小型微利企业减免所得税优惠明细表利润额填写方法

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云财税助手

小型微利企业减免所得税优惠明细表中“利润额”的填写，核心是准确填报符合税收优惠条件的应纳税所得额。具体填写要点如下：

 

1.  **数据来源**：该“利润额”并非直接取自利润表，而是对应《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中的“实际利润额”，或按照税务机关规定方法计算出的应纳税所得额。在年度汇算清缴时，则对应年度纳税申报表（A类）中的“应纳税所得额”。

 

2.  **填写位置**：在《减免所得税优惠明细表》（A201030）中，找到“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”项目。其下方的“项目”列通常已印有“小型微利企业减免企业所得税”字样，您只需在对应的“金额”列中填写计算出的减免税额，而非直接填写利润额。但计算该减免税额的基础，正是您申报表主表中确定的“应纳税所得额”（即此处的“利润额”概念）。

 

3.  **关键计算**：首先，根据主表确定您的应纳税所得额（假设为X）。然后，根据现行小型微利企业所得税优惠政策（例如：对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳），计算出减免税额。计算公式通常为：X * 25% * 20% = X * 5%。最后，将此减免税额填入上述明细表的“金额”栏。

 

**总结填写步骤**：

第一步：在主表正确计算并填写“实际利润额”或“应纳税所得额”。

第二步：根据该应纳税所得额和最新税收政策，计算出可享受的小型微利企业所得税减免额。

第三步：将计算出的减免税额，填入《减免所得税优惠明细表》（A201030）中“小型微利企业减免企业所得税”行的“金额”栏。

 

**重要提示**：请务必以申报期有效的具体税收政策文件为准进行计算和填报。

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