首页>资讯>最新问答>销售并安装材料可否合并开具国税发票？

销售并安装材料可否合并开具国税发票？

我公司从事建材销售业务，同时应客户要求提供上门安装服务。在向客户开具发票时，能否将销售材料的款项和安装服务的费用合并在一起，开具一张国税的增值税发票？如果可以，发票上的项目名称应如何规范填写？具体的税收分类编码应如何选择？

作者 kingdee03　|　2026-01-29　｜　

金蝶AI星辰

273 浏览

已有 1 条回答

云帆

根据现行税收政策，销售材料同时提供安装服务，在税务处理和发票开具上需要区分不同情况，核心在于判断该业务属于“混合销售”还是“兼营行为”。

**1. 混合销售行为：**

一项销售行为如果既涉及货物（销售材料）又涉及服务（安装），且两者之间存在直接关联和从属关系，即为混合销售。对于从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户（通常指以销售货物为主），其混合销售行为应按照**销售货物**缴纳增值税，开具税率为13%（一般纳税人）或征收率为3%（小规模纳税人）的发票，发票项目可统一开具为货物名称或概括性描述。

**2. 兼营行为：**

如果纳税人兼有销售货物和应税服务（安装），但两项业务可明确区分、独立发生、分别计价，则属于兼营。此时，纳税人应**分别核算**销售材料和安装服务的销售额。销售材料部分按货物销售适用税率（13%或3%），安装服务部分则按“建筑服务”适用税率（一般纳税人9%，小规模纳税人3%）。在这种情况下，可以分别开具不同税目和税率的发票，也可以在一张发票上分两行清晰列明。

**关键操作建议：**

* **准确判断业务实质：** 明确销售材料与安装服务是否构成一项不可分割的整体销售行为。

* **规范财务核算：** 务必在财务上对混合销售或兼营的不同销售额进行准确、清晰的核算。

* **合规开具发票：** 根据上述判断和核算结果，选择正确的税目和税率开具发票。若为混合销售，通常统一开具；若为兼营且客户需要，可一并开具但必须分行列示。

具体操作中如有复杂情形，建议咨询主管税务机关或专业税务顾问，以当地税务机关的判定为准。

最新文章查看更多

: 企业仓储管理数字化转型挑战与对策

面对库存不准、效率低下等仓储管理痛点，金蝶AI星辰通过数字化解决方案提升作业效率与空间利用率，打通信息孤岛，助力企业优化仓储运营。

: 中小企业纺织软件选哪个？金蝶AI星辰性价比高、功能匹配

纺织中小企业数字化转型中，常因预算有限面临采购、生产、库存、财务全链条管理压力，传统方式效率低、数据乱，工业级软件贵或复杂，需“便宜好用”工具，金蝶AI星辰成优选。

: 为什么要进行会计核算？如何提高会计核算的效率？

在会计工作中核算是很重要的工作，要想保证其准确度高，核算效率，使用专业的会计核算软件是很必要的，可以大大的减轻财务人员的工作量，实现增效降本。为什么要进行会计核算？会计核算是会对企业、机关、事业单位或其他经济组织的生产经

: 2025年中小企业财务软件深度测评与选择指南

2025年五大主流财务软件深度测评，为中小企业探寻“最优解”。金蝶AI星辰凭借智能自动化与业财一体化优势，在效率与成本控制上表现突出，助力企业高效运营。

: 北京五险一金计算器2022新版本需要更新吗？

北京五险一金计算器2022新版本并不需要更新，比如说我们使用的是金蝶小微型企业服务平台上的社保计算器，就没必要去更新，因为这个社保计算器可以自动更新，每一次使用的时候都是最新版本，满足了会计工作人员的日常工作需求，更新这个事情根本不用考虑，因为这个计算器根本不用下载，所以说也就不存在更新的问题，完全是属于一个在线的办公软件。