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我公司有一张增值税专用发票已在税务系统完成认证，但尚未在纳税申报表中进行抵扣申报。现因业务变更需要开具红字发票，请问这种“只认证未申报”的情况是否符合红字发票开具条件？具体操作流程和税务规定是什么？
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云帆财税
根据现行增值税管理规定，发票仅完成认证（即勾选确认）但未在所属期纳税申报表中进行申报抵扣，通常允许按规定开具红字发票。
核心操作要点如下：
1. **红字发票开具条件**：购买方已进行认证勾选，但未实际申报抵扣进项税额，符合《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定的情形。购买方需在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。
2. **关键操作流程**：
* 购买方应选择《信息表》中“已抵扣”或“未抵扣”选项时，根据实际情况，若确定未申报抵扣，通常应选择“未抵扣”并准确填写发票信息。
* 系统校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，购买方应暂依此《信息表》记账，但不得据此申报抵扣进项税额。
* 销售方凭购买方提供的《信息表》编号，通过新系统开具红字专用发票。
3. **后续申报处理**：购买方在后续纳税申报时，对原已认证但未抵扣的发票，以及据此开具的红字发票，需按规定进行相应的进项税额转出或调整处理，确保申报数据准确。
总结：认证未申报状态下，可以且应当按规定流程开具红字发票，以冲销原交易。操作关键在于购买方正确填写《信息表》并确保后续申报调整准确。建议与主管税务机关沟通确认具体操作细节。
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