财务分析常用指标5、现金流量分析【财务报表分析】

5、现金流量分析：
现金流量表的主要作用是：第一，提供本企业现金流量的实际情况；第二，有助于评价本期收益质量，第三，有助于评价企业的财务弹性，第四，有助于评价企业的流动性；第五，用于预测企业未来的现金流量。
流动性分析：
流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力。
（1） 现金到期债务比：
    公     式：现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务
               其中：本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据
               企业设置的标准值：1.5
    意     义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的能力。
    分析 提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
（2）现金流动负债比：
    公     式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债
               企业设置的标准值：0.5
    意     义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。
    分析 提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
（3）现金债务总额比：
    公     式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额
               企业设置的标准值：0.25
    意     义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
    分析 提示：计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，企业承担债务的能力越强。
               这个比率同时也体现企业的最大付息能力。

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