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企业所得税减免政策具体包含哪些项目？

企业所得税减免政策具体包含哪些类型？各类减免政策的适用条件和申请流程是怎样的？

作者 kingdee03　|　2026-02-05　｜　

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税务小助手

企业所得税减免主要包括以下内容：

一、税率式减免

1. 小型微利企业税收优惠：年应纳税所得额不超过300万元的企业，享受优惠税率。具体为：不超过100万元部分减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；超过100万元但不超过300万元部分减按50%计入，按20%税率缴纳。

2. 高新技术企业优惠：经认定的高新技术企业减按15%税率征收。

3. 技术先进型服务企业优惠：减按15%税率征收。

4. 西部地区鼓励类产业企业优惠：减按15%税率征收。

二、税基式减免

1. 研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除基础上，再按实际发生额的100%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%税前摊销。

2. 固定资产加速折旧：特定行业或领域的固定资产可缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

3. 技术转让所得减免：一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元部分免征，超过部分减半征收。

4. 创业投资企业优惠：采取股权投资方式投资未上市中小高新技术企业2年以上的，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额。

三、税额式减免

1. 购置专用设备税额抵免：企业购置并实际使用环保、节能节水、安全生产等专用设备的，投资额的10%可从当年应纳税额中抵免。

2. 集成电路和软件产业优惠：包括"两免三减半""五免五减半"等定期减免。

四、特殊减免政策

1. 农林牧渔业项目所得减免：从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起"三免三减半"。

2. 清洁发展机制项目所得减免：实施清洁发展机制项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起"三免三减半"。

企业需注意：各项减免政策均有具体适用条件和备案要求，应按规定办理相关手续，确保合规享受优惠。

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