生产出口企业的税务处理
应退税额 = 外贸收购不含增值税购进金额×退税率
购货时:借 库存商品
应交税金-应交增值税(进项税)
贷 银行存款 3
销售时:借 应收外汇账款
主营业务收入 7
结转成本:借 主营业务成本
贷 库存商品 6
等待退税时:借 应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
3
收到退税款时:借 银行存款
贷 应收出口退税 6
征退税率之差:借 主营业务成本
7
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 8
(购进货物是按17%征税的,但是如果退税率为13%的,另外4% 转进成本的)
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