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当月已认证专票无销项如何申报增值税？

当月已认证的增值税专用发票，但本月没有产生销项税额，在增值税申报时应如何处理？

作者 kingdee03　|　2026-01-30　｜　

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云财税助手

当月已认证专票但无销项时，申报操作如下：

一、进项税处理

认证的专票税额计入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第1-3栏及第12栏“当期申报抵扣进项税额”，形成留抵税额。

二、销项税处理

无销项则主表第1栏（按适用税率计税销售额）、第11栏（销项税额）填0。

三、申报表填写

1. 主表：第12栏“进项税额”填写认证税额，第13栏“上期留抵税额”按实填写，第17栏“应抵扣税额合计”为进项与上期留抵之和，第18栏“实际抵扣税额”填0（因无销项可抵），第19栏“应纳税额”填0，第20栏“期末留抵税额”自动结转为认证税额与上期留抵之和。

2. 附表二：第35栏“本期认证相符的增值税专用发票”填写认证份数、金额、税额。

四、注意事项

1. 确保认证信息通过勾选平台确认并同步至申报系统。

2. 连续无销售需关注税务风险评估，保留业务真实性凭证（如合同、付款记录）。

3. 留抵税额可结转下期继续抵扣，无需账务调整。

此操作符合《增值税暂行条例》规定，确保申报数据准确。

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