特殊业务的凭证模板设置

特殊业务的凭证模板设置

本节将介绍几种特殊业务凭证模板设置,进一步加深读者对凭证模板设置的理解。主要包括涉及到存货暂估处理流程的事务类型,如外购入库、估价入账,涉及到分期收款业务的事务类型,如销售出库分期收款,销售收入分期收款发出,其中外购入库和销售收入分期收款发出还涉及两种单据。

一、 外购入库凭证模版

外购入库凭证模板涉及外购入库单和采购发票,系统以独立的形式进行外购入库单和采购发票生成凭证。

外购入库单模版只对外购入库单生成凭证,所以该模版中只提供外购入库单实际成本的金额来源,模版设置比较简单。可以分正常入库、估价入库设置凭证模版。借方科目取单据上物料的存货科目,贷方取物资采购科目。如果是暂估则贷方取应付账款估价入库科目。

采购发票模板也可以分现购和赊购设置不同的凭证模版。借方往往取自物资采购,反映采购业务的增加,借方同时还会反映应交增值税的进项税额,包括发票上材料买价之外的税额和运费税金。贷方根据现购还是赊购直接对应现金类科目或应付账款科目。

贷方反映债权的增加,通常选择应付账款等固定科目,即科目来源于凭证模板,金额取自发票上的价税合计。另外贷方还应反映应付的运费。

以下介绍外购入库凭证模板的金额来源及使用:

当采购费用的发生时,采购费用需在采购发票上手工录入,在生成凭证之前,需建立采购发票、外购入库单多对多的一组勾稽关系,因而在按单生成凭证时,一组数据生成一张凭证,以下所描述的金额来源是指一组勾稽数据为单位的金额来源。

方向

         

外购入库单实际成本

外购入库核算后的外购入库单上的“金额”字段。

采购发票税额

采购发票上的“税额”字段。

采购发票运费税金

采购发票上手工录入的“运费税金”字段。

采购发票价税合计

采购发票上的“价税合计”字段。

采购发票应计成本费用

采购发票上“采购发票应计成本费用”字段。

采购费用

采购发票上手工录入的“应计费用”与“运费税金”之和。

二、 估价入账凭证模板

对于外购入库需要生成暂估冲回凭证的时候,需要根据外购入库单的状态判断采用什么样的事务类型模版生成凭证。

外购入库单若本期发票未到,则需估价入账,该事务类型对应的单据是本期发票未到的外购入库单,也即未与采购发票钩稽的外购入库。因此金额来源就是外购入库单上的实际成本。

该科目的借方同样反映存货的增加,贷方反映负债的增加,不需要反映增值税进项税额。

金额来源

方向

说明

外购入库实际成本

存货的增加,可以直接使用物料对应的存货代码

外购入库实际成本

负债的增加,可以使用明细科目,例如应付暂估款

可以根据实际需要进行手工设置,从凭证模板中选择对应的科目。

三、 外购入库对等核销凭证模板

外购入库单在对等核销之后也需要生成凭证,对等核销凭证凭证模板不会作为一个单独的事物类型被体现出来,它们会直接作为外购入库单的数据源生成凭证。而对于外购入库需要生成暂估冲回凭证的模式,如果对等核销的外购入库单已经生成暂估入库凭证,那么在生成对等核销凭证前,该入库单必须在对等核销后首先生成暂估冲回凭证,对于这种情况,详细说明如下:

四、 分期收款业务默认凭证模板

分期收款业务是指发货时,并不计入销售成本,分期收到款项后再开发票,确定收入,与此同时结转相应的成本。

根据此业务的特点,在设置销售出库_分期收款凭证模板时,借方往往计入‘分期收款发出商品’科目,贷方当然反映存货的减少。

在设置销售收入_分期收款发出时,既要反映销售收入,借记应收账款等固定科目,贷记销售收入和增值税销项税额(销售收入科目可选择物料资料上销售收入科目),又要结转相应的销售成本(与该张发票相钩稽的销售出库单,钩稽时销售出库单拆单或者部分核销),借记销售成本科目(可选择物料资料上的销售成本科目),贷方取自与分期发款销售出库凭证模板一致的<分期收款发出商品>科目,销售出库_分期收款凭证模版说明如下:

金额来源

方向

说明

产品出库单实际成本

可以计入分期收款发出商品科目,此科目直接作为一级科目存在

产品出库单实际成本

物料对应的存货代码,反映存货的减少

销售收入_分期收款发出的模版说明:

金额来源

方向

说明

销售发票价税合计

资产项目,可以使用应收账款或者其下的明细科目

分期收款出库单实际成本

销售成本项目,可以使用物料资料上的销售成本科目,数据来源与发票对应的分期收款出库单

销售发票的不含税金额

销售收入确认项目,可以使用销售收入科目

税额

税项目

分期收款出库单实际成本

分期收款发出商品项目,与销售出库单模版对应

五、 委外代销业务默认凭证模板

委外代销业务是指发货时,并不计入销售成本,待收到代销方的销售清单时再开票,确定收入,与此同时结转相应的成本。

根据此业务的特点,在设置销售出库_委外代销凭证模板时,借方往往计入<委外代销发出商品>科目,贷方当然反映存货的减少。

在设置销售收入_委外代销发出时,既要反映销售收入,借记应收账款等固定科目,贷记销售收入和增值税销项税额(销售收入科目可选择物料资料上销售收入科目),又要结转相应的销售成本(与该张发票相钩稽的销售出库单,钩稽时销售出库单可能需拆单),借记销售成本科目(可选择物料资料上的销售成本科目),贷方取自与委外代销销售出库凭证模板一致的‘委外代销发出商品’科目。

除了相关项目科目涉及到的为委托代销项目,设置凭证模板的方式与分期收款业务相类似,请参照分期收款业务中的说明,另外,对于销售出库_分期收款和销售出库_委托代销业务,凭证模板中也提供了销售金额来源,如果客户需要对于预计应收款的统计,可以使用相关数据来源进行记账。

六、 仓库调拨凭证模板

当选择系统参数选项<调拨单生成凭证>时,在凭证模板设置中可看到仓库调拨事务类型的凭证模板设置,系统为实际成本法和计划成本法分别提供了相应的凭证模板,该模板常用仓库作核算项目,以反映不同仓库间物料调拨的账务处理过程。

 

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