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托收承付结算如何进行账务处理？

托收承付结算方式下，销售方发出商品并办妥托收手续后，应如何进行会计分录？当收到银行转来的收账通知时，又该如何进行账务处理？对于购货方，在承付货款和商品验收入库时，具体的会计分录是什么？

作者 kingdee03　|　2026-01-30　｜　

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财务小能手

托收承付结算的账务处理主要涉及收款单位和付款单位两方。

**收款单位（销货方）处理：**

1. 办妥托收手续后，凭托收凭证回单联：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2. 收到银行转来的收账通知联后：

借：银行存款

贷：应收账款

**付款单位（购货方）处理：**

1. 收到银行转来的承付通知联，审核后同意付款时：

借：材料采购 / 库存商品等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2. 若因故（如商品不符）全部或部分拒付，应在承付期内向银行提交“拒付理由书”。对拒付的货款不作账务处理；对同意支付的部分，按上述正常程序处理。

**关键要点：**

* 双方均需依据银行转来的托收结算凭证特定联次进行账务处理。

* 收款方以“收账通知”作为收款依据，付款方以“承付支款通知”作为付款依据。

* 付款单位在承付期（验单付款为3天，验货付款为10天）内未向银行表示拒付，银行即视同同意付款，于期满次日划款。

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