凭证处理业务

凭证处理业务

4 凭证处理业务流程说明

实现凭证的生成、审核、过账和修改所有的操作

业务背

用户在实现初始化之后,系统已成功启用。财务人员需要以凭证的方式记录公司发生的实际经济业务。同时,按照实际的工作要求,对凭证进行审核、过账,发现错误进行修改。

适用范

1.       1、各种方式产生的凭证,包括手工凭证、系统生成凭证、模式凭证、自动转账凭证、外部引入凭证、凭证冲销等6种方式产生的凭证。

2.       2、凭证的所有处理业务,凭证的生成、审核、过账、修改和删除。

 

责任部门

责任人

1

新增凭证——手工录入、引入或者系统产生的凭证。

财务部

会计

2

凭证查询——查询符合条件的凭证

财务部

财务人员

3

凭证审核——会计主管审核系统内的凭证

财务部

总账会计

4

凭证反审核——发现已审核的凭证错误,将其反审核,进入可修改状态

财务部

主管会计

5

凭证过账——将符合条件的凭证登记到账簿

财务部

主管会计

6

凭证反过账——发现已过账的凭证错误,将其反过账,进入可修改状态

财务部

主管会计

 



4 凭证录入与审核

(1) 业务流程图

(2) 流程说明

规程目标

确保原始数据以凭证形式变为软件数据,并通过审核得以确认。

 

业务背景

1.         已建立会计制度;

2.         原始凭据真实、合法、完整;

 

规程适用范

1.       直接由普通原始凭据制作凭证;

2.       由软件的业务数据生成凭证或由手工录入此类凭证;

序号

处理说明

责任部门

责任人

1

根据已审核过的原始凭据,在kis系统\账务处理\凭证录入中录入凭证并自检,检查由系统自动生成凭证的准确性。

财务部

总账会计

2

要求当天的业务凭据,当天生成或录入总账凭证。

财务部

总账会计

3

原始凭据真实、合法、有效。

财务部

总账会计

4

会计记账凭证的编制期不能早于实际业务的发生期。

财务部

总账会计

5

审核录入凭证是否信息完整准确。

财务部

主管会计

6

如凭证录入有问题,则通知制单人依据原始凭据检查和修改凭证,此工作要求在1个工作日内完成。

财务部

主管会计

7

如凭证录入无问题,则在KIS系统\凭证管理功能中对已录入凭证进行审核,此工作要求在凭证检查无误后1个工作日内完成。

财务部

主管会计



4 凭证反审核业务

(1) 凭证反审核业务流程图

(2) 流程说明

规程目标

对发现问题的已审核凭证进行反审核,使之返回至未审核状态以便于改正。

业务背景

已审核的凭证在账簿生成或报表生成等后续处理过程中发现有误;

问题凭证为已审核凭证或已过账凭证;

规程适用范围

3.       审核与反审核必须为同一人;

4.       如果此凭证已过账,则需先反过账后再反审核;

5.       适用于本会计期间修改或跨会计期间修改;

序号

处理说明

责任部门

责任人

1

发现问题凭证后申请反审核凭证以便以修改

 

 

a

由主管会计检查问题原因,并对是否反审核凭证做判断

财务部

主管会计

2

不同意反审核凭证,则通过红字冲销或蓝字更正凭证

财务部

总账会计

3

同意反审核凭证,则检查此凭证是否在当前会计期间,是否需要反过账或反结账

财务部

主管会计

a

需反过账或反结账时,则先进行反过账或反结账后,再反审核凭证

财务部

主管会计

4

不需反过账或反结账时,则直接进行反审核凭证

财务部

主管会计

说明:审核与反审核必须由同一人完成

 

  4 凭证过账与对账业务

  (1) 凭证过账与对账业务流程图

  (2) 流程说明

规程目标

对已审核凭证进行过账与及账簿查询,做结账前准备。

业务背景

凭证已审核

 

规程适用范围

待过账凭证

 

序号

处理说明

责任部门

责任人

1

检查待过账凭证,是否具备过账条件,如是否已审核,是否业务单据已生成凭证

财务部

总账会计

2

如果检查未通过,则通知相关人员查找原因,并要求及时改正

财务部

总账会计

a

此工作要求在0.5个工作日内完成

财务部

总账会计

3

检查通过后,对所有应过账凭证进行过账

财务部

总账会计

4

核对总账与明细账

财务部

总账会计

a

总账与明细账一致,基本可以确认过账正确

财务部

主管会计

5

总账与明细账不一致,则需检查原因,并反过账,及时改正

财务部

主管会计

a

反过账一般不允许使用,以保证过账的严肃性与准确性

财务部

主管会计

b

总账与明细账不符,需尽快查找原因,此工作需在1个工作日完成

财务部

主管会计

c

反过账后凭证需再反审核后才可修改

财务部

主管会计

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