(1) 销售现金比率:
公 式:销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额
企业设置的标准值:0.2
意 义:反映每元销售得到的净现金流入量,其值越大越好。
分析 提示:计算结果要与过去比,与同业比才能确定高与低。这个比率越高,企业的收入质量越好,资金利用
效果越好。
(2)每股营业现金流量:
公 式:每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数
注:普通股股数由企业根据实际股数填列。
企业设置的标准值:根据实际情况而定
意 义:反映每股经营所得到的净现金,其值越大越好。
分析 提示:该指标反映企业最大分派现金股利的能力。超过此限,就要借款分红。
(3)全部资产现金回收率:
公 式:全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额
企业设置的标准值:0.06
意 义:说明企业资产产生现金的能力,其值越大越好。
分析 提示:把上述指标求倒数,则可以分析,全部资产用经营活动现金回收,需要的期间长短。因此,这个指
标体现了企业资产回收的含义。回收期越短,说明资产获现能力越强。
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