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所得税申报表4-6月本年累计数填写依据

在填写所得税申报表时，本年累计金额栏目中，4月至6月的数据应如何填写？具体是依据4-6月各月的发生额累计，还是依据第二季度利润表的累计数？

作者 kingdee03　|　2026-02-05　｜　

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税务小助手

所得税申报表中“本年累计数”4-6月的填写，通常指第二季度（4月1日至6月30日）企业所得税预缴申报。具体填写依据如下：

**核心原则**：填写截至本季度末（即6月30日）的当年累计经营数据，而非仅第二季度单季数据。

**主要填写栏目（以常见A类预缴申报表为例）**：

1. **营业收入**：填写1月1日至6月30日累计取得的全部营业收入。

2. **营业成本**：填写1月1日至6月30日累计发生的全部营业成本。

3. **利润总额**：填写1月1日至6月30日累计实现的利润总额（累计收入减累计成本、费用等后的结果）。

4. **实际已预缴所得税额**：填写年初至6月30日已累计预缴的企业所得税税额（包括第一季度已预缴的税额）。

**关键注意事项**：

* 数据来源：应依据企业按照国家统一会计制度（如企业会计准则、小企业会计准则）编制的财务报表（利润表）中本年累计金额填写。

* 逻辑关系：表中“利润总额”行的“本年累计金额”是计算当期应预缴所得税的基础。应纳所得税额通常按累计利润计算，再减去累计已预缴税额，得出本期应补（退）税额。

* 核对一致：确保申报表累计数与账簿、财务报表的累计数一致。

**总结**：4-6月申报表“本年累计数”应如实填报从当年1月1日起至6月30日止的累计数额，确保数据准确、来源合规。

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