些地区对某个税种进行考核，目的似乎是为了提高征管质量。有些指标，由于税务部门人手不足、征管手段落后而无法完成，但为了达到考核要求，就会出现人为的调剂或摊派税款。如过去的屠宰税、自行车税。屠宰税按每村每户一头计算，不管猪是否屠宰，只要纳入进栏数，就得缴1...

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admin 发布于 2011-07-06

固定资产计提完折旧 如果固定资产折旧提完，如继续使用的话，不需要做账务处理，就挂在账上就好。待将其卖出的时候在做处理。 账面转出固定资产 6 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 3 收到钱以后 借：银行存款(现金) 贷：固定资产清理 7 结转清理净收益 借：固定资产清理...

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admin 发布于 2011-07-06

所得税汇算清缴与工资 企业年终所得税汇算清缴时，工资是按计税工资标准扣除的，并不是按企业实际发放的工资在税前扣除的。计税工资为人均每月1600元。企业实际发放的工资额在计税工资扣除限额以内的部分，允许在企业所得税税前据实扣除；超过上述扣除限额的部分，不得扣除。 6 按税法规定：工...

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admin 发布于 2011-07-06

接受捐赠的记账与纳税 企业在收到捐赠时，记账方法： 借：银行存款（或现金等） 贷：营业外收入 7 涉税：接受捐赠，涉及所得税。通过分录看，如果你单位所得税属于核定征收，营业外收入要与主营业务收入合并计算缴纳所得税。如果你单位所得税属于查账征收，营业外收入结转到利润中，按利润计算缴...

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