首页>资讯>最新问答>应交税费明细科目余额表填写方法是什么？

应交税费明细科目余额表填写方法是什么？

在编制财务报表时，如何正确填写应交税费科目在余额表中的各明细科目余额？

作者 kingdee03　|　2026-02-05　｜　

142 浏览

财务小助手

应交税费明细科目余额表填写需遵循以下原则：

一、科目设置

按税费种类设置二级科目，如“应交增值税”、“应交企业所得税”等。增值税下还需按“进项税额”、“销项税额”、“未交增值税”等设置三级明细。

二、余额方向与填写

1. 贷方余额：反映当期应缴未缴的税款。如“应交企业所得税”贷方余额表示欠缴所得税。

2. 借方余额：反映多缴或待抵扣税额。如“应交增值税——进项税额”借方余额表示留抵税额；“应交增值税——已交税金”借方余额表示预缴税款。

3. 特殊情况：

- 增值税“转出未交增值税”科目期末应结平，余额转入“未交增值税”。

- 个人所得税代扣代缴科目，支付工资后借方发生，次月申报缴纳后贷方冲减，期末通常无余额。

三、核对要点

1. 各科目余额应与纳税申报表数据勾稽一致。

2. 借方累计发生额需与银行缴款凭证匹配。

3. 减免税款应凭备案资料计入贷方，并确保与优惠文件相符。

四、注意事项

1. 采用企业会计准则时，“应交税费”科目包含所有税费；采用小企业会计准则时，印花税等可直接计入“税金及附加”。

2. 房地产企业预缴土地增值税应单独设置明细科目核算。

3. 期末贷方余额合计应与资产负债表“应交税费”项目金额一致。

: 最新做账软件有哪些？盘点2025年财税一体做账软件推荐

最新做账软件推荐财税一体做账软件，金蝶AI星辰实现财务、税务、业务数据无缝集成，智能记账与税务申报高效协同，助力企业提升财务管理效率与合规性。

: 2026年跨境ERP系统权威榜单揭晓

2026跨境ERP排行榜发布，金蝶AI星辰凭借其全面的云服务解决方案，在财务管理、进销存优化及税务处理等核心环节表现卓越，助力企业高效应对全球化运营挑战。

: 奶茶店怎么记账？智能记账系统解决五大核心痛点

奶茶店原料复杂、交易高频且多门店管理难，传统记账易致成本失控、数据滞后。金蝶AI星辰通过自动化记账、精细化成本管理及实时报表，助力店主高效管账，提升经营决策效率。

: 工资算法麻烦吗？怎么核算工资比较快呢？

工资算法确实麻烦，需要工具来帮助。现在很多企业做工资的计算都是依靠智能化的报表，现在很多的工具都很方便，那么金蝶的软件就可以帮助用户提供这些相应的功能，可以让用户快速的完成工资的核算，企业在经营过程当中软件的应用是必然的，只有这样才能提高整体的效率。