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个人转租房屋个税计算方法详解

个人转租房屋时，需要缴纳个人所得税吗？如果需要，具体应该如何计算应纳税额？有哪些费用可以在计算前扣除？相关的税收政策规定是什么？

作者 kingdee03　|　2026-01-29　｜　

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林风

个人转租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税。计算步骤如下：

1. **确定应纳税所得额**：

转租收入减去合理税费和转租成本后的余额为应纳税所得额。

- 可扣除项目包括：

a. 财产租赁过程中缴纳的税费（如增值税、城建税、教育费附加等）；

b. 向原出租人支付的租金（需提供合法凭证）；

c. 实际负担的修缮费用（每月最高扣800元，超出部分可结转下月）；

d. 税法规定的费用扣除标准：若不能提供合法凭证，按转租收入的5%核定扣除。

计算公式：

应纳税所得额 = 转租收入 - 原支付租金 - 相关税费 - 修缮费用（≤800元/月）- 法定扣除（如适用）

2. **适用税率**：

个人转租收入属于“财产租赁所得”，适用20%的比例税率。但若月/次收入不超过4000元，可先减除800元费用；超过4000元时减除20%的费用，再按20%计税。

简化计算：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%

3. **申报缴纳**：

需在取得收入的次月15日内向税务机关自行申报，或通过租房平台代扣代缴。注意保留租赁合同、付款凭证等资料备查。

**示例**：

张某转租房屋月收入6000元，每月付原房东租金3000元，缴纳相关税费200元，无修缮费用。

应纳税所得额 = 6000 - 3000 - 200 - (6000×5%) = 2500元

应纳税额 = 2500 × 20% = 500元

注：各地执行细节可能略有差异，建议咨询当地税务部门。

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