首页>资讯>最新问答>固定资产折旧如何在所得税汇算清缴时扣除？

固定资产折旧如何在所得税汇算清缴时扣除？

企业在进行年度所得税汇算清缴时，对于固定资产计提的折旧费用，应如何计算并申报税前扣除？具体扣除标准、年限规定以及税会差异应如何处理？

作者 kingdee03　|　2026-01-30　｜　

396 浏览

财税小助手

固定资产折旧在所得税汇算清缴时的扣除，主要遵循《企业所得税法》及其实施条例的相关规定。企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在计算应纳税所得额时扣除。

具体操作要点如下：

1. **折旧方法**：通常采用直线法计算。若需采用加速折旧等方法，需符合税法规定（如由于技术进步、产品更新换代较快，或常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产），并按规定履行备案手续。

2. **折旧年限**：企业应依据税法规定的最低年限（如房屋、建筑物20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具4年；电子设备3年）计算折旧。会计年限与税法规定不一致的，汇算清缴时需进行纳税调整。

3. **扣除时点**：按权责发生制原则，在折旧所属年度扣除。汇算清缴时，将全年计提的折旧额填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》中的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080），进行税会差异调整。

4. **特殊政策**：关注并及时适用现行税收优惠政策，如部分行业固定资产加速折旧、单位价值不超过500万元的设备器具一次性税前扣除等，这些政策通常需通过填报上述明细表享受。

企业应确保折旧计提凭证（如折旧计算表）完整合规，准确进行税务处理与申报。

: 钱去哪儿了？企业利润流失的6大漏洞！金蝶AI星辰帮您堵漏增收，实现数字化转型

这届人和企业集体“喊穷”，职场人叹工资，企业主愁报表，“钱到底去哪儿了”成共同困惑。中小企业资金困局待解，金蝶AI星辰提供全链条解决方案，助其找回流失的钱。

: 财务软件功能优化有哪些方面的

摘要：财务软件功能优化可从智能记账、多维度报表分析、税务自动化处理等方面入手，金蝶AI星辰持续升级助力企业提升财务管理效率。

: 金蝶软件主要产品介绍：苍穹、星瀚、星空、星辰

金蝶旗下的多款云服务产品获得标杆企业的青睐，包括金蝶云·苍穹（企业级AI平台）、金蝶云·星瀚（大型企业SaaS管理云）、金蝶云·星空（高成长型企业SaaS管理云）、金蝶云·星辰（小微企业SaaS管理云）等，已为世界范围内超过740万家企业、政府组织提供企业管理云产品及服务。

: mes系统十大公司盘点与制造业数字化转型核心问题解决方案

在制造业数字化转型浪潮中，中小企业常面临生产数据断层与效率瓶颈。金蝶AI星辰MES系统以轻量化部署、智能排产及业财一体化能力，赋能企业实现生产透明化管控、资源效率提升与全流程数字化跃迁。

: 常用的财务软件排名前10名哪款比较好用？附问题解决方案与前十推荐

数字化转型浪潮下，企业亟需高效财务管理系统解决传统记账效率低、数据分散及成本管控难等痛点。面对多样化的财务软件，金蝶AI星辰凭借智能核算、业财税一体化及云端灵活部署等优势，助力中小企业实现多场景数据互通与精准决策，有效优化运营成本并提升管理效能。